Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина»

 

2.2 Анализ использования основных фондов.

Основные средства (ОС) (часто называемые в экономической  литературе и на практике основными  фондами) являются одним из важнейших  факторов производства.

 Анализ ОС дает оценку использования основных средств на предприятии и выявляет резервы по повышению эффективности их использования.

Анализ наличия используют для оценки основных фондов на текущее  время. Что бы оценить наличие основных средств используют следующие показатели: наличие на начало года в тыс. руб., наличие на конец года в тыс. руб., среднегодовая стоимость основных средств, балансовая восстановительная стоимость.

Анализ движения основных фондов изучает  поступление и выбытие основных средств. Что бы оценить движение основных средств используют следующие показатели: поступление в течении года (покупка, приобретение, передача), выбытие в течении года (продажа, передача, ликвидация).

Коэффициенты принято  делить на показатели движения  и показатели состояния. К показателям движения относят коэффициенты:

1. Коэффициент поступления ввода (К_ВВ):

  К_ВВ =

Показывает долю поступивших  ОС за период.

К_{ВВ (2006)} = 226000/595000 = 0,4;

К_{ВВ (2007)} = 57000/754000 = 0,1;

К_{ВВ (2008)} = 58000/913000 = 0,06.

Рассчитав данный коэффициент  можно увидеть, что доля поступивших  ОС с каждым годом уменьшается. Если в 2006 году ОС поступило 40% от общей стоимости ОС, то в 2007 году этот показатель снизился до 10%, а в 2008 уже до 6%. Это связано с тем, что необходимо провести обновление основных фондов или провести их реконструкцию и модернизацию.

2. Коэффициент обновления (К_об):

К_об =

Показывает долю новых  ОС на предприятии.

К_{об (2006)} = 305000/595000 = 0,5;

К_{об (2007)} = 100000/754000 = 0,1;

К_{об (2008)} = 51000/913000 = 0,05.

Из общего количества ОС новых на предприятие ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина» поступило: за 2006 год – 50%, за 2007 год – 10% и 5% в 2008 году.

3. Коэффициент выбытия ОС (К_выб):

К_выб =

Показывает долю выбывших ОС за период.

К_{выб (2006)} = 100000/164000 = 0,6;

К_{выб (2007)} = 198000/595000 = 0,3;

К_{выб (2008)} = 150000/754000 = 0,2.

При расчете коэффициента выбытия, узнаем долю выбывших ОС. Причем рассчитываем данный коэффициент на начало отчетного периода. На изучаемом предприятии на начало 2006 года выбыло 60% ОС, этот показатель в дальнейшем уменьшается, и на начало 2007 года составляет уже 30%, а на начало 2008 года – 20%.

4. Коэффициент прироста (К_пр):

К_пр =

Показывает темп прироста ОС.

К_{пр (2006)} = 131000/164000 = 0,8;

К_{пр (2007)} = 157000/595000 = 0,3

К_{пр (2008)} = 109000/754000 = 0,15.

Вследствие всего выше сказанного, видно, что темп прироста ОС очень высокий в 2006 году – 80%. Этот показатель уменьшается до 30% в 2007 году. А в 2008 году составляет уже 15%.

К показателям состояния  относят следующие коэффициенты:

5. Коэффициент износа (Ки):

К_и =

Показывает долю стоимости  ОС перенесенную на продукцию. Еще его можно рассчитать как: К_и = 1 – К_г

6. Коэффициент годности (Кг):

К_г =

Показывает уровень  годности ОС, так же можно рассчитать как Кг = 1 – Ки.

Здесь нужно сказать, что ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина» является предприятием, которое оказывает услуги и не производит никаких видов продукции. Следовательно, в отчетности предприятия не ведутся показатели, при помощи которых можно рассчитать данный коэффициент.

Так же отдельно рассчитывается коэффициент обеспеченности основными  средствами.

К_об = ОС_факт/ОС_норм

К_{об (2006)} = 595000/600000 = 0,99;

К_{об (2007)} = 754000/750000 = 1,005;

К_{об (2008)} = 913000/915000 = 0,99.

По этим расчетам можно  сделать вывод, что предприятие ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина» обеспеченно ОС. В 2007 году коэффициент обеспеченности ОС был наиболее высоким.

Анализ можно провести в следующей таблице:

Таблица – 8. Анализ наличия, движения и структуры основных фондов.

