Анализ деловой активности и эффективности деятельности организации (на примере ОАО «Тверской экскаватор»)

 

               Данные  таблицы 15 по определению структуры оборотных средств планируемого  периода свидетельствуют, что  объем  готовой  продукции  организации для оптимизации структуры   должен снизится  на  1461тыс.руб.,  и ее удельный  вес  в  общих  оборотных средствах  сократиться  на  0,35% по сравнению с  2010 годом и составил   на  конец планируемого  периода  14,74 % совокупных  оборотных средств.

    В  результате  роста   доли  готовой  продукции в  2010 году по сравнению с плановыми показателями можно  говорить  о  снижении деловой активности,  вследствие чего  значительная  часть  капитала  замораживается на  длительное  время  в  готовой  продукции,  замедляется  его  оборачиваемость. Кроме  того,  возникают  проблемы  с  ликвидностью,    растут  складские  расходы,  что  отрицательно  сказывается  на  конечных  результатах деятельности  организации. Все это свидетельствует о спаде деловой активности организации.

      Поэтому   довольно  высоким  резервом  повышения   деловой активности  организации  может стать снижение  доли  готовой продукции до  планового уровня, т.е. до 14,74 % совокупных  оборотных средств. Причиной  затоваривания  склада  готовой  продукции могут быть  и  высокие  отпускные цены,  и  недостаточно высокое  качество, и  высокая  себестоимость. В  условиях  рыночной  конкуренции требования  к  продукции постоянно повышается и  предприятию ОАО «ТВЭКС»  необходимо  проанализировать   причины  возникновения  столь  высоких  остатков  готовой  продукции.      Позитивным фактором   снижения  запасов  готовой продукции  может  быть  дополнительно заключенные договора  с  организациями  коммунального хозяйства  Твери. Учитывая,  что при увеличении  объемов и сроков  нереализованной  продукции,  увеличиваются  накладные  расходы и  «замораживаются»  денежные  активы, необходимо подписать договора на новые высокоэффективные и конкурентные по цене машины.

Таблица 16

Структура продаж экскаваторных машин  ОАО «ТВЭКС» в  планируемом  периоде

Вид продукции	Объем продаж(шт.)		Удельный вес, %		Изменение,+,-
	2010 г.	Расчетный период	2010 г.	Расчетный период	Шт.	%
Экскаваторы	1290	1290	79,5	79,3	0	-0,2
Спецтехника	33	37	2,1	2,3	+4	+0,2
Погрузчики	299	299	18,4	18,4	0	0
Итого	1622	1626	100	100	+4

 

Реализация  плана по продаже  наиболее  перспективного и конкурентоспособного  по  цене  ряда экскаваторов позволяет   изменить  запасы готовой продукции на складе, поскольку   потребность в  специализированных машинах  для коммунальной  службы  увеличивается  по  причине низкой цены  и возможности  ее снижения  в  планируемом периоде.

  Для  оценки  возможного увеличения  продажи по сниженной цене  спецтехники  рассмотрим  в табл.17.

Таблица 17

Расчет  запасов  готовой  продукции  ОАО «ТВЭКС» в  расчетном периоде

Показатели	2010 г. тыс.руб.	Расчетный период, тыс.руб.	Изменение, +,-
Запасы в готовой продукции,тыс.руб.	62502	61041	-1461
Стоимость вилочного электоропогрузчика ВП-1,6Э	590	590	0
Стоимость пневмоколёсного экскаватора  ЕК-8	490	490	0
Стоимость гусеничного экскаватора  ЕТ-25-40	2570	2570	0
Стоимость вилочного погрузчика ВП-03-05 с подметальной щёткой	520	408	-112
Стоимость коммунальной машины УКМ	1235	1235
Количество проданных экскаваторов, шт.	1622	1635	+13
Выручка от реализации	1466253	1467714	+1461

            Таким  образом, для  того чтобы снизить запасы готовой  продукции на предприятии, необходимо    путем подписания договора  с Администрацией г.Тверь предложить для коммунального хозяйства  города  вилочные погрузчики с  подметальной щеткой по  сниженной  на 112 тыс.руб. цене, что  позволит  увеличить  объем продаж на 13 погрузчиков и  снизить  запасы  на  складе на 1461 тыс.руб. что    улучшит 

       Таким образом,  можно  решить  проблему  по  снижению  запасов  готовой   продукции на  предприятии и  получить  дополнительно  более ликвидные  оборотные активы в денежной форме в объеме 1461 тыс.руб., что значительно улучшит финансовое состояние  ОАО «ТВЭКС».

    В результате  реализации  предложения, на ОАО «ТВЭКС»   изменится  структура оборотных средств  организации и увеличится  объем высоколиквидного  актива  на  1461тыс.руб., что улучшит  показатели  деловой активности и эффективности  производственной  и сбытовой  деятельности.

     При снижении готовой   продукции до планового  уровня  объем общих запасов станет  равный:

414117•50,3%=208317тыс.руб.

При этом  денежные  средства увеличатся  на 1461 тыс.руб.  и станут  равными:

88581+1461=90042 тыс.руб.

Объем  готовой  продукции снизиться  до величины:

62502-1461=61041 тыс.руб.

Выручка  от реализации возрастет  на 1461 тыс.руб. и приобретет  значение:

1466253 +1461=1467714тыс.руб.

      Рассчитаем изменение  показателей деятельности организации и данные  поместим  в  таблицу 18.

