Анализ деловой активности и эффективности деятельности организации (на примере ОАО «Тверской экскаватор»)

1. Движение заемных средств (долгосрочных  и краткосрочных кредитов и  займов) с выделением ссуд, не погашенных в срок

2. Дебиторская и кредиторская  задолженность (краткосрочная и  долгосрочная), а также обеспечения (полученные и выданные).

3. Амортизируемое имущество: нематериальные  активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности.

4. Движение средств финансирования  долгосрочных инвестиций и финансовых  вложений.

5. Финансовые вложения

6. Расходы по обычным видам  деятельности (по элементам).

7. Социальные показатели (отчисления  в государственные внебюджетные  фонды, среднесписочная численность работников, денежные выплаты и поощрения, доходы по акциям и вкладам в имущество организации).

Пояснительная записка к годовой  бухгалтерской отчетности должна содержать  существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный период и предшествующие ему годы. [9,116]

Информация, содержащаяся в бухгалтерской  и статистической отчетности, выходит  за пределы хозяйствующего субъекта и является открытой информацией. Каждый хозяйствующий субъект разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы, лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну.

С 2011 года часть  форм бухгалтерской  отчетности  претерпели  изменения.  Так  баланс теперь  формируется  с  показателями за  три года,  а отчет о прибылях и убытках за  два года.  Кроме того,  не  обязательным  является форма №5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава ІІ. Анализ деловой  активности и  эффективности деятельности организации ОАО «Тверской экскаватор»

2.1.Характеристика и   общие показатели  деятельности  

ОАО «Тверской экскаватор»

 

Тверской экскаваторный завод - ТВЭКС - был основан в октябре 1943 года. На сегодняшний день ОАО «ТВЭКС»» занимает лидирующие позиции в России по производству экскаваторов и погрузчиков грузоподъёмностью 1,6; 3 и 5 тонн. Если Вы хотите приобрести вилочные погрузчики, коммунальные машины, тягачи, гусеничный или колесный экскаватор, Тверь - это крупнейший город производитель специализированной техники, а точнее ОАО «ТВЭКС».

ОАО  «Тверской экскаватор»(ОАО «ТВЭКС») (бывший Калининский, а затем Тверской экскаваторный завод) свою историю как промышленное предприятие ведет с октября 1943 года.   ОАО «Тверской экскаватор» зарегистрировано Тверской регистрационной палатой 15 августа 2000 г. №1378-2000 серия Г. Общество было образовано в результате реорганизации ОАО "Тверской экскаваторный завод" путем выделения. Предприятие  находится по адресу: г. Тверь, ул. Индустриальная, 11.

Основными видами деятельности ОАО «Тверской экскаватор»  являются:

• разработка, производство и реализация широкого спектра гидравлических пневмоколесных и гусеничных экскаваторов, погрузчиков и другой строительной техники, как для гражданского, так и для МЧС и министерства обороны;
• разработка, производство и реализация сменных видов рабочего оборудования;
• производство и реализация запасных частей;
• гарантийное и сервисное техническое обслуживание выпускаемой продукции;
• производство и реализация отливок из чугуна и стального литья;
• оказание платных услуг населению;
• инвестиционная деятельность;
• внешнеэкономическая деятельность;
• иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Последние модели обеспечивают новый  уровень комфорта эксплуатации, дизайна  и демонстрируют высокие эксплуатационные характеристики. Эти машины, предназначенные для самого различного применения, отвечают потребностям широкой категории потребителей, которым требуется производительность и наилучшее соотношение цены и качества. Вот уже более 60 лет Тверской завод экскаваторов осуществляет производство и продажу техники, которая отвечает потребностям широкой категории пользователей.

Для специфических условий применения машин производства ОАО «ТВЭКС»  предлагается широкий ассортимент сменных рабочих органов, как для экскаваторов, так и для погрузчиков. На сегодняшний день любой гусеничный или колесный экскаватор  ОАО «ТВЭКС» или же автопогрузчик  представляют собой плоды более полувекового накопления практического инженерного опыта.