Показатели	2006 год.		2007 год.		2008 год.		Отклонение (+,-)	Темп роста
	Стоимость.	%	Стоимость.	%	Стоимость.	%
Производственные основные фонды, тыс. руб.	235	39,5	283	37,5	381	41,7	146	1,3
Непроизводственные основные фонды, тыс. руб.	360	60,5	471	62,5	532	58,3	172	1,1
Всего основных фондов.	595	100	754	100	913	100	318	1,2

 

Проведя анализ наличия, движения и структуры основных фондов, можно увидеть, что непроизводственных ОФ на предприятии больше, чем производственных. Это объясняется тем, что ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина» предоставляет услуги и следовательно, в составе ОС преобладают ОС непроизводственного назначения. В 2006 году в структуру ОС производственные фонды составили 39,5%, а непроизводственные – 60,5%. В 2007 году, производственные ОФ увеличиваются на 48000 руб., но процентная доля снижается до 37,5%. Это происходит за счет того, что доля непроизводственных ОФ возрастает на 111000 руб. и они составляют 62,5% в обшей доли ОС. В 2008 году производственные ОФ так же возрастают и составляют 41,7%. В свою очередь непроизводственные ОФ так же увеличиваются, но в общей доле составляют 58,3%.

Исходя из данных таблицы, видно, что ОС из года в год возрастают, это говорит о расширении предприятия. Темп роста производственных ОФ составил 1,3, т.е производственные ОФ к 2008 году увеличились на 30%. Темп роста непроизводственных ОФ составил 1,1, т.е они выросли на 10%.  Темп роста ОФ в целом по предприятию составил 1,2. Можно сделать вывод о том, что ОС возрастали в зависимости от надобности предприятию.

Экономическая эффективность  использования основных средств  характеризуется системой взаимосвязанных  показателей, которые подразделяются на две группы:

• Обобщающие: фондоотдача, фондоемкость.
• Дополнительные: рентабельность основных средств, рентабельность совокупных средств производства.

Обобщающим показателем  эффективности использования ОС является фондоотдача (ФО), этот показатель показывает – сколько выручки организация получает от единицы основного средства.

ФО = выручка/ОПФ.

ФО ₍₂₀₀₆₎ = 49707000/595000 = 83,5;

ФО ₍₂₀₀₇₎ = 56754000/754000 = 75,27;

ФО ₍₂₀₀₈₎ = 72340000/913000 = 79,2.

Рассчитав этот показатель, можно сделать вывод, что он уменьшился с 2006 года на 5,1%. В 2006 году выручка организации от единицы ОС составляла 83,5 руб., в 2007 году эта выручка уменьшилась до 75,27 руб.,в 2008 году он возросла до 79,2 руб., но не опередила аналогичный показатель 2006 года.

При расчете показателя учитываются собственные и арендованные ОС, не учитываются ОС, находящиеся на консервации и сданные в аренду.

Повышение фондоотдачи  ведет к снижению суммы амортизационных  отчислений, приходящихся на один рубль  готовой продукции или амортизационной  емкости.

Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции.

Другим важным показателем, характеризующим эффективность  использования ОС, является фондоемкость ОС:

.

ФЕ ₍₂₀₀₆₎ = 1/83,5 = 0,01;

ФЕ ₍₂₀₀₇₎ = 1/75,27 = 0,01;

ФЕ ₍₂₀₀₈₎ = 1/79,2 = 0,01.

Изменение фондоемкости в динамике показывает изменение  стоимости ОС на один рубль продукции  и применяется при определении  суммы относительного перерасхода  или экономии средств в основные фонды.

Данные, по которым рассчитаны показатели, находятся в приложениях 1, 2 и 3 – бухгалтерский баланс и приложения к нему.

 

2.3 Анализ использования оборотных фондов.

Оборотные средства включают в себя:

1. Производственные запасы: сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные части, малоценные и быстро изнашивающиеся предметы;
2. Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства: незавершенное строительство, расходу будущих периодов;
3. Производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства составляют оборотные фонды;
4. Готовая продукция на складе;
5. Продукция отгруженная, но не оплаченная;
6. Средства в расчетах;
7. Денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке.

Готовая продукция на складе, продукция отгруженная, но не оплаченная, средства в расчетах и  денежные средства в кассе предприятия  и на счетах в банке составляют фонды обращения.

Оборотные средства имеют  два вида:

– нормированные –  запасы товарно-материальных ценностях;

– не нормированные –  дебиторская задолженность, средства в расчетах, денежные средства в  кассе и банке.

