Финансово-хозяйственная деятельность ООО «ЭкоПласт-21»

где ДЗ – дебиторская задолженность.

Нормальный  уровень коэффициента промежуточного покрытия - не менее 0,7.

Общий коэффициент  покрытия (текущей ликвидности) (К_ло) показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства:

                                      К_ло=IIА / КП,                                                    (3)

где IIА –  итог второго раздела баланса.

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента общего покрытия должен быть равен 1,5-3 и не должен опускаться ниже 1.

Чем выше коэффициент  общего покрытия, тем больше доверия  вызывает предприятие у кредиторов. Если данный коэффициент меньше 1, то такое предприятие неплатежеспособно. При отсутствии у предприятия  денежных средств и средств в  расчетах, оно может погасить часть  краткосрочных обязательств, реализовав товарно-материальные ценности:

                                          К_лтм.ц=З / КП,                                                 (4)

где К_лтм.ц – коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей;

З – запасы.

Для правильного  вывода о динамике и уровне платежеспособности предприятия необходимо принимать  в расчет следующие факторы:

– характер деятельности предприятия. Например, у предприятий промышленности и строительства велик удельный вес запасов и мала доля денежных средств; у предприятий розничной торговли – высока доля денежных средств, хотя значительны и размеры товаров для перепродажи и т.д.;

– условия расчетов с дебиторами. Поступление дебиторской задолженности через короткие промежутки времени после покупки товаров (работ, услуг) приводит к небольшой доле в составе оборотных активов долгов покупателей, и наоборот;

– состояние запасов. У предприятия может быть излишек или недостаток запасов по сравнению с величиной, необходимой для бесперебойной деятельности;

– состояние дебиторской задолженности: наличие или отсутствие в ее составе просроченных и безнадежных долгов.

В отличие  от понятий «платежеспособность» и  «кредитоспособность», понятие «финансовая устойчивость» – более широкое, так как включает в себя оценку разных сторон деятельности предприятия.

Для оценки финансовой устойчивости применяется  система коэффициентов.

1. Коэффициент  концентрации собственного капитала (автономии, независимости) (К_кс):

                              К_кс=СК / ВБ,             (5)

где СК – собственный капитал; ВБ – валюта баланса.

Этот показатель характеризует долю владельцев предприятия  в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Считается, что  чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.

2. Коэффициент концентрации заемного капитала (К_кп ):

К_кп=ЗК / ВБ,             (6)

где ЗК – заемный капитал.

Эти два коэффициента в сумме составляют 1.

 

 

3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (Кс):

К_с = ЗК / СК.         (7)

Он показывает величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.

4. Коэффициент маневренности собственных средств (Км):

К_м = СОС / СК,          (8)

где СОС – собственные оборотные средства.

Коэффициент показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть, вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение этого показателя может существенно изменяться в зависимости от вида деятельности предприятия и структуры активов, в т.ч. оборотных активов.

СОС = СК + ДП – ВА = (III + IV – I).         (9)

Предполагается, что долгосрочные пассивы предназначаются  для финансирования основных средств  и капитальных вложений.

5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений (К_св ):

К_св = ДП / ВА,           (10)

где ДП – долгосрочные пассивы;  ВА – внеоборотные активы.

Коэффициент показывает, какая часть основных средств и других внеоборотных активов  профинансирована за счет долгосрочных заемных источников.

6. Коэффициент устойчивого финансирования (К_уф):

К_уф = (СК + ДП) / (ВА + ТА),         (11)

где (СК + ДП) – перманентный капитал; (ВА + ТА) – сумма внеоборотных и текущих активов.

Это отношение  суммарной величины собственных  и долгосрочных заемных источников средств к суммарной стоимости  внеоборотных и оборотных активов  показывает, какая часть активов  финансируется за счет устойчивых источников; отражает степень независимости (или зависимости) предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия.

Анализ основывается, главным образом, на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции сложно привести в сопоставимый вид.

По результатам  анализа производится регулирование  баланса, составляется прогнозный баланс и дается оценка перспективной ликвидности  предприятия. При этом следует учитывать, что показатели, характеризующие  финансовое состояние, будут различаться  по стадиям развития систем.

При анализе  баланса иногда используются понятия  чистых активов, чистых ликвидных активов  и собственных текущих активов.

Чистые активы – это собственный капитал, определяемый общей стоимостью активов за вычетом краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Чистые активы = активы – обязательства.                                         (12)

Чистыми ликвидными активами называются ликвидные активы за вычетом краткосрочных обязательств. В хорошо работающей фирме стоимость  ликвидных активов всегда выше величины краткосрочных обязательств. Это  обеспечивает устойчивость ее функционирования и способность погашать свои краткосрочные обязательства в срок.

Чистые активные ликвидные = ликвидные активы – краткосрочные                    обязательства.                                                                                               (13)

Собственные текущие активы – это величина текущих активов за вычетом краткосрочных обязательств. Они составляют величину текущих активов, остающуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Собственные текущие активы называют иногда рабочим капиталом.

Кроме того, для расширения производства важно, чтобы собственные текущие активы в этом году были больше, чем в предыдущем.

Собственные текущие активы  = текущие активы – краткосрочные обязательства.                                                                                               (14)

Собственные текущие активы называют также собственными оборотными средствами или чистым капиталом. При проведении анализа степень  агрегирования информации выбирает аналитик. Наиболее общая группировка соответствует разделам баланса.

