Финансово-хозяйственная деятельность ООО «ЭкоПласт-21»

На предприятии  достигнуто оптимальное соотношение  между заемными и собственными средствами, что подтверждает значение финансового  рычага 0,317 (необходимый уровень  – не менее 1). Более того, происходит постепенное сокращенное его  величины в динамике.

Обеспечивается  необходимый критериальный уровень  по коэффициенту обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов. Он должен быть больше 0,1. В 2009 г. достигнуто самое наименьшее значение показателя (0,163), однако оно продолжает соответствовать норме.

 Коэффициент маневренности функционирующего капитала – одно из существенных характеристик устойчивости финансового положения, отражающих часть собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме. Его оптимальным значением считается 0,5. В нашем случае, значение параметров очень низки и характеризуются отрицательной динамикой.

Собственный капитал в 3,2 раза превышает значение заемного, следовательно, предприятие  имеет определенные перспективы  дальнейшего сохранения финансовой устойчивости в перспективе. Это  подтверждает и коэффициент финансовой устойчивости, который не доходит  до критической отметки 0,75.

Коэффициенты (показатели) деловой активности позволяют  оценить эффективность использования  собственных средств предприятия  и выражаются в оценке оборачиваемости  активов компании. Показатель оборачиваемости  активов отражает, сколько раз  за период оборачивается капитал, вложенный  в активы предприятия. От скорости оборота  оборотных активов напрямую зависит  прибыльность предприятия – чем  выше оборачиваемость активов, тем  она выше и наоборот. Поэтому любому предприятию необходимо стремиться к повышению скорости оборота  оборотных средств.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте  проявляется в скорости оборота его денежных средств. Т.е. финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

 

Таблица 14

Показатели  деловой активности ООО «ЭкоПласт-21» за 2008-2010 гг.

 

Показатели	2008	2009	2010	Изменение, (+,-)
				2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.
1.Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала	1,33	1,32	1,23	-0,01	-0,09
2.Оборачиваемость дебиторской задолженности	3,9	4,4	4,5	0,5	0,1
3.Оборачиваемость кредиторской задолженности	13,16	15,3	14,7	2,14	-0,6
4.Оборачиваемость  запасов	2,75	2,56	2,41	-0,19	-0,15
5.Оборачиваемость активов	1,14	1,13	1,09	-0,01	-0,04
6.Оборачиваемость чистых активов	1,09	1,09	1,05	-	-0,4

 

На основании  данных о коэффициентах деловой  активности ООО «ЭкоПласт-21» можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала высокий, что свидетельствует о действие части собственных средств, то есть о рациональности их структуры;
2. Коэффициент оборачиваемости активов имеет также среднее значение, что свидетельствует о значительной оборачиваемости капитала, вложенного в активы предприятия;
3. Значение оборачиваемости чистых активов показывает, что объем продаж не достаточно высок при данном количестве чистых активов и также он показывает, что чистые активы используются неэффективно, хотя рост показателя оборачиваемости активов говорит о повышении эффективности их использования;
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличивается с течением времени, при этом его значение свидетельствует о не очень положительных результатах при управлении текущими активами;
5. Небольшое значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности является хорошим результатом и, кроме того, значение коэффициента имеет тенденцию к уменьшению.

С точки зрения оценки финансового состояния особый интерес представляет изучение специальных  коэффициентов, расчет которых основан  на существовании определенных соотношений  между отдельными статьями бухгалтерского баланса. Наиболее важным для анализа  являются коэффициенты, которые характеризуют:

– платежеспособность предприятия;

– финансовую устойчивость предприятия.

Платежеспособность  – это готовность предприятия  погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов предприятия (краткосрочные заемные средства).

Для оценки платежеспособности рассчитывается ряд  коэффициентов, характеризующих финансовые возможности организации погасить строго в срок краткосрочные обязательства  перед кредиторами.

