Экономико-статистическое исследование оценки надежности работы коммерческого банка

 

Введение

 

Эффективность банковской деятельности существенным образом  влияет на развитие экономики страны. Мировой финансовый кризис 2008 года означал в известной мере рыночная банковская система России и всего мира подверглись его негативному влиянию, что характеризовалось снижением объема выдачи и привлечения средств, следовательно, эти факторы влияли на надежность работы всех банков. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. В настоящее время наступил надежность работы банков может быть обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных международной практикой, методов управления.

Развитие деятельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня. В России действует двухуровневая банковская система, которая служит мощным фактором в обеспечении функционирования народного хозяйства.

Путём ведения расчетных, вкладных, кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы. Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.

 

Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что конкуренция в банковской сфере ставит на новый качественный уровень ответственность как органов государственного управления на макроуровне, так и отдельных банков на макроуровне за их финансовую самостоятельность. Появление новых структур (в зоне отдельных банковских операций) усиливает вероятность непредсказуемых изменений и заставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью. Это резко повышает требования к персоналу банков, их профессионализму, качеству подготовки и использования сотрудников .

Целью данной курсовой работы является проведение аналитической оценки основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.

В ходе выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретическое  обоснование надежности работы  коммерческих банков;

-  проанализировать  работу КБ «Восточный экспресс»  на основе расчетных статистическо – экономических формул и показателей;

- провести анализ состава  и структуры основных экономических  показателей деятельности банка;

- определить прогноз  надежности деятельности банка  в будущих периодах.

Объектом исследования служит деятельность банковской системы РФ, а предметом работа ОАО КБ «Восточный экспресс».

При написании курсовой работы использовались такие методы, как анализ и синтез, которые относятся к общенаучным методам. Был проведен анализ учебной литературы, обработаны периодические издания, подведены итоги проделанной работы.

 

 

1. Теоретическое обоснование изучения надежности коммерческого банка

 

Под надежностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов.

Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно  их можно разделить на внешние  и внутренние.

К внешним относятся  факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране,  а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

К внутренним относятся факторы, обусловленные  профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем  контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

 Каждый из субъектов рынка  (ЦБ, коммерческие банки, предприятия  и организации, аудиторские фирмы,  местные и центральные органы  власти, физические лица) преследуют  собственные цели при анализе оценки надежности банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности банка.

Анализ надежности коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка. Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности. [11, с. 26]

Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего  органа денежно - кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций:

• разработка и проведение кредитно-денежной политики;
• регулирование денежного обращения;
• регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними;
• осуществление безналичных расчетов;
• хранение золотовалютных резервов страны.

Одной из основных функций  ЦБ является надзор за деятельностью  коммерческих банков. В успешном решении  этой задачи большую роль играет система  оценки финансового состояния банка. Такая оценка базируется на:

• расчете обязательных нормативов;
• анализе общей финансовой отчетности;
• анализ критериев проблемности коммерческих банков.

Как правило, в текущей  работе подразделений ЦБ эти системы  оценок используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по балансовым счетам, общая финансовая, данные о выполнении установленных экономических нормативов, расшифровки дебиторско -кредиторской задолженности, другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного коммерческого банка (вплоть до публикаций в печатных изданиях). Так как основным синтезирующим источником информации о деятельности коммерческого банка является баланс, анализ начинается с его «чтения». [35]

В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности степени рискованности отдельных банковских операций. Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся информации о деятельности банка производятся:

- в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с началом года и другими отчетными датами за период, не менее одного года;

- в сравнении с показателями деятельности других банков региона, имеющих примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств (капитала). [14, с. 89]

Коммерческие банки  в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и  убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России представляет возможность охарактеризовать состояние  экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.

Под платежеспособностью понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими сроками платежей.

Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в средней и долгосрочной перспективе. Она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Детализированный  анализ. Его цель – более подробная, всесторонняя оценка надежности состояния банка как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика. [18, с. 94]

В общем виде детализированный анализ надежности банка включает следующие этапы.

1. Подготовка к анализу (предварительный этап):

• характеристика направлений деятельности банка;

• проверка правильности оформления финансовых документов;
• проверка баланса на достоверность;
• проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ;
• проверка общей финансовой отчетности;
• уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты);
• уточнение схемы анализа.

2. Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):

Структура баланса:

• структура брутто;
• структура нетто;
• аналитическая структура.

Аналитические коэффициенты:

• достаточность капитала;
• качество активов;
• деловая активность;
• финансовая стабильность;
• прибыльность (доходность);
• ликвидность.

3. Оценка результатов расчета (аналитический этап). [24, с. 69]

На предварительном  этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления  и степень достоверности предоставленных  данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытков, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе первичной структурированной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.

Расчетный этап включает в себя определение видов и  необходимого числа аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.

На заключительном (аналитическом) этапе анализа проводится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии доклады. При этом надо иметь в виду, что (как и в экспресс-анализе) результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловным критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка.

Финансовое состояние  банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности, уровнем управления (менеджмент) банка. [11, с. 56]

Капитал (собственные  средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнедеятельности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя  текущие потери до решения возникающих  проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвертых, капитал  обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанных с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов). [21, с. 38]

Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом, надежность банка во многом будет определяться двумя величинами – размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности банка превращать свои активы в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличие платежных средств для этого не хватает. [22, с. 98]