Анализ транспортных расходов на примере ООО «Строй кран»

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что показатель фондоотдачи транспорта предприятия уменьшился из-за следующих факторов:

- уменьшение стоимости транспортных  средств   -0,22

- уменьшения количество часов  в смене    -0,03

- уменьшение числа автомобилей    -0,02.

Положительное влияние оказали факторы:

- количество отработанных дней    +0,18  

- увеличение выработки автомобилей   +0,02

Общее влияние:  -0,22+0,18-0,03-0,02+0,02 = -0,07

Уменьшение стоимости транспортных средств произошло за счет списания устаревших машин, которые не подлежат восстановлению, и продажи части машин.

Уменьшение количества часов в смене – следствие сокращения рабочего времени  на всех предприятиях ОАО «КАМАЗ», из-за мирового финансового кризиса руководство приняло решение о сокращении объемов производства, что привело к сокращению рабочего времени.

 

2.4. Анализ транспортных затрат по отдельным статьям

 

2.4.1. Анализ расходов горюче-смазочных материалов

Сумма затрат по статье «горюче-смазочные материалы» (Зткм) в расчете на одну машину зависит от пробега машины, нормы расхода а 100 км пробега и средней стоимости 1 кг горюче-смазочных материалов факторную модель можно записать так [5, C.119]:

 

,      (2.3)

 

где  ni – количество использованного ГСМ;

Цi – цена использованного ГСМ за 1 кг;

VГР – объем грузооборота.

Исходные данные для анализа затрат на ГСМ приведены в таблице 2.5. Объем грузооборота в 2011 г. составил 34450,5 тыс.км., в 2012 г. 32423 тыс.км. по данным финансовой отчетности предприятия.

Таблица 2.4.1

Исходные данные для анализа затрат на ГСМ транспорта

на ООО «Строй-кран» в 2011-2012 гг.

Наиме-нование ГСМ	2011 год			2012 год			Изменение объема затрат по наименова-ниям
	кол-во, кг	цена за 1 кг., руб.	всего использовано, руб.	кол-во, кг	цена за 1 кг., руб.	всего использовано, руб.
дизельное топливо	8000	19	152000	7540	19	143260	-8740
бензин 92	2652	22	58344	2105	23	48415	-9929
бензин 95	2964	24,5	72618	2322	26	60372	-12246
масло М1	10000	185	1850000	7460	220	1641200	-208800
масло М2	7000	165	1155000	5500	120	660000	-495000
тосол	1895	205	388475	1100	230	253000	-135475
итого			3676437			2806247	-870190

 

В 2011 г общая сумма горюче-смазочных материалов составляла 3676, 4 тыс.руб., данный показатель уменьшился в 2012 г на 870,2 тыс.руб., в связи с уменьшением времени  работы автотранспорта, увеличения количества простев.

Расчет влияния факторов на расходы на ГСМ представлен в таблице 2.4.2

Таблица 2.4.2

Расчет условных и фактических значений расходов на ГСМ

на ООО «Строй-кран» за период 2011-2012 гг.

Показатель	Порядок расчета	Расчетное значение
Расходы на ГСМ в 2011 г, на 1 ткм		106,72
Изменение количества ГСМ		80,10
Изменение цены на ГСМ		81,46
Изменение грузооборота		86,55

Таблица 2.4.3

Расчет влияния факторов на изменение расходов на ГСМ в 2012 г.

Фактор	Порядок расчета	Влияние фактора
Расходы на ГСМ в 2011 г, на 1 ткм	Усл.1 – затраты 2011 год
Изменение количества ГСМ	Усл.2 – Усл.1	-26,61
Изменение цены на ГСМ	Усл.3 –Усл.2	1,36
Изменение грузооборота	затраты 2012 года – Усл.3	5,09
Итого	затраты2012 – затраты2011	-20,17

 

Таким образом, уменьшение расходов на горюче-смазочные материалы произошло только за счет уменьшения количества используемых ГСМ (на -26,61 руб. /ткм).

Отрицательное влияние на увеличение расходов на ГСМ оказали факторы:

- увеличение цен на ГСМ    1,36 руб. /ткм;

- уменьшение грузооборота    5,09 руб. /ткм.

Общее влияние: -26,61 + 1,36 + 5,09 = 86,55 – 106,72 = -20,17 руб. /ткм

 

2.4.2. Анализ расходов на оплату труда

При изучении анализ расходов на оплату труда нужно иметь в виду, что сумма затрат по оплате труда на 1 ткм зависит от производительности труда (кол-ва чел.-час. на 1 ткм), а сумма зарплаты на одну машину – еще и от годовой выработки автомобиля. Расчет влияния названных факторов произведен способом абсолютных разниц:

 

,       (2.4)

 

где   ЗП1ткм – сумма заработной платы на 1 ткм;

З – затраты труда на 100 ткм, чел.-ч.

 

Расчет влияния фактора трудоемкость работ:

 

.     (2.5)

 

где З0 и З1 – затраты труда соответственно в базовом и отчетном периодах.

 

Расчет влияния уровня оплаты труда производится по формуле:

 

,      (2.6)

 

где ЗП0 и ЗП1 – уровень оплаты труда соответственно в базовом и отчетном периодах.

 

Анализ затрат по оплате труда представлен в таблице 2.3.2.1.