Что касается предприятия погашать свои обязательства, то данное предприятие не способно погашать обязательства в кратчайшие сроки, не способно погашать краткосрочные обязательства с учетом абсолютно ликвидных активов и активов, находящихся в обороте других предприятий за анализируемые периоды, и также не способно погашать обязательства в течение хозяйственного года, так как у предприятия не хватает денежных средств в достаточном объеме, чтобы снизить краткосрочную кредиторскую задолженность.

По типу финансовой устойчивости анализируемое предприятия  относится к 1 типу финансовой устойчивости.

В целом же предприятие платежеспособно за анализируемые периоды, но все же требует разработки мер по улучшению  платежеспособности.

 

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АНАЛИЗА И УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО«ЭКОПЛАСТ-21»  

3.1. Мероприятия  по улучшению финансового состояния

ООО «ЭкоПласт-21»

 

Финансовое   состояние   проявляется   в   платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя удовлетворять  платежные требования поставщиков  в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать  зарплату, вовремя вносить платежи  в бюджет.

Основная  цель анализа финансового состояния  заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования  финансовых ресурсов выявить  внутрихозяйственные  резервы  укрепления  финансового  положения и повышения платежеспособности.

Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы  улучшения финансового состояния  предприятия и его платежеспособности.

Конкретные  пути выхода предприятия из кризисной  финансовой ситуации зависят от многих причин. Поскольку большинство предприятий разоряется по вине неэффективной государственной политики, то одним из путей финансового оздоровления предприятий должна быть государственная поддержка кризисных предприятия. Но ввиду дефицита государственного бюджета рассчитывать на эту помощь могут не все предприятия.

ООО «ЭкоПласт-21»  должно разработать конкретные нормы увеличения и развития своей деятельности, на конкретные промежутки времени и тщательно контролировать достижение поставленной цели.

 

Таблица 15

Коэффициенты финансовых результатов ООО «ЭкоПласт-21»

за 2008-2010 гг.

(тыс.руб.)

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
1. Рентабельности продаж	0,18	0,18	0,19
2. Рентабельности всего капитала	0,19	0,20	0,20
3.Рентабельности внеоборотных активов	0,48	0,48	0,50
4.Рентабельности собственного капитала	0,22	0,22	0,23
5. Рентабельности перманентного капитала	0,22	0,22	0,23
6.Общей оборачиваемости капитала	1,1	1,1	1,1
7.Оборачиваемости мобильных средств	1,8	1,9	2,6
8.Оборачиваемости материальных оборотных  средств	4,8	4,5	4,01
9.Оборачиваемости готовой продукции	-	-	-
10.Оборачиваемости дебиторской задолженности	3,9	4,4	4,5
11.Среднего срока оборота дебиторской задолженности, в днях	0,26	0,23	0,22
12.Оборачиваемости кредиторской задолженности	13,16	15,3	14,7
13.Среднего срока оборота кредиторской задолженности, в днях	0,08	0,06	0,07
14.Фондоотдачи внеоборотных активов	2,7	2,64	2,58
15.Оборачиваемости собственного капитала	1,23	1,23	1,18

 

Коэффициент рентабельности продаж изменился (0,18- 0,19) – высокая прибыль на рубль реализованной продукции свидетельствует о достаточном спросе на продукцию предприятия.

Коэффициент рентабельности всего капитала повысился (с 0,19 до 0,20), несмотря на это, имеет высокое значение, что говорит о достаточной эффективности использования имущества предприятия.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств  повысился (с 1,38 до 1,79), но недостаточен для эффективного использования  мобильных средств.

Одновременно  повысилась эффективность использования  материальных оборотных средств (коэффициент  оборачиваемости материальных оборотных  средств на 2008 год составлял 1,8 , а на 2010 –2,6), в основном за счет увеличения выручки предприятия. В данном случае, при исчислении коэффициента оборачиваемости предложено выручку-нетто разделить на среднюю величину оборотных средств за рассматриваемый период.

