Экономико-статистическое исследование оценки надежности работы коммерческого банка

Структура привлеченных средств КБ «Восточный экспресс» за период 2009 – 2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011	Изменения 2010-2009		Изменения 2011-2010
				Сумма	%	Сумма	%
Привлеченные средства юридических лиц всего, млн. руб.	2 831 632	7 807 639	10 042 984	4 976 007	275,5	2 235 345	128,6
в том числе до востребования, млн. руб.	2 616 386	6 646 346	8 787 611	4 029 960	254	2 141 265	132,2
срочные обязательства, млн. руб.	215 246	1 161 293	1 255 373	946 047	539,5	94 080	108,1
Привлеченные средства физических лиц всего, млн. руб.	561 159	863 028	2 710 464	301 869	153,8	1 847 436	314,1
том числе до востребования, млн. руб.	56 116	86 303	2 225 434	30 184	153,7	2 139 131	257,8
срочные клады	505 043	776 725	485 030	271 682	153,8	-291 695	62,4
Межбанковские кредиты  всего, млн. руб.	4 114 054	6 454 282	5 934 491	2 340 228	156,8	-519 791	91,9
В том числе ЦБ, млн. руб.	150 000	-	-	-	-	-	-
Прочие привлеченные средства, млн. руб.	1 053 013	3 316 830	9 843 266	2 263 817	314,9	6 526 436	296,7
Итого:	8 559 858	18 441 779	28 531 205	9 881 921	215,4	10 089 426	154,7

 

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что в 2009 г. основную долю составляют межбанковские кредиты, т.е. их сумма составляет 4 114 054 млн. руб. Следовательно, банк в этот год имел большую зависимость от денежного рынка. Такое положение связано с тем, что банк имел не наработанную окончательную клиентскую базу.

В 2010 – 2011 гг. привлеченные средства юридических и физических лиц значительно возросли, т.к. привлеченные средства юридических лиц в 2010 г. составили 7 807 639 млн. руб., т.е. увеличилась на 4 976 007 млн. руб. или на 175,7 %, а в 2011 г. увеличилась на 2 235 345 млн. руб. или на 128,6 %. Привлеченные средства физических лиц в 2010 г. возросли на 301 869 млн. руб. или на 53,8 %, а в 2011 г. на 1 847 436 млн. руб. или на 214,1 %. Следовательно, потребность в межбанковских кредитах в 2011 г. снизилась на 519 791 млн. руб. или на 8,1 %. А расширение круга клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности важно для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы, что позволяет снизить риск депозитных операций КБ «Восточный экспресс».

 

2. Анализ показателей, характеризующих надежность деятельности банка

 

В международной практике банкиры считают платежеспособность признаком жизнедеятельности коммерческого банка в основе которой лежит прежде всего ликвидность. В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего как следствие наступает банкротство.

Таким образом, в обеспечение  деятельности коммерческого высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность - первична, платежеспособность - вторична.

Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно, на уровень (показатель) ликвидности банка, прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следуя при этом помнить, что чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем выше его доходность и наоборот.

Оценка активов баланса - это отражение политики через реализацию активных операций, а их анализ в общем балансе - определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической цели деятельности коммерческого банка в целом. [17, с. 128]

Рассмотрим уровень  ликвидности, надежности и рентабельности КБ «Восточный экспресс» на основе коэффициентного (рейтингового) анализа, формулы для расчета приведены в Приложении 1.

Формулы для расчета коэффициентов ликвидности, надежности и рентабельности деятельности КБ «Восточный экспресс» приведены в Приложении 2. В Таблицах 4, 5, 6 показан расчет коэффициентного анализа деятельности банка за период 2009 – 2011 гг. [33]

Таблица 4

Анализ коэффициентов ликвидности КБ «Восточный экспресс» за 2009 – 2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011
Текущая ликвидность (K1)	0,6	0,2	0,2
Срочная ликвидность (К2)	0,4	0.2	0,2
Общая ликвидность (К3)	0,2	0,1	0,1
Денежные резервы (К4)	0,7	1.9	2,0
Баллы	19	24	25

 

 

Таблица 5

Анализ коэффициентов  надежности  КБ «Восточный экспресс»  за 2009 – 2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011
Общее состояние собственных  средств (Ks)	0,9	0,5	0,7
Финансовая независимость  от внешних источников (Кб)	0,2	0,1	0,1
Сохранение капитала (К^)	1,9	1,3	1,3
Достаточность капитала (Kg)	0,3	0,2	0,09
Баллы	23	21	21,9

 

 

Таблица 6

Анализ рентабельности КБ «Восточный экспресс» за 2009 – 2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011
Общего капитала	0,03	0,01	0,001
Доходности активов	0,1	0,01	0,001
Собственных средств	0,3	0,04	0,01
Рентабельность дохода	0,2	0,04	0,01
Баллы	6,3	1	0,22

 

Критерии показателей  рейтингового анализа распределяются таким образом, что I группа надежности (1-19 баллов) означает: банк вполне здоров, устойчив к внешним финансовым потрясениям. Он может не менять систему управления.