ОАО «ТВЭКС» находится в городе Тверь,  производит вилочные погрузчики, универсальные  коммунальные машины, а также гусеничные и колёсные экскаваторы, а их цена оправдывает высокое качество техники и её особые функциональные свойства.  Для удобства и быстроты покупки, гарантийного и сервисного обслуживания создана широкая сеть дилеров, охватывающая не только всю Россию, но и страны СНГ. Дилеры ОАО «ТВЭКС»  охватывают 3 региона, Северо-Западный Федеральный округ, Центральный Федеральный округ и Уральский Федеральный округ.

Основным видом деятельности и  источником дохода ОАО «Тверской экскаватор» на среднесрочную перспективу останется производство и реализация строительно-дорожной техники, а именно гидравлических экскаваторов, запасных частей и сменного рабочего оборудования к ним.

Экскаваторы сохраняют работоспособность в диапазоне температур окружающего воздуха от – 40 до + 40 градусов по Цельсию для средней полосы, существует так называемое «тропическое исполнение», где диапазон окружающего воздуха повышается до + 60 градусов. Для сохранения работоспособности при температурах ниже – 10 градусов по Цельсию на все экскаваторы устанавливаются предпусковые подогреватели немецкой машиностроительного  предприятия «Eberspacher». Для увеличения надежности, работоспособности и поднятия ценности для потребителя все экскаваторы по заказу оснащаются гидронасосами и гидромоторами немецкой машиностроительного  предприятия «Bosch - Rexroth».

Во втором полугодии 2011 года сокращение объемов строительства и промышленного производства отрицательно сказалось на производстве специальной техники. Так, производство автокранов составило всего 92,2 % от объемов производства 2010 года, а производство бульдозеров снизилось на 6,7%. Влияние кризиса не обошло и рынок экскаваторов.

Производство экскаваторов с 2004 по 2011 гг. выросло почти в 1,5 раза. Как и в ряде других сегментов автомобильной отрасли, таких как производство автобусов, прицепов и полуприцепов, наибольшие объемы выпуска приходятся на 2010 год. Но, несмотря на положительные прогнозы роста рынка на 15-20%, производство в 2011 году по отношению к 2010 году сократилось на 16%.

Негативные тенденции наиболее ярко проявились в IV квартале 2011 года. В последнем квартале было произведено всего 9,1% от всего объема выпущенных экскаваторов за 2011 год (против 32,3%, 32% и 26,6% соответственно в I,II и III кварталах).

Лидер отрасли по производству экскаваторов – Тверской экскаваторный завод. С 2004 года предприятие активно наращивало объемы производства. В 2010 году темп прироста выпуска экскаваторов составил 40% по отношению к 2010 году. При этом показатели 2011 года составили всего 79% от объемов производства 2010 г (на 550 единиц техники меньше).

За последние три года доля лидера по производству экскаваторов завода «ТВЭКС» снизилась на 5%, составив в 2011 году всего 40%. Уралвагонзавод и  Донецкий машзавод также потеряли по 3 процента рынка по сравнению с 2010 годом. ЕлАз и Ковровец, наоборот, смогли увеличить свое присутствие на рынке на 5% и 3%, соответственно.

Рассматривая поквартальную динамику 2011 года можно отметить, что влияние  кризиса заметно уже в третьем квартале. Кроме ТВЭКСа и Ковровского завода, объемы остальных производителей в данном периоде заметно снизились. В IV квартале произошло снижение объемов производства по отношению к III кварталу в среднем на 65%.

ОАО «ТВЭКС», входящий в группу ГАЗ, безусловный лидер на рынке производства экскаваторов. В 2011 году им было выпущено свыше 2000 единиц техники. При этом наибольшие объемы производства продукции приходятся на I квартал прошедшего года – 36% от общего годового объема. Объемы же выпуска IV квартала 2011 г. составили всего 21%, от выпущенной продукции в I квартале (8% от общего годового объема завода). Несмотря на столь значительное снижение объемов производства, есть и ряд положительных моментов. Так, заводом были выпущены новые модификации экскаваторов на колесном ходу: ЕК-14 и ЕК-20. В тоже время Тверским заводом был завершен проект по созданию новых моделей кабин для спецтехники.