Таблица 18

Планируемые  показатели деятельности ОАО «ТВЭКС»при снижении запасов  готовой продукции

Наименование показателя	2010 г тыс. руб.	Расчетный период	Изменение +,-
			тыс. руб.	%
Выручка от реализации	1466253	1467714	+1461	+0,1
Себестоимость продукции, работ, услуг	1235032	1235032	0	0
Валовая прибыль	231221	232221	+1461	+0,6
Прибыль от  продаж	70512	71973	+1461	+2,1
Прибыль до налогообложения и процентов	61672	63133	+1461	+2,4
Налоги	16672	16992	+1141	+6,8
Чистая прибыль отчетного периода	44746	45887	+1141	+2,5

 

   Таким  образом,  по  результатам  данных  таблицы   18  можно   сделать вывод, что при снижении  объемов готовой продукции   находящейся на складе  организации  на сумму1461 тыс.руб. чистая  прибыль  увеличивается на:

ΔЧП=ЧП_п-ЧП₀₇=45887-44746=1141 тыс. руб.

Где: ΔЧП-изменение чистой  прибыли;

         ЧП_п-чистая  прибыль после реализации  дополнительно экскаваторной техники;

          ЧП₀₇- чистая  прибыль в 2010 году 

    При изменении   показателей   запаса  готовой  продукции   произошли  изменения  выручки от реализации, величины чистой  прибыли,  а значить  изменилась  и  рентабельность производства  продукции. Определим  изменение  величины  рентабельности  с учетом   планируемой ситуации.

       Рентабельность   при выполнении  рекомендации  снижения  объема  готовой продукции на складе  составит(табл.19):

R_пр=71973: 1235032•100%=5,8%-рентабельность  продукции;

R_об=71973: 1467714•100%=4,9%-рентабельность  продаж;

R_об.ср.=71973: 414117•100%=17,4%-рентабельность  оборотных средств.

Таблица 19

Динамика  роста  показателей  рентабельности ОАО «ТВЭКС»

в  расчетном периоде

Показатели	Факт 2010 г.	Расчетный период	Изменение, (+,-)
Выручка от реализации, тыс.руб.	1466253	1467714	+1461
Себестоимость,тыс. руб.	1235032	1235032	0
Прибыль от продаж,тыс.руб.	70512	71973	+1461
Стоимость оборотных средств, тыс.руб.	414117	414117	0
Рентабельность продукции,%	5,7	5,8	+0,1
Рентабельность оборотных средств,%	17,0	17,4	+0,4
Рентабельность продаж,%	4,8	4,9	+0,1

 

       Результаты расчета   по  таблице 19 показывают, что в результате снижения запасов готовой  продукции,  путем увеличения  сбыта нового ряда  спецтехники, удается  значительно  улучшить   показатели  доходности  деятельности  ОАО «ТВЭКС» в  расчетном  периоде.

     Вырастут показатели  рентабельности продукции на 0,1%, рентабельности   оборотных средств  на 0,4%, рентабельность  продаж на 0,1%.

     По   полученным  результатам  проведенного  рекомендации  по  снижению  объема  готовой  продукции на  складе  ОАО «ТВЭКС» можно сделать  вполне  определенные  выводы:

• во-первых, предприятие  получит  экономический  эффект,  выраженный  в  повышении   чистой  прибыли  организации на сумму 1141 тыс.руб.;
• во-вторых, вырастут  показатели  рентабельности  продукции,  оборотных средств,  продаж.

      Кроме  этого,  при   выполнении данного   предложения,  изменится  финансовое  состояние  организации,  так как дополнительно высвобожденная  сумма  оборотных  средств в  размере 1141 тыс.руб.  может быть  направлена на  погашение  наиболее срочных  обязательств  организации, которые имеют место по данным  баланса организации.

Оценим   уровень деловой активности при  реализации вышеуказанного рекомендации.

Таблица 20

Данные для  расчета показателей  деловой активности ОАО «ТВЭКС» за 2009-2010 гг.

 

Показатель	Факт 2010 г.	Расчетный период	Отклонение от 2010г,+,-
			Показателя	%
Выручка от реализации, тыс.руб.	1466253	1467714	1461	0,10
Общая сумма оборотных средств, тыс.руб.	414117	414117	0	0,00
В том числе в:
·  в производственных запасах, в т.ч.	210400	208317	-2083	-0,99
Ø   сырье и материалы	92272	92272	0	0,00
Øнезавершенное производство	53751	53751	0	0,00
Ø готовая продукция	62502	61041	-1461	-2,34
·   в дебиторской задолженности	61914	61914	0	0,00
·в денежной    наличности    и    краткосрочных финансовых вложениях	120496	121957	1461	1,21
Однодневная выручка от реализации продукции,тыс.руб.	4073	4077	3,98	0,10
Общая  продолжительность  оборота оборотных средств, дни	101,67	101,57	-0,10	-0,10
В том числе:
· Производственных запасов, в т.ч.	51,66	51,10	-0,56	-1,09
Øсырья и материалов	22,65	22,63	-0,02	-0,10
Ø незавершенного производства	13,20	13,18	-0,01	-0,10
Ø готовой продукции	15,35	14,97	-0,37	-2,43
· Дебиторской задолженности	15,20	15,19	-0,01	-0,10
·Денежной наличности и краткосрочных финансовых вложений	29,58	29,91	0,33	1,11
Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств, в том числе:	3,54	3,54	0,00	0,12
· Производственных запасов	6,97	7,05	0,08	1,08
Øсырья и материалов	15,89	15,91	0,02	0,10
Øнезавершенного производства	27,28	27,31	0,03	0,09
Ø готовой продукции	23,46	24,04	0,58	2,49
· Дебиторской задолженности	23,68	23,71	0,03	0,11
·  Денежной наличности и краткосрочных финансовых вложений	12,17	12,03	-0,14	-1,11