Экономико-статестический анализ пассивов банка

Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.

Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций). Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

РАЗДЕЛ . АНАЛИЗ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»

2.1 АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»

Для проведения анализа были использованы данные «Райффайзен Банк Аваль», так как он находится в пятерке лидирующих банков Украины. Открыто акционерное общество «Райффайзен Банк Аваль» зарегистрировано 27 марта 1992 года (до 25 сентября 2006 года - Акционерный почтово-пенсионный банк «Аваль»). С октября 2005 года банк стал частью банковской холдинговой группы Райффайзен Интернационал Банк-Холдинг АГ (состоянием на 1 января 2008 года группа владела 95,96% акций банка). «Райффайзен Банк Аваль» продолжает занимать лидирующую позицию по размеру активов среди украинских банков. Услугами банка на начало 2008 года пользовались 4,1 млн. частных клиентов, 196 тыс. представителей малого и среднего бизнеса и свыше 9 тыс. больших корпоративных клиентов [68].

Капитал (собственные средства) в финансовой отчетности банка является разницей между активами и обязательствами. Капитал банка определяется как сумма основного капитала (капитал первого уровня) и дополнительного капитала (капитал второго уровня), исключая отвлечение.

Основной капитал банка включает оплаченный и зарегистрированный уставной капитал и раскрыты резервы, которые созданы или увеличены за счет нераспределенной прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в капитал, общий фонд покрытия рисков, которые создаются под неопределенный риск при проведении банковских операций, за исключением убытков за текущий год и нематериальных активов.

Дополнительный капитал банка состоит из таких элементов:

1) резервы под стандартную задолженность других банков;

2) резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям;

3) результат переоценки уставного капитала с учетом индекса девальвации или ревальвации гривны;

4) результат переоценки основных средств;

5) прибыль текущего года;

6) субординированный долг [54; с.58].

При проведении анализа было выявлено, что за период с 01.07.04 по 01.07.08 г. собственный капитал «Райффайзен Банк Аваль» увеличивался это наглядно представлено на рис. 4.

Рис. 4. Собственный капитал коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» за период с 2004 по 2008 год на 01.07., млн. грн.

В 2004 году по сравнению с прошлым годом он увеличился на 10.5 % или 125,6 млн. грн. Это произошло за счет увеличения уставного капитала на 14% или на 122,5 млн. грн., были увеличены резервы и фонды банка на 17,2% или на 17,5 млн. грн. и нераспределенной прибыли прошлых лет на 103,3% или 6,0 млн. грн.

В 2006 году по сравнению с 2005 годом собственный капитал увеличился на 53,6% или на 706,4 млн. грн., за счет увеличения уставного капитала на 50% или 500 млн. грн., нераспределенной прибыли прошлых лет на 18,3% или 2,2 млн. грн., нераспределенной прибыли текущего года на 2615% или на 180,1 млн. грн.

В 2007 году в сравнении с прошлым годом собственный капитал увеличился на 67,6% или на 1368,8 млн. грн. Это произошло за счет увеличения уставного капитала на 40% или на 599,9 млн. грн., увеличению резервов и фондов на 348% или на 232,4 млн. грн., нераспределенной прибыли прошлых лет на 28,9% или на 4,0млн. грн. и прибыли текущего года на 55,4% или на 103,6 млн. грн.

В 2008 году по сравнению с 2007 годом собственный капитал увеличился на 61,2% или на 2075,7 млн. грн. За счет увеличения уставного капитала на 8,6% или на 180,0 млн. грн., резервов и фондов на 152,6% или на 456,6 млн. грн., нераспределенной прибыли прошлых лет на 15,6% или на 2,7 млн. грн., нераспределенной прибыли текущего года на 34,2% или на 99,3 млн. грн.

Таким образом, увеличение собственных средств анализируемого банка в основном происходило за счет увеличения уставного капитала, нераспределенной прибыли прошлого и текущего периода.

Структура собственного капитала за анализируемый период с 01.07.04 по 01.07.08 г. сильно не изменялась, это представлено на рисунках 5 и 6. Наибольший удельный вес занимает уставной капитал. С 2004 по 2006 год он составляет более 70 %, в 2007 году удельный вес уставного капитала снизился до 62%, а в 2008 году до 42%. Наименьший удельный вес в структуре собственного капитала занимает нераспределенная прибыль прошлых лет менее 1%, и нераспределенная прибыль отчетного года. Она составляла в 2004 и 2005 годах более 0,5%, в 2006 году выросла до 9,24%, в 2007 и 2008 году плавно снижалась в среднем на 1% за год и составила в 2008 году 7,2%.

