Анализ трудовых ресурсов предприятия

 

Абсолютное отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

- рабочие

- руководители

- специалисты

- служащие

Относительное отклонение определяется как разность между  фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным  на коэффициент выполнения плана  по производству продукции. Корректировка  планового фонда заработной платы  производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

,

где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

 - фонд зарплаты фактический;

 - фонд зарплаты плановый, скорректированный  на коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции;

 и  - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

- коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для  пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного  персонала используется коэффициент, равный

1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

Из таблицы 2.6.1 видно, что имел место  абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

Абсолютное отклонение обусловлено  совместным влиянием изменения численности  отдельных категорий персонала  и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

,

,

,

где ФОТ_i – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Ч_{рщ i} – численность работающих i-ой категории, чел.;

 – средняя заработная плата  по i-ой категории, руб.

Анализ влияния перечисленных  факторов на абсолютное отклонение фонда  заработной платы от плана выполнен в таблице 2.6.2.

Рассчитаем изменение фонда  оплаты труда за счет собственно изменения  численности работающих по формуле:

,

где  – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;

,

где  – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

 – средняя заработная плата  одного работающего по плану  в пересчете на фактическую  структуру работающих, тыс.руб.;

Ч_{рщ ф} – фактическая численность работающих, чел.

(4782,6´43+7462,7´3+6832´9+4288,5´6) / 61=5168,18 тыс. руб.

 

Таблица 2.6.2

Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы  от плана

 

 

 

Тогда изменение фонда оплаты труда  за счет изменения структуры работающих составит:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Результаты анализа влияния  факторов на изменение фонда оплаты труда сведены в таблице 2.6.3.

Таблица 2.6.3

Сводная таблица влияния факторов на изменение ФОТ

 

Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не был  выполнен по фонду оплаты труда в  отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.

Экономии фонда оплаты труда  в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).

Анализ средней заработной платы  выполнен в табл. 2.6.4.

 

Таблица 2.6.4

Анализ средней заработной платы

 

В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы  специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:

- на 4,41% рабочие;

- на 1,95% руководители;

- на 0,66% служащие.

По отношению к предыдущему  году замечено значительное повышение  средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого  может быть инфляция.

Рассчитаем влияние изменения  численности работающих ( ) и изменения фонда оплаты труда ( ) на изменение средней заработной платы работающего ( ) по формулам:

,

,

 

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 

На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности  против плановой  по некоторым категориям работающих ( руководители и служащие) и снижение по другим  ( рабочие  и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из табл. 2.6.3 видно, что основными причинами  уменьшения фонда оплаты труда явились  собственно изменение численности  и снижение средней заработной платы  против плановых показателей.

 

2.7 Анализ соотношения темпов  роста производительности труда  и средней заработной платы

 

Между ростом производительности труда и средней заработной платы  существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет  оценка соотношения темпов роста  производительности труда и средней  заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы 2.7.1.

Таблица 2.7.1

Анализ динамики и соотношения  темпов роста производительности труда  и заработной платы

 

 

Запланированный коэффициент опережения роста производительности труда  по сравнению с ростом заработной платы составил 0,59, фактический – 0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо отметить, что опережение темпов роста производительности труда  по сравнению с темпами роста  заработной платы говорит о положительной  тенденции и в дальнейшем может  привести к увеличению рентабельности продукции, чего в отчетном и предшествующем году не произошло.

Коэффициент соотношения фактических  темпов изменения производительности труда и средней заработной платы  по сравнению с планом равен 0,99, его значение является основой для расчета изменения себестоимости продукции за счет относительного увеличения затрат на заработную плату против планового уровня. Это изменение рассчитывается по формуле:

,

где DС – изменение себестоимости 1 т продукции, %;

К_оп – коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом;

У_з – удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости продукции, %.

Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод  о том, что план по производительности труда не выполнен. Причинами этого  явились снижение среднегодовой  выработки на одного рабочего на 1,8 т/чел., уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих на 0,01%.

Увеличение количества отработанного времени (на 4,61%) оказало положительное влияние на изменение годовой выработки одного рабочего, привело к увеличению ее на:

3433,98-647,064 = 2786,916 т/чел.

Невыполнение плана по производительности труда повлекло за собой снижение объема производства с 23030 тыс.шт по плану до 20812 тыс.шт по отчету. Но наряду с невыполнением плана по производству, а также снижением численности работающих в отчетном периоде по фонду оплаты труда получена экономия (на 7,28%). Снизилась заработная плата рабочих (на 1,95%), руководителей (на 0,66%) и служащих (на 4,41%), что явилось следствием невыполнения плана.

Кроме того, необходимо создать условия  для повышения производительности труда, т.е. в первую очередь улучшить организацию труда и создать  благоприятные условия в целях  сокращения количества дней невыходов  в связи с болезнью работников, а также принять меры по улучшению  трудовой дисциплины и санкций за ее нарушение, например, лишение премий, выговора, денежные штрафы и т.д.