Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина»

К_{об-ти об. ср.} = РП/Ср.Об.ср.,

где: РП – объем реализованной  продукции за отчетный период (год, полугодие, месяц);

Ср.Об. ср. – средний остаток оборотных средств за этот же период.

К_{об-ти об. ср (2006)} = 49707000/67344000 = 0,7;

К_{об-ти об. ср (2007)} = 56754000/88637000 = 0,6;

К_{об-ти об. ср (2008)} = 72340000/92737000 = 0,8.

Оборачиваемость основных средств – количество оборотов, которые совершают оборотные средства за год. В 2006 г. этот показатель составил 0,7 оборота, а в 2008 г. этот показатель повысился до 0,8, а в 2007 понизился до 0,6.  Коэффициент оборачиваемости на предприятии низкий, т. к объем реализованной продукции меньше, чем остаток оборотных средств.

Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов (К_уст):

К_уст = С. Об. ср./О.А.,

где: С. Об.ср – доля собственных  оборотных средств;

О.А. – оборотные активы.

Этот коэффициент показывает долю собственных оборотных средств в структуре оборотных активов.

К_{уст (2006)} = 20656000/67344000 = 0,3;

К_{уст (2007)} =56149000 /88637000 = 0,6;

К_{уст (2008)} = 58515000/92737000 = 0,6.

Доля собственных оборотных  средств в общей структуре оборотных активов в 2006 году составила – 30%, в 2007 и в 2008 годах – 60%.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (К_об), показывает какая часть материальных оборотных активов финансируется за счет переменного (перманентного) капитала.

Данные, по которым рассчитали показатели, находятся в приложениях 1, 2 и 3 – бухгалтерский баланс и приложения к нему.

 

 

   2.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Рассмотрим ряд показателей  для анализа деятельности предприятия в 2006, 2007 и 2008 годах, отраженных в бухгалтерской отчетности: форма №1 Бухгалтерский баланс и форма №2 Отчет о прибылях и убытках, представленные в приложении 1 и 2.

 Для оценки результатов  деятельности сначала рассмотрим  динамику размеров  производства (табл. 10).

Таблица – 10. Анализ динамики  размеров  производства.

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	Отклонение (+;-)	Темп  роста, %
Среднегодовая  стоимость  основных  средств, тыс. руб.	379,5	674,5	833,5	454	219,6
Среднегодовая стоимость  оборотных  средств, тыс. руб.	42697	77990,5	90687	47990	212,4
Среднегодовая  численность  работников, чел	95,5	97	95	- 0,5	99,5
Зарплатоемкость, тыс. руб./чел, за год.	139,8	147,3	157,6	17,8	112,7
Фонд  оплаты  труда, тыс. руб.	13698,5	14290,7	14970	1271,5	109,3
Объем  оказанных услуг, тыс. руб.	49707	56754	72340	22633	145,5

 

Проанализировав данную таблицу, можно сделать следующие  выводы: по показателям наблюдается повышение, только среднегодовая численность работников понижается с каждым годом, с 2006 года до 2008 года, сокращение численности в процентах составило 0,5. Возможно, это связанно с тем, что ФОТ за два года вырос только на 9,3%.

Среднегодовая стоимость основных средств растет из года в год, и темп роста за три года составил 219,6% - с 379500 руб. в 2006 г. до 833500 рублей в 2008 году. Зарплатоемкость в тысячах рублях на человека за 2006 г. составила 139780,95 руб., за 2007 год - 147326,6 руб., а в 2008 – 157578,3 руб., то есть повышение произошло на 12,4%. Объем реализованной продукции так же возрастает и темп роста составляет 145,5%.

Для анализа финансовых результатов деятельности предприятия  рассмотрим их динамику. Она представлена в таблице 11.

 

Таблица – 11. Анализ динамики  финансовых  результатов.

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	Отклонение (+;-)	Темп  роста, %
Выручка  от  реализации, тыс. руб.	49707	56754	72340	22633	145,5
Себестоимость  реализованной  продукции, тыс.руб.	42968	55462	69106	26138	160,8
Прибыль  (убыток)  от  финансово-хозяйственной  деятельности, тыс. руб.	5146	1292	3234	1912	62,8
Валовая  прибыль, тыс. руб.	6739	1292	3234	- 3505	48
Рентабельность, %	10,4	2,3	4,7	- 5,7	45,2

 

Проанализировав данные таблице «Динамика  финансовых  результатов», мы видим, что выручка от реализации выросла на 45,5% за рассматриваемые три года, а себестоимость реализованной продукции возросла на 60,8%. Отклонение выручки от реализации в 2008 году к 2006 составило 22633000 руб., а отклонение себестоимость  реализованной  продукции составило 26138000 руб. Что говорит о том, что предприятии ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина» является прибыльным предприятием.

А вот прибыль от продаж уменьшилась. В 2006 г. прибыль составляла – 5146000 руб., в 2007 году наблюдается резкое понижение прибыли до 1292000 руб., а в 2008 г. прибыль увеличилась до 3234000 руб., но так и не вернулась на уровень 2006 года. Возможно, это объясняется тем, что прибыль на 100 руб. реализованной продукции в 2006 год была выше. Показатель рентабельности, приведенный в таблице, отражает эффективность работы предприятия. В 2006 г. показатель рентабельности составил 10,4%, в 2007 г. снизился до 2,3 %, а в 2008 г. показатель увеличился, и рентабельность составила 4,7 %.