Рис. 5. Структура собственного капитала коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.07 г.

Рис. 6. Структура собственного капитала коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.08 г.

Собственные средства банка за период 2004-2008 гг. увеличивались, что свидетельствует о развитии банка. В основном увеличивался уставной капитал, что свидетельствует о расширении банка. Увеличение прибыли прошлого и отчетного периода свидетельствует о престижности и доверии к банку.

2.2 АНАЛИЗ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»

Обязательства - это аккумулированы банком средства, которые занимают важное место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все обязательства по способу их аккумуляции разделяют на привлеченные (депозиты) и заемные (кредиты) средства. Они представляют собой временно свободные средства физических и юридических лиц за соответствующую плату, мобилизованные банком на определенных условиях и на определенный срок или до востребования.

Увеличение части срочных депозитов улучшает ликвидность банка, но не способствует повышению его прибыльности. Увеличение части депозитов до востребования приводит к обратным результатам. Особенное внимание нужно обратить на депозиты до востребования, которые являются наиболее дешевым видом ресурсов, но их избыточная часть в общей массе банковских ресурсов приводит к снижению ликвидности банка. С учетом мирового опыта их часть не должна превышать 30 % суммы всех привлеченных средств.

Увеличение части депозитов юридических и физических лиц приводит к удешевлению ресурсной базы банка и повышению прибыльности банковских операций.

Часть больших депозитов определяет стабильность ресурсной базы, поскольку влияние досрочного извлечения депозита на ресурсную базу растет с увеличением его размеров. Повышение частицы больших депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка.

Основными видами обязательств банков в Украине являются депозиты юридических и физических лиц, а также межбанковские кредиты [54; с.72 ].

При проведении анализа было выявлено, что за анализируемый период с 01.07.04 по 01.07.08 г. обязательства банка (привлеченные и заемные средства) «Райффайзен Банк Аваль» увеличивались, это видно на рисунке 7.

В 2005 году по сравнению с 2004 годом обязательства банков увеличились на 32,6% или на 3372 млн. грн., в основном за счет увеличения средств клиентов (юридических и физических лиц) которые увеличились на 32% или на 2979 млн. грн. и средств банков (кредиты, депозиты, корреспондентские счета) которые увеличились на 27% или 242 млн. грн.

Рис. 7. Обязательства коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» за период с 2004 по 2008 год на 01.07., млн. грн.

В 2006 году по сравнению с прошлым годом обязательства увеличились на 38,7% или на 5303 млн. грн. Это произошло в основном за счет увеличения средств клиентов на 2258 млн. грн., темп прироста которых по сравнению с прошлым годом 18,4 %, и средств банков которые увеличились на 2653 млн. грн. или на 233% по сравнению с прошлым годом.

В 2007 году обязательства банка увеличились на 12681 млн. грн. или на 66,7% по сравнению с прошлым годом. Это произошло за счет увеличения средств банков на 5881 млн. грн. или на 155,2% в сравнении с прошлым годом. Средства клиентов увеличились на 5336 млн. грн. или на 36,8% составил темп прироста, за счет долговых ценных бумаг которые составили 9224 млн. грн.

В 2008 году обязательства банка увеличились в основном за счет средств банков на 6730 млн. грн. (темп прироста составил 70%), средств клиентов на 4237 млн. грн. (темп прироста которых в сравнении с прошлым годом составил 21%) и долговых ценных бумаг на 418 млн. грн. (темп прироста составил 45%). В общем обязательства банка увеличились на 11497 млн. грн. или на 36% по сравнению с прошлым годом.

Рис. 8. Структура обязательств коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.07 г.

Рис. 9. Структура обязательств коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.08 г.

При анализе структуры было выявлено, что за период 2004-2008 гг. структура обязательств «Райффайзен Банк Аваль» по некоторым обязательствам изменилась, это видно на рисунках 8 и 9. Наибольшую часть в структуре обязательств банка занимают средства клиентов, их удельный вес в 2004 и 2005 годах составлял около 90%, в 2006 году. С 2006 по 2008 год он плавно снижался и в 2008 году составил 56%. Средства банков в 2004 и 2005 годах занимали около 8,5% в общей структуре банка, но с 2006 года их удельный вес начал повышаться и в 2006 году составил 20%, в 2007году увеличился на 11,5% и составил 30%, а в 2008 году доля средств банков составила 38%.