Целью технико-экономической политики, осуществляемой на ОАО «Тверской  экскаватор» является достижение максимально возможной прибыли от производства и реализации выпускаемой техники на основе эффективного использования и целенаправленного развития производственных мощностей завода.

В программе действий:

• повышение качества выпускаемой техники;
• осуществление долгосрочного поэтапного технического перевооружения предприятия с целью обновления парка  технологического оборудования и внедрения прогрессивных технологий на приоритетных направлениях.

ОАО «ТВЭКС» предлагает на рынке 11 базовых моделей экскаваторов и  более 100 их модификаций, 3 модели погрузчика и 5 их модификаций, а также УКМ.

Основные потребительские сегменты ОАО «ТВЭКС» – организации осуществляющие дорожное строительство, ПГС, нефтедобывающая промышленность и коммунальные службы.

Сведения о производстве экскаваторов и погрузчиков на ОАО «ТВЭКС» в 2009-2010г. приведены в таблице 1.

Таблица 1

Основные виды выпускаемой продукции  в ОАО «ТВЭКС» в 2009-2010 гг.

Вид продукции	Объем производства(шт.)		Удельный вес, %		Изменение,+,-
	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.	Шт.	%
Экскаваторы	1256	1290	81,0	79,5	+34	-1,5
Спецтехника	27	33	1,7	2,1	+5	+0,4
Погрузчики	268	299	17,3	18,4	+31	+1,1
Итого	1551	1622	100	100	+71

 

Оценка данных таблицы 1 показывает, что  объем  производства   продукции  предприятия  вырос на 71 единицу, причем  основной рост произошел по экскаваторам и  погрузчикам, производство которых увеличилось за анализируемый период  на 65 единиц. 

Увеличение  объема производства продукции  повлияло на  рост  выручки от реализации и финансовых  показателей предприятия, что будет отражено  в дальнейшей оценке  деятельности  ОАО «ТВЭКС».

     

2.2. Анализ эффективности  деятельности  организации

 

Для оценки  деятельности  ОАО «Тверской экскаватор» проведем  исследование итоговых результатов предприятия  за 2009-2010 годы, используя  отчеты  о  прибылях  и  убытках(табл.2).

Таблица 2

Исходные данные  для оценки деятельности ОАО «Тверской экскаватор»за 2009 -2010гг.

Наименование показателя	1.01.2009г.	1.01.2010г.	1.01.2011г.	Изменение, +,-
				тыс. руб.	%
Выручка от реализации	1091589	1197211	1466253	269042	22,5
Себестоимость	1003851	1102814	1235032	132218	12,0
Валовая прибыль	87738	94397	231221	136824	144,9
Коммерческие расходы	9264	9453	9987	534	5,6
Управленческие  расходы	0	0	150722	150722
Прибыль от  продаж	78474	84944	70512	-14432	-17,0
Прочие доходы	225137	983290	383217	-600073	-61,0
Прочие расходы	236487	997410	392057	-605353	-60,7
Прибыль до налогообложения	67124	70824	61672	-9152	-12,9
Отложенные  налоговые  активы	667	746	364	-382	-51,2
Отложенные налоговые  обязательства	1002	1196	590	606	-50,7
Налоги	16029	23808	16672	-7136	-30,0
Чрезвычайные расходы	12	8	28	20	250,0
Чистая прибыль отчетного  периода	50748	46558	44746	-1812	-3,9

           Оценка  данных таблицы 2 свидетельствует, что валовая прибыль предприятия за 2010 год возросла 144,9% по сравнению с валовой  прибылью 2009 года. Причиной  тому стало то, что  темпы роста выручки от реализации выше, чем темпы  роста  себестоимости  продукции. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. рост выручки от реализации составил 22,5%, а рост  себестоимости составил 12%, что говорит о более высоких темпах роста  выручки чем  о темпах роста себестоимости, что и позволило существенно  повысить  валовую  прибыль.

    Но на  следующем  этапе деятельности, значительный  рост  коммерческих и  управленческих  расходов снизил  величину  прибыли  от  продажи в 2010 г. по  сравнению с 2009 г. на 14432 тыс.что послужило  негативным фактором  в формировании финансового результата предприятия.