То есть в  оборот по производству продукции предприятие авансирует необходимую сумму оборотных средств, которые, пройдя все стадии кругооборота, возвращаются на предприятие в виде выручки от реализации, состоящей из стоимости средств, затраченных на производство продукции и прибыли. Таким образом, должны рассчитывать оборачиваемость именно авансированных средств.

Сделаем прогнозную оценку результатов финансовой деятельности предприятия. Добавочный капитал может  возрасти на величину переоценки основных средств и по другим причинам, но так как добавочный капитал за 2008-2010 гг. по предприятию не менялся, то оставим его без изменения (23399 тыс.руб.). Предположим, что предприятие  начнет производить какой-либо новый  для себя продукт (детскую мебель) и обеспечит рост чистой прибыли  на 1350 тыс. руб. На эту сумму предприятие  увеличит собственный капитал. Для  обеспечения роста объема производства в прогнозируемом периоде ожидаются  инвестиции в основные средства в  объеме 1200 тыс.руб.

 

Тогда, величина собственного капитала с учетом прибытия и выбытия средств составит: 62357+1350-1200 = 62507 тыс.руб. Сумма всех источников средств: 62507+13852+717 = 77076 тыс.руб. Сумма  основных средств (за вычетом амортизационных  отчислений при норме 10%): 35578,3 +1080 = 35658,3 (округлим до 35658 тыс.руб.). По сравнению  с отчетным годом сумма внеоборотных активов увеличится на (35087-32658) = 2429 тыс.руб. и составит 35087+2429 =  37516 тыс.руб.

Средства, полученные от реализации продукции, предприятие  направит на:

1) Приобретение  дополнительных запасов сырья,  сумма которых возрастет на 1828 тыс.руб., и составит 1828+35564 = 37392 тыс.руб.;

2) Увеличение  денежных средств на расчетном  счете предприятия на сумму  339 тыс.руб., и составит 339+1558= 1897 тыс.руб. 

Сумму дебиторской  задолженности оставим на уровне отчетного года.

Получим сумму  оборотных активов: 37392+4439+1897=43728 тыс.руб.

Таблица 16

Агрегированный  бухгалтерский баланс ООО «ЭкоПласт-21»  на 2012г. и результаты его преобразования

(тыс.руб.)

Активы	2010	2012	Пассив	2010	2012
Внеоборотные активы, в т.ч.	35087	37516	Капитал и резервы, в т.ч.	62357	62507
основные средства	35087	35658	нераспределенная прибыль прошлых  лет	38954	29706+38954-1200
Оборотные средства, в т.ч.	41829	43728	Нераспределенная прибыль отчетного  года	38954	67460
запасы и НДС	35564	37392	Долгосрочные пассивы	13852	13852
дебиторская задолженность	4439	4439	Краткосрочные пассивы, в т.ч.	717	717
денежные средства	1558	1897	кредиторская задолженность	717	717
краткосрочные финансовые вложения	278	278
Баланс	76926	81244	Баланс	76926	81244

 

Таким образом, общая сумма капитала увеличится на 4318 тыс.руб. и составит 81244 тыс.руб. Денежные средства, поступившие на расчетный счет, могут быть использованы для погашения долговых обязательств, что станет гарантом повышения финансовой устойчивости предприятия. Спрогнозируем  также прогнозные показатели в табл. 17.

Таблица 17

Прогнозные  показатели ООО «ЭкоПласт-21» на 2012 гг.

Показатели	2012г.	Отклонение, 2012-2010 гг. (+/-)
1.Выручка от продажи товаров, тыс.руб.	50112	1970
2.Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс.руб.	39458	135
3.Материальные затраты, тыс.руб.	36420	30
4.Прибыль от продаж, тыс.руб.	10114	1295
5.Чистая прибыль, тыс.руб.	11247	442
6.Рентабельность продаж, %	0,084	0,057
7.Общая рентабельность, %	1,86	0,63
8.Рентабельность собственного капитала, %	0,411	0,002