 

Таблица 2.3.2.1

Анализ затрат по плате труда водителей

Затраты	Затраты на 1 ткм		Изменение (+/-)
	2011 год	2012 год
Затраты труда на 100 ткм, чел-ч.	3	2,5	-0,5
Уровень оплаты труда за 1 чел.-ч.	33	32,02	-0,98
Сумма зарплаты на 1 ткм, руб.	0,99	0,81	-0,18
Фактор	Расчет влияния, руб.
Изменение трудоемкости	(2,5-3)*33 / 100 = -0,165
Изменение уровня оплаты труда	(32,02-33)*2,5 / 100 = -0,0245

 

Таким образом, сумма заработной платы на 1 ткм составил в 2012 г 0,81 руб. при этом уменьшение трудоемкости работ привело к уменьшению заработной платы на 0,165 руб. /ткм, а изменение уровня оплаты труда за 1 чел.-ч. водителей на 0,0245 руб./ткм.

Уменьшение заработной платы водителей обусловлено снижением количества рабочего времени и сокращения рабочей недели.

 

3.Рекомендации по оптимизации транспортных расходов на ООО «Строй-кран»

 

Резервы снижения транспортных расходов

Чтобы определить резерв сокращения затрат на содержание и эксплуатацию грузового автотранспорта, нужно детально проанализировать затраты по каждой статье и причины их изменения. Если перерасход средств произошел по вине предприятия и может быть ликвидирован силами коллектива путем проведения соответствующих мероприятий, то его можно отнести к резервам снижения себестоимости.

На анализируемом предприятии снижение объема грузооборота отрицательно повлияло на расходы на ГСМ (на 5 руб./ткм), эту сумму можно считать неиспользованным резервом снижения себестоимости транспортных расходов.

Формула расчета резервов снижения себестоимости 1 ткм за счет увеличения объема грузооборота и сокращения затрат на ГСМ:

 

;    (3.1)

 

где   Р¯С – резерв снижения себестоимости 1 ткм,

З1 – фактическая сумма затрат на содержание машин в отчетном периоде;

Р¯З – резерв сокращения затрат за счет экономного использования средств на содержание и эксплуатацию машин;

ДЗ – дополнительная сумма затрат, необходимая для освоения резервов увеличения объема грузооборота;

V1 – фактический объем грузооборота в отчетном периоде, ткм;

Р­V – резерв увеличения объема грузооборота, ткм;

СВ- возможный уровень себестоимости 1 ткм;

C1 – фактический уровень себестоимости 1 ткм.

Также в среднем по предприятию уровень оплата основных производственных рабочих уменьшился на 38,7%, а уровень заработной платы водителей только на 2,5/3*100 = 16,6%, следовательно, снижение заработной платы на 15% также можно считать резервом снижения себестоимости транспортных расходов.

Расчет снижения автотранспортных расходов за счет увеличения объема грузооборота и сокращения затрат на ГСМ:

 

 

Расчет снижения автотранспортных расходов за счет снижения заработной платы водителей:

 

Результаты расчетов сведены в таблицу 3.1.

Таблица 3.1

Резервы снижения автотранспортных расходов на ООО «Строй-кран»

Показатели	Резерв, руб./ткм
Снижение расходов за счет увеличения грузооборота и снижения расходов на ГСМ	0,6
Снижение расходов за счет заработной платы водителей	0,04
Итого	0,64

 

При плановом грузообороте в 34450,5 ткм сумма снижения расходов составит: 34450,5 * 0,64 = 22048,32 руб.

 

 

 

Заключение

 

ООО «Строй-кран» Спец. Центр известно среди предприятий строительного комплекса Республики Татарстан как один из крупных специализированных центров  по оказанию услуг грузоподъёмными кранами и по их ремонту. Выручка от реализации продукции в 2012 г уменьшилась по сравнению с 2011 г более чем в два раза (темп роста 51%)  на 7919653 тыс.руб. и составила в 2012 г 8289540 тыс.руб.

Себестоимость реализованной продукции в 2012 г уменьшилась на 8140298 тыс.руб., и составила 8782801 тыс.руб., темп роста составил 51,9%. Положительным моментом является больший темп роста, чем у выручки.

В 2012 г предприятие не сумело получить прибыль от реализации продукции. Убыток составил 493261 тыс.руб. И как следствие Общество получило чистый убыток по деятельности в сумме 585499 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость основных средств уменьшилась в 2012 г на 124487 тыс.руб. ( на 4,1%).

Показатель фондоотдачи в 2012 г уменьшился и составил 2,9 руб/руб. в 2011 г показатель составлял 5,4 руб/руб. продукции.

Фондоемкость увеличилась в 2012 г на 0,1 и составила 0,3 руб/руб.

Фондовооруженность увеличилась вследствие сокращения численности работников предприятия и составила в 2012 г 286,2 тыс.руб./чел.

При этом амортизационные отчисления увеличились на 2,9% и составили в 2012 г 5177464 тыс.руб. что свидетельствует о закупке нового оборудования, машин и других основных средств.

Среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия уменьшилась на 405 и составила в 2012 г 2018310 тыс.руб., при этом оборачиваемость оборотных средств уменьшилась и составила 4,1 оборотов в год. Тогда как в 2011 г данный показатель составлял 4,8 оборотов. Это свидетельствует об увеличении производственного цикла предприятия, замедлении хозяйственного оборота.

Также произошло снижение среднесписочной численности работников предприятия, основным фактором является увольнение по собственному желанию. Численность работников предприятия в 2012 г составила 10068 чел., что на 1417 чел меньше численности 2011 г.

Вследствие этого уменьшился и фонд заработной платы – на 46,7%. Данный показатель составил в 2012 г 1202538 тыс.руб.

При этом среднемесячная заработная плата работника уменьшился почти на 40% и ставила 9952 тыс.руб., тогда как в 2011 г заработная плата составляла 16242 тыс.руб.

Экономическая рентабельность показывает эффективность производства к затратам и вложениям. Данный показатель имеет отрицательную величину в 2012 г, т.к. предприятие не смогло получить прибыль по деятельности.