Анализ финансового состояния ИП "Кораблевой"

 

Факторный анализ выявил уменьшение показателя вероятности банкротства (Z-счета Альтмана) на 6,026. За счет увеличения отношения собственного оборотного капитала к величине активов на 5869 Z-счет снизился на 0,011; за счет увеличения отношения чистой прибыли к величине активов предприятия на 4657 Z-счет увеличился на 0,646; за счет увеличения отношения прибыли до уплаты налогов к величине активов предприятия на 5086 Z-счет увеличился также на 2,586;  за счет увеличения величины собственного и заемного капитала на 2650 и 3314 соответственно Z-счет увеличился на 0,329; за счет увеличения отношения выручки от продажи продукции к величине активов предприятия на 15209 Z-счет увеличился на 2,477.

Таким образом, на увеличение показателя финансовой устойчивости наибольшее влияние оказало увеличение отношения прибыли до налогообложения к величине активов предприятия и отношения выручки от реализации продукции к величине активов предприятия.

 

4 Анализ деловой  активности ИП Кораблевой Е.В

 

Анализ деловой активности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свой имущественный  потенциал. Для этого используются показатели оборачиваемости и рентабельности представленные в таблице 13 и 14.

Таблица 13 – Коэффициенты оборачиваемости ИП Кораблевой Е.В.

 

Наименование коэффициента	Способ расчета
А	на начало периода	на конец периода
Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ресурсоотдача)	-	2,489
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	-	2,529
Фондоотдача	-	160,095
Коэффициент отдачи собственного капитала	-	5,739

 

Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные  и относительные показатели.

Деловая активность в финансовом аспекте  проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой  активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости. Они очень важны для организации.

Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ресурсоотдача), отражает  скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации). Данные таблицы 13 показывают увеличение количества оборотов (на начало периода коэффициент равен 0, а на конец периода 2,498 оборота) за период всего капитала  предприятия.

Коэффициент оборачиваемости  мобильных средств - коэффициент равный отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку оборотных средств за анализируемый период. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает, число оборотов, которые оборотные средства совершают за плановый период. Увеличение числа оборотов за исследуемый период является положительной тенденцией. На стадии обращения ускорению оборачиваемости может способствовать: 

- повышение скорости отгрузки  продукции потребителям;

- совершенствование системы  расчетов.

Показатель фондоотдачи  иллюстрирует объем товарной или  валовой продукции по отношению  к стоимости основных фондов предприятия.  Фондоотдача показывает, сколько продукции производит предприятие на каждую единицу стоимости основных фондов, которые были в нее вложены. То есть на каждый вложенный рубль в основные фонды предприятие производит 160 рублей продукции.

Коэффициент отдачи собственного капитала - коэффициент равный отношению объема реализации к среднегодовой стоимости собственного капитал, данный коэффициент показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов. Низкий уровень показателя, означает бездействие части собственных средств (в данном случае нераспределенной прибыли) таким образом, предприятию целесообразно вложить часть собственных средств в какой-либо подходящий источник доходов.

 

Абсолютные показатели прибыли  не всегда дают четкое представление  об эффективности деятельности коммерческих организаций, так как одни и те же суммы прибыли могут быть получены в различных экономических условиях. Для измерения эффективности  деятельности коммерческих организаций  применяются показатели рентабельности.

Рентабельность отражает уровень прибыльности или доходности. Полученные результаты, характеризующие  прибыльность ИП Кораблевой Е.В. представлены в таблице 14.

 

Таблица 14 – Показатели, характеризующие прибыльность

                       (рентабельность) ИП Кораблевой Е.В.

Показатели	За аналогичный период предыдущего года	За отчетный период
Рентабельность продаж	-	33,57%
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	-	33,44%
Чистая рентабельность	-	30,62%
Экономическая рентабельность	-	76,22%
Рентабельность собственного капитала	-	175,74%

 

Одним из наиболее распространенных показателей рентабельности является рентабельность продаж. Рентабельность продаж характеризует удельный вес  прибыли от реализации в каждом рубле оборота. Коэффициент рентабельности продаж отражает доход (33,57 руб.) компании на каждый заработанный рубль и может быть полезен как для правильной интерпретации данных об обороте, так и для экономических прогнозов в условиях ограниченного объема рынка, сдерживающего рост продаж. Также, рентабельность продаж является важным показателем для сравнения эффективности организации бизнеса в компаниях, работающих в одной отрасли.

Коэффициент рентабельности всех операций по балансовой прибыли  показывает, насколько эффективно и  прибыльно предприятие ведет  свою деятельность по всем направлением и какова доля балансовой прибыли  в доходах. Коэффициент рентабельности всех операций по чистой прибыли в сравнении с коэффициентом рентабельности всех операций по балансовой прибыли показывает «давление налогового пресса» на доходы предприятия во всех направлениях деятельности, а также уровень чистой прибыли в доходах.

Важнейшее значение в системе  показателей рентабельности коммерческих организаций имеет показатель рентабельности активов (имущества). Этот показатель отражает эффективность деятельности коммерческих организаций, так как в числителе представлены финансовые результаты, а в знаменателе – стоимость имущества, которым располагает организация. Анализируя коэффициент экономической рентабельности можно сделать вывод, что предприятие с каждого рубля вложенного в активы получало прибыль в размере 76,22 руб.