II группа надежности(19-36 баллов) означает, что банк практически здоров. Отдельные недостатки существенно не влияют на его стабильность. Банк может не менять столь своего управления. Необходим ограниченный надзор, за теми сторонами деятельности банка, в которых выявлены недостатки.

III группа надежности(36-55 баллов) свидетельствует о наличии у банка финансовых проблем. Банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации, может разориться, если не принять соответствующие меры. Для их устранения нужно вмешательство органов надзора.

IV группа надежности (55-75 баллов) характеризует наличие серьезных финансовых проблем у банка, большую вероятность разорения. Необходимо вмешательство органов надзора и разработка плана по преодолению недостатков. [19, с. 154]

Объединим полученные значения коэффициентного  анализа в группировку, характеризующую  показатели коэффициентного (рейтингового) анализа деятельности КБ «Восточный экспресс» за период 2009 – 2011 гг. в Таблице 7.

Таблица 7

Группировка показателей рейтингового анализа

Показатели	2009	2010	2011
Ликвидность	19	24	25
Надежность	23	21	21.9
Рентабельность	6,3	1	0,22
Всего	48,3	46	46,31

 

Результаты анализа  свидетельствуют о том, что показатели ликвидности, надежности и рентабельности соответствуют нормативам за исключением некоторых показателей за 2009 - 2011 гг. Но отдельные недостатки существенно не влияют на деятельность КБ «Восточный экспресс» и он может не менять стиль своего управления. Необходим только ограниченный надзор, за теми, в которых выявлены недостатки. Банк практически здоров и является вполне надежным.

Таким образом, обеспечение ликвидности банка - это сложная многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка как предпринимательской структуры в системе банковского дела.

 

3. Факторный анализ прибыли КБ «Восточный экспресс»

 

Статистическая отчетность представляет собой систему экономических  показателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.

В соответствии с действующим законодательством коммерческие банки должны публиковать в открытой печати годовой баланс по форме и в сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения аудиторской организацией достоверности указанных в ней сведений. Публикуемая отчетность предоставлена следующими формами: годовой баланс, отчет о прибылях и убытках, данные о движении денежных средств, сведения о деятельности банка. [16, с. 76]

Приведем анализ бухгалтерской  отчетности КБ «Восточный экспресс», в Таблице 8, 9 приведен анализ динамики активов и пассивов за период 2009 – 2011 гг. [32]

Таблица 8

Динамика объемов активов КБ «Восточный экспресс»

Актив	2009	2010	2011	Изменения 2011-2010
				Сумма	%
1. Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к ней средства, млн. руб.	776 442	1 537 377	2 921 016	+1383639	189,9
1.1 в т.ч. депонированные обязательные резервы, млн. руб.	164 524	399 211	858 106	+458895	214,9
2. Средства в кредитных организациях, млн. руб.	2  828 159	1 856 172	1 237 448	-618724	66,7
3. Вложения в государственные долговые обязательства, млн. руб.	1 138 313	976 095	887 360	-88735	90,9
4. Ценные бумаги для перепродажи, млн. руб.	136 406	342 781	685 562	+342781	200,0
5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам, млн. руб.	3 574 403	12 069 107	22 213 216	+10144109	184,1
5.1 в т.ч. кредитным организациям, млн. руб.	1 021 685	1 169 562	1 286 518	+116956	109,9
6. Резервы на возможные потери по ссудам, млн. руб.	121 120	118 139	115 822	-2317	98,0
7. Чистые кредиты и лизинг клиентам, млн. руб.	3 453 284	11 950 968	22 097 394	+10146426	184,9
8. Основные средства и нематериальные активы, млн. руб.	480 337	375 464	312 886	-62578	83,3
9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги, млн. руб.	213 342	106 848	98 376	-8472	92,0
10. Прочие активы, млн. руб.	699 501	3 089 192	21 12 304	-976888	68,3
11. Всего активов, млн. руб.	9725 783	20 234 897	30 352 346	+10117449	150,0

 

Из таблицы видно, что  анализ активных операций КБ «Восточный экспресс» в 2011 году темп роста увеличился на 50%. В основном увеличение наблюдается в разделах на денежные средства в Центральном Банке, кассе и приравненные к ней средства на сумму 1 383 639 млн. руб. или 89,9%; ценные бумаги для перепродажи увеличились в 2011 году на 342 781 млн. руб. или 100 %, а также рост кредитов организациям и населению на сумму 10 144 109 млн. руб. или 84,1 %, что характеризует способность и возможность банка ориентироваться на изменение рыночной конъюктуры. В 2011 году снизилась доля долгосрочных вложений банка в ценные бумаги на 8%. Также банк уменьшил возмещение капитала в других кредитных организациях на 33,3 %.