Экономико-статестический анализ пассивов банка

Самое полное определение банковских ресурсов дано В.И.Колесниковым и Л.П. Кроливецкой: банковские ресурсы - это собственные средства банков, привлеченные и заемные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, то есть размещение мобилизированных ресурсов с целью получения дохода [20; c.116].

Определение понятия "банковских ресурсов" В.И. Колесниковым и Л.П. Кроливецкой полнее всего, потому что оно раскрывает сущность банковских ресурсов, указывает на главные источники банковских ресурсов, на цель, основное направление их использования, в нем отмечаются особенности банка как организации, которая осуществляет размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

В то же время следует отметить, что вышеприведенное и другие определения понятия "банковские ресурсы" связывают использование денежных ресурсов, прежде всего с выполнением лишь кредитных или активных операций. Однако очевидно, что не вся совокупность банковских ресурсов может быть использована для осуществления активных операций. Часть банковских ресурсов может использоваться и активно используется банками с целью предоставления клиентам услуг (гарантийные, посреднические, консультационные, информационные, трастовые и тому подобное). Банковские ресурсы используются банками и для приобретения имущества и имущественных прав, необходимых для начала и последующего развития банковской деятельности [52; c.114].

Учитывая все вышеуказанные понятия можно дать такое определение банковских ресурсов: это собственные банковские средства (собственный капитал), а также средства, привлеченные и заимствованные на финансовом рынке, которые используются для осуществления активных операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. При этом размер прибыли должен быть достаточным для создания резервов, роста банка и выплаты дивидендов.

1.2 КЛАССИФИКАЦИЯ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Коммерческие банки в своей деятельности могут использовать различные виды ресурсов, поэтому для лучшего понимания их сущности необходимо рассмотреть основные их виды.

По своему происхождению ресурсы коммерческого банка не однородны и состоят из собственного капитала и обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами.

В нормативных актах в зависимости от структуры, способов формирования и оценки выделяют следующие понятия банковского капитала:

ѕ капитал банка - остаточная стоимость активов банка после вычета всех его обязательств;

ѕ капитал подписной - величина капитала, на которую получены письменные обязательства акционеров (пайщиков) банка на внесение средств по подписке на акции (паи);

ѕ капитал уставной - оплаченный и зарегистрированный подписанный капитал;

ѕ капитал регулятивный (собственные средства) - состоит из основного и дополнительного капитала, взвешенного на риски, которые определяются нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Основным элементом капитала банка являются фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников с целью поддержки деятельности банка. Последние входят в капитал банка, если они отвечают принципам стабильности их образования, субординации относительно прав кредиторов, отсутствия фиксированных норм их начислений.

Другая составляющая - обязательства, согласно с определением НБУ, это «требования по активам банковского учреждения, которые составляют его обязательства оплатить фиксированную сумму средств в определенное время в будущем».

Таким образом, обязательство - это настоящее обязательство банка, которое возникает из его прошлой деятельности, расчет по которому должен закончиться отвлечением из банка ресурсов, которые воплощают экономические выгоды [54; c.56].

Обязательства коммерческого банка касаются средств клиентов и других банков