Экономическую эффективность производства можно проанализировать по данным, которые изложены в таблице 12.

Таблица – 12. Анализ экономической  эффективности  производства.

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	Отклонение (+;-)	Темп  роста, %
Уровень  интенсификации производства
Фондовооруженность, р/чел	6071,4	7773,2	9610,5	3539,1	158,3
Экономическая  эффективность  интенсификации  производства
Фондоотдача, р	83,5	75,27	79,2	- 4,3	94,9
Оборачиваемость  оборотных  средств, об/год	0,7	0,6	0,8	0,1	114,3
Прибыль  (убыток)  на  100 р.  реализованной  продукции, р	11,3	3	4,5	- 6,8	43,4
Затраты  на  100 р. реализованной  продукции, р.	88,7	97	95,5	6,8	111,6
Окупаемость  затрат, %	111,5	102,3	104,7	- 6,8	93,9

 

Проведя анализ таблицы  «Экономическая  эффективность  производства», можно сделать следующие выводы: показатель фондовооруженности в 2008 г. составил 9610,5, то есть на каждого работника организации приходится 9610,5 основных средств, следовательно предприятие хорошо обеспеченно основными средствами. Этот показатель с 2006 г. вырос на 58,3%. Показатель фондоотдачи уменьшился с 2006 года на 5,1%, этот показатель показывает – сколько выручки организация получает от единицы основного средства. Оборачиваемость основных средств – количество оборотов, которые совершают оборотные средства за год. В 2006 г. этот показатель составил 0,7 оборота, а в 2008 г. этот показатель повысился до 0,8. По этой же таблице мы видим, что на 100 руб. реализованной продукции, прибыль на 2008 г. составляет 4,5 руб., что больше, чем в 2007 г. на 1,5 руб., но меньше чем в 2006 г. на 6,6 руб. Затраты на 100 руб. реализованной продукции увеличиваются. Темп роста составил 111,6%. Но в 2008 году наблюдается понижение на 1,5 руб.

Но затраты на предприятии ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина» окупаются, что говорит о его  прибыльности. Из всего вышеизложенного, можно сделать вывод, что на предприятии ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина» в 2007 году произошел спад, но постепенно предприятие наращивает обороты.

Данные, по которым рассчитали экономические показатели, находятся в приложениях 1, 2 и 3 – бухгалтерский баланс и приложения к нему.

 

3. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина».

3.1 Анализ наличия  трудовых ресурсов.

Все данные, по которым был проведен анализ трудовых ресурсов на предприятии ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина», можно найти в приложениях 4, 5, 6.

  На предприятии фактическая численность работников составила:

– в 2006 году – 98 человек;

– в 2007 году – 96 человек;

– в 2008 году – 94 человека.

1. Среднегодовая численность работников (ЧР_ср.год.) составила:

– в 2006 году – ЧР_ср.год. = 93+98/2 = 95 чел.;

– в 2007 году – ЧР_ср.год. = 98+96/2 = 97 чел.;

– в 2008 году – ЧР_ср.год. = 96+94/2 = 95 чел.

2. Среднесписочная численность работников составила:

– в 2006 году – 98 человек;

– в 2007 году – 96 человек;

– в 2008 году – 94 человека.

Таблица – 13. Анализ структуры кадров предприятия  ООО «Веллесс-отель «Югорская долина».

Категории работников	Годы						В среднем за 3 года	Структура персонала, %
	2006		2007		2008
	человек	%	человек	%	человек	%
Руководители	13	13,4	14	14,5	15	16	14	14,6
Специалисты	3	3,1	3	3	3	3,2	3	3,1
Служащие	16	16.5	19	20	19	20,2	18	18,8
Работники	66	67	59	61,5	56	59,6	60,3	62,8
Без категории	-	-	1	1	1	1	0,7	0,7
Итого:	98	100	96	100	94	100	96	100

 

Изучив структуру работников на предприятии ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина» мы видим, что основную долю в общей структуре занимает категория – работники. В 2006 году – 67%, в 2007 году наблюдается понижение численности работников с 66 человек до 59 человек (61,5%), в 2008 году численность работников снова уменьшается и составляет 56 человек (59,6%). Следующая по численности категория – служащие. В 2006 году их численность составила 16 человек (16,5%), в 2007 году численность служащих выросла и составила 19 человек (20%), в 2008 году изменения численности не произошло. Количество руководителей в 2006 году - 13 человек (13,4%), в 2007 – 14 человек (14,5), в 2008 году – 15 человек (16%). А же на предприятии существует категория работников – специалисты. За рассматриваемые 3 года численность специалистов не менялась и составляла 3 человека. Так же с 2007 года на предприятии работает работник без категории. В среднем за 3 года на предприятии работало 96 человек.    

Таблица – 14. Анализ распределение работников по стажу работы.

Фактически отработанное время	годы			Структура, %	Отклонение (+; -)	В среднем за 3 года
	2006	2007	2008
До 1 года	22	15	15	18	-7	17,3
1 – 5	59	64	59	63,2	0	60,7
6 – 10	16	14	12	14,6	-4	14
11 – 20	1	3	8	4,2	7	4
21 – 25	0	0	0	-	-	-
Свыше 25	0	0	0	-	-	-
Итого	98	96	94	100	-4	96