Большое количество показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятия, создает методические трудности  их системного рассмотрения. Различия в назначении показателей затрудняют выбор тех из них, которые в  наибольшей степени удовлетворяют  его потребности в информации о реальном состоянии данного  предприятия.

Финансовое  состояние организации оценивается  показателями, характеризующими наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Эти показатели отражают результаты экономической деятельности предприятия, определяют его конкурентоспособность, деловой потенциал, позволяют просчитать степень гарантий экономических  интересов предприятия и его  партнеров по финансовым и другим отношениям.

Необходима  более глубокая проработка финансовой отчетности    с расчетом и  анализом системы финансовых показателей, в процессе оценки которых применяются  различные методики. Пример предлагаемой методики представлен на рис. 2.

 

Методика оценки финансового состояния  предприятия

Рис. 2. Методика оценки финансового состояния предприятия[40, с. 127]

Предлагаемая  методика позволяет комплексно  исследовать важнейшие стороны  финансового состояния при различных  ситуациях:

– в случае отсутствия возможностей глубокого  изучения отчетности ввиду ее отсутствия или недостаточности представленных для анализа форм. Предлагается проведение экспресс – оценки для диагностики финансового состояния;

– в случае изучения контрагентами финансового состояния предприятия предусмотрены 3 блока финансового анализа: финансовая устойчивость, платежеспособность (ликвидность), деловая активность и эффективность деятельности;

– в ситуации поиска инвестированных ресурсов предлагается более глубокая, так называемая «хрестоматийная  оценка», затрагивающая подробное  изучение имущественного положения, ликвидности  и финансовой устойчивости, деловой  активности и уровня обеспеченности собственными средствами;

– подробная  оценка финансового состояния позволяет  глубоко проработать все направления  финансово-хозяйственной деятельности с подробным анализом денежных потоков  от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Анализ финансового  состояния, проводимый в интересах  внутренних пользователей, направлено на выявление наиболее слабых позиций в финансовой деятельности предприятия в целях их укрепления и определения возможностей, условий работы предприятия, создания информационной базы для принятия управленческих решений, обеспечивающих эффективную работу организации.

Анализ финансового  состояния в интересах внешних  пользователей проводится для оценки степени гарантий их экономических интересов – способности предприятия своевременно гасить свои обязательства, обеспечивать эффективное использование средств для инвесторов и т.п. Этот анализ позволяет оценить выгодность и надежность сотрудничества с конкретной организацией.

 

2. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ  ООО «ЭКОПЛАСТ-21»

2.1. Экономическая характеристика ООО «ЭкоПласт-21»

 

Общество  с ограниченной ответственностью «ЭкоПласт-21»  учреждено в соответствии с действующем  законодательством Российской Федерации. Оно зарегистрировано Чебоксарской городской администрацией  10.09.2000 г. Место нахождения Общества - Чувашской  республики, г.Чебоксары, пр. Складской, 6.

Компания  «ЭкоПласт-21» – одно из ведущих  предприятий Поволжского региона  в сфере производства современных  качественных светопрозрачных конструкций из алюминия и пластика.

Общество  является юридическим лицом, имеет  имущество на праве собственности, самостоятельный баланс, расчетный  и иные счета в учреждениях  банка, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество  имеет полное наименование: общество с ограниченной ответственностью ООО «ЭкоПласт-21»; сокращенное наименование Общества: ООО «ЭкоПласт-21».

Фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью ООО «ЭкоПласт-21».

Общество  имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование и указание на место нахождения, штампы и бланки со своим фирменным  наименованием, может иметь эмблему, свой торговый знак, зарегистрированный в установленном порядке, иную символику  и средства индивидуализации. Общество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

 

 

 

Общество  создано на неограниченный срок.

Целями деятельности ООО «ЭкоПласт-21» являются:

• удовлетворение общественных потребностей в работах и услугах Общества;
• получение прибыли.

Основными видами деятельности ООО «ЭкоПласт-21»являются:

• оптовая и розничная торговля балконными, дверными  конструкциями,
• торгово-закупочная и посредническая деятельность, организация магазинов, торговых точек,
• оказание маркетинговых, консультационных, информационных, сервисных услуг,
• иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Все виды деятельности осуществляются с соблюдением норм действующего законодательства.

C первых  дней работы компания ориентировалась  на высокое качество выпускаемых  светопрозрачных конструкций и  за 11 лет завоевала сердца покупателей – более 70% клиентов приходят в компанию " ЭкоПласт-21" по рекомендации, за все годы работы компании установлено более 200 000 пластиковых окон и дверей.

Ответственное отношение к делу, профессионализм  и творческий потенциал позволяют компании «ЭкоПласт-21» занимать прочные лидирующие позиции на рынке Поволжья. Ведь сегодня заказать пластиковое окно можно не только в Чувашии, а также в представительствах  компании «ЭкоПласт-21» по всему Поволжью в таких городах как: Казань, Канаш, Зеленодольск, Йошкар-Ола, Шумерля, Новочебоксарск и Козьмодемьянск.

 

Руководство компании «ЭкоПласт-21» сделало ставку на развитие собственной производственной базы и оказание всего комплекса услуг по проектированию, изготовлению, монтажу и гарантийному обслуживанию светопропрозрачных конструкций из алюминия и пластика.

Компания «ЭкоПласт-21» имеет собственный инженерно-конструкторский отдел, позволяющий проектировать светопрозрачные конструкции любой сложности в точном соответствии с техническими требованиями Заказчика.