Важную информацию к размышлению  акционерам предприятия дает значение рентабельности собственного капитала. Он показывает, какую прибыль 175,74 руб. приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами. Данный показатель позволяет сделать вывод о эффективности управления авансированным на этапе организации предприятии капиталом, а также о том, что финансовые менеджеры умело используют привлеченные финансовые ресурсы.

Оценка уровня и динамики показателей финансовых результатов  предприятия представлена в таблице 15.

 

Таблица 15 – Финансовые результаты ИП Кораблевой Е.В.

Показатели	Сумма, тыс.руб.		Отклонение (+,-)	Уровень в % к выручке
	За аналогичный период предыдущего года	За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года	За отчетный период
А	1	2	3	4	5
А	1	2	3	4	5
Выручка от продажи  продукции, услуг (В)	0	15209	15209	-	100,00
Себестоимость (С)	0	10104	10104	-	66,43
Валовая прибыль	0	5105	5105	-	50,52
Прибыль от продаж	0	5105	5105	-	50,52
Прочие доходы (ПрД)	0	305	305	-	2,01
Прочие расходы (ПрР)	0	324	324	-	2,13
Прибыль (убыток) до налогообложения	0	5086	5086	-	33,44
Налог на прибыль (н/п)	0	429	429	-	2,82
Чистая прибыль (убыток) (ПЧ)	0	4657	4657	-	30,62

Факторный анализ показателя чистой прибыли методом долевого участия:

Таблица 16 – Исходные данные для анализа ИП Кораблевой Е.В

Показатели	За аналогичный период предыдущего года (0)	За отчетный период (1)
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (ВР)	0	15209
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг (С)	0	10104
Прочие доходы (ПрД)	0	305
Прочие расходы (ПрР)	0	324
Налог на прибыль (н/п)	0	429
Чистая прибыль (ЧП)	0	4657

 

Изменение чистой прибыли  за анализируемый период , в том числе за счет:

Сведем полученные данные в таблицу 17.

Таблица 17 – Результаты факторного анализа чистой прибыли 

Показатель	Абсолютный прирост
Общее увеличение чистой прибыли  (ЧП)	4657
Увеличение выручки (ВР)	15209
Увеличение чистой прибыли (ЧП), обусловленное увеличением  выручки (ВР)	2685,8
Увеличение себестоимости (С)	10104
Увеличение чистой прибыли (ЧП), обусловленное увеличением  себестоимости (С)	1784,3
Увеличение прочих доходов (ПрД)	305
Увеличение чистой прибыли (ЧП), обусловленное увеличением  прочих доходов (ПрД)	53,9
Увеличение прочих расходов (ПрР)	324
Увеличение чистой прибыли (ЧП), обусловленное увеличением  прочих расходов (ПрР)	57,2
Увеличение налога на прибыль (н/п)	429
Увеличение чистой прибыли (ЧП), обусловленное увеличением налога на прибыль (н/п)	75,8

 

Таким образом, на увеличение чистой прибыли организации повлияло главным образом увеличение выручки  и себестоимости продукции, работ, услуг.

 

 

 

Заключение

 

В современных условиях, в которых функционирует предприятие, все руководители и специалисты  должны обладать соответствующим типом  экономического мышления и поведения. Это позволит им принимать самостоятельные  эффективные решения на основе анализа  и оценки текущей и перспективной  экономической ситуации, четко формулировать  цели развития предприятия и выработать механизм их достижения, что особенно важно для специалистов в области  менеджмента.

Финансовый анализ хозяйственной  деятельности ИП Кораблевой Е.В. - это научная база принятия управленческих решений на предприятии. Для обоснования решений были выявлены потенциальные проблемы предприятия: отвлечение средств предприятия в дебиторскую задолженность, малая доля наличности в кассе предприятия, низкая доля собственных средств в обороте, а также высокая доля кредиторской задолженности и др. Поэтому овладение методикой комплексного экономического анализа менеджерами всех уровней является составной частью их профессиональной подготовки.  В целом на конец анализируемого периода по данным бухгалтерского баланса предприятие ИП Кораблева Е.В. работало эффективно, и поэтому руководство предприятия,  зная свои потенциальные проблемы, сможет легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1 Боярчук Н.Я. Комплексный анализ финансового состояния предприятия: Учеб.пособие. – Братск:БрГТУ, 2003. – 123 с.

2 Боярчук Н.Я. Анализ финансового состояния предприятия: методические указания по выполнению лабораторных работ по дисциплине «Количественные методы финансового анализа» / Н.Я. Боярчук. – Братск: ГОУ ВПО «БрГУ», 2008. – 47 с.

3 Экономика предприятия: Учебное пособие / И.Г. Трофимова. – Братск: ГОУ ВПО «БрГУ», 2007. – 101 с.

4 Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник/под ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калиновой, проф. И.И. Мазуровой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. – 507 с. – Серия: Основы наук.

5 Протасов В.Ф. Анализ  деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы,  инвестиции, маркетинг. – М.: «Финансы  и статистика», 2003 – 536 с: ил.