Обязательства банка за период 2004 - 2008 гг. увеличивались, в основном за счет клиентов и средств банка. Но в структуре за последние несколько лет увеличился удельный вес обязательств перед банками, что свидетельствует о увеличении заемных средств и нехватке привлеченных. Следовательно, банку необходимо разработать программу по привлечению новых и крупных клиентов.

2.3 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»

Факторный анализ -- группа методов многомерного статистического анализа, которые позволяют представить в компактной форме обобщенную информацию о структуре связей между наблюдаемыми признаками изучаемого объекта на основе выделения некоторых скрытых, непосредственно не наблюдаемых факторов. Факторный анализ в его классическом варианте разработан для данных, полученных при измерениях по интервальным шкалам. Это ограничение связано с предположениями формальной модели, на которой базируется классический факторный анализ [72].

При проведении факторного анализа собственного капитала коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.2008 год (рис. 10) было выявлено, что он увеличился на 2075729 тыс. грн. Это произошло за счет увеличения уставного капитала на 180000 тыс. грн., эмиссионной разницы на 1324680 тыс. грн., увеличения резервов и фондов банка на 456576 тыс. грн., переоценки ценных бумаг на 12503 тыс. грн., нераспределенной прибыли прошлых лет на 2762 тыс. грн. и нераспределенной прибыли текущего года на 99342 тыс. грн. Снизило увеличение собственного капитала: стоимость акций выкупленных у акционеров на 107 тыс. грн. и переоценка основных средств и нематериальных активов на 27 тыс. грн.

Рис. 10. Изменение собственного капитала коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.2008 год в сравнении с2007 годом

При проведении факторного анализа обязательств коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.2008 год (рис. 11) было выявлено, что они увеличились на 11497455 тыс. грн. Это произошло за счет увеличения средств банков на 6760589 тыс. грн., средств клиентов на 4237005 тыс. грн., стоимости долговых ценных бумаг, эмитированные банком на 418918 тыс. грн., начисленные расходы к оплате на 81820 тыс. грн. Снизили увеличения обязательств за счет прочих обязательств на 877 тыс. грн.

Рис. 11. Изменение обязательств коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.2008 год в сравнении с2007 годом

Исходя из проведенного факторного анализа ресурсы коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» увеличились и это произошло в основном за счет увеличения в собственном капитале эмиссионной разницы на 1324680 тыс. грн., а в обязательствах средств клиентов на 4237005 тыс. грн. и средств банков на 6760589 тыс. грн.

2.4 ОПТИМИЗАЦИЯ ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ

Финансовая стабильность и переход национального хозяйства в фазу экономического роста объективно определяют появление предпосылок для заострения конкурентной борьбы на рынке банковских услуг и выдвигают на первый план проблему качества продукта, который банки предлагают своим клиентам. В первую очередь это касается совокупности тех операций, которые формируют ресурсную базу коммерческих банков, которые являются основой эффективного функционирования кредитной системы страны учитывая формирование ею банковского кредитно-инвестиционного портфеля, состоятельного в полной мере удовлетворить потребности воспроизводительного процесса во всех секторах экономики [32; c.38].

Реализация стратегических заданий государственной экономической политики по структурной перестройке экономики выдвигает на первый план проблему поиска реальным сектором хозяйства финансовых ресурсов, способных улучшить ситуацию, которая сложилась в связи с низкой технической оснащенностью предприятий, моральным и физическим износом оборудования (этот показатель превышает в настоящее время 50 %, а средний срок использования оборудования на большинстве предприятий составляет свыше 20 лет). При объеме инвестиций в Украине в 10 % от ВВП, тогда как в странах, которые развивались быстрыми темпами на протяжении нескольких последних десятилетий, эта норма составляла до 40 %, достичь стойких темпов экономического роста будет достаточно проблематично. Следовательно вполне очевидно, что перспективы обеспечения стойкого экономического роста прежде всего будут зависеть не только от способности банков обеспечить текущие потребности предприятий в пополнении средств на формирование оборотного капитала, но и способности банковской системы страны способствовать инвестиционному процессу. В то же время в настоящее время можно констатировать определенную оторванность кредитной системы страны от потребностей развития экономики, характерным признаком чего сравнено низкая частица кредитов, предоставленных банками субъектам ведения хозяйства в ВВП страны. В Украине их доля составляет около 40 %, тогда как в промышленно развитых странах этот показатель превышает 100 %.