Так же еще оборотные  средства можно разделить на собственные и заемные:

– собственные – минимальная сумма для финансирования потребностей. Заемные – временная потребность, покрывается за счет кредита.

– анализ наличия, движения и структуры оборотных средств можно проследить в следующей таблице:

Таблица – 9. Анализ наличия, движения и структуры оборотных средств.

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год		Отклонение (+,-)	Отношение 2005 г. к 2003 г ,.,%	В среднем за 3 года	Темп роста
	Стоимость в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%
Производственные запасы, всего	1529	5,8	5747	9,2	3548	5,7	2019	232	3608	0,6
Незавершенное производство	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Расходы будущих периодов	169	0,6	204	0,3	437	0,7	268	258,5	270	2,1
Итого производственных оборотных  фондов	1698	Х	5951	Х	3985	Х	2287	234,7	3878	0,7
Готовая продукция	-	-	2588	4,1	-	-	-	-	2588	-
Денежные средства	136	0,5	37	0,1	1106	1,8	970	813	426	30
Средства в расчетах	5766	21,8	3411	5,5	3758	5,9	-2008	65,2	4311,7	1,1
Итого фондов обращения	5902	Х	5222	Х	4864	Х	1038	82,4	5329	0,9
Краткосрочные финансовые вложения	18911	71,3	50365	80,8	53861	85,9	34950	284,8	41046	1,1
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего оборотных активов	26511	100	62352	100	62710	100	36199	236,5	50524,3	1,01

Проведя анализ наличия, движения и структуры оборотных средств можно увидеть следующее: производственных оборотных фондов на предприятии на 2006 год было 1698000 руб., в 2007 году – 5951000 руб., а в 2008 году – 3985000 рублей. В состав производственных оборотных фондов предприятия ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина» входят производственные запасы (5,8% в 2006 году, 9,2% в 2007 году и 5,7% в 200/8 году) и расходы будущих периодов (0,6% - 2006 год, 0,3% - 2007 год, 0,7% - 2008 год).

К фондам обращения предприятия относятся: готовая продукция, денежные средства и средства в расчетах. Готовая продукция числилась на балансе предприятия только в 2007 году и составила 2588000 рублей. Денежные средства в 2006 году составили 136000 руб., 2007 году – 37000 руб., а в 2008 году – 1106000 рублей. Средства в расчетах на предприятии составляли – 5766000 руб. в 2006 году, 3411000 руб. в 2007 году и 3758000 руб. В 2008 году. Так же на предприятии имеются краткосрочные финансовые вложения, которые составляют: в 2006 году – 18911000 руб., 50365000 руб. в 2007 году и 53861000 в 2008 году.

Всего оборотных активов на предприятии – 26511000 руб. в 2006 году, 62352000 руб. в 2007 году и в 2008 году оборотные активы составили 62710000 руб.

В общей структуре  оборотных активов наибольшую долю занимают краткосрочные финансовые вложения: 71,3% в 2006 году, 80,8% в 2007 году и 85,9% в 2008 году.

Из приведенной таблицы  видно, что показатели из год в  год увеличиваются. Соотношение 2008 года к 2006 увеличивается до 813% (денежные средства). В среднем все показатели увеличиваются на 200 – 300%. Уменьшаются средства в расчетах на 34,8%. И хотя денежные средства увеличились на 813% в целом фондов обращения становится меньше на 17,6%. Это происходит потому, что в общей структуре преобладают средства в расчетах, а они уменьшились.

Если рассчитать темп роста с 2007 по 2008 годы, то получаем следующие выводы: темп роста производственных запасов сократился на 40%, расходы будущих периодов выросли в 2,1 раз. В целом рост производственных оборотных фондов сократился на 30%.

Денежные средства выросли  в 30 раз. Средства в расчетах увеличились  в 1,1 раз. А в челом темп роста фондов обращения сократился на 10%.

Темп роста краткосрочных  финансовых вложений вырос в 1,1 раз. В целом оборотные активы за год  выросли на 1%.

В целом можно сказать, что предприятие ООО «Веллнесс-отель «Югорская долина» стабильно. Преобладание в структуре краткосрочных финансовых вложений объясняется тем, что предприятие является учредителем других предприятий.

Анализ экономической  эффективности использования оборотных  средств производится по следующим  показателям:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_{об-ти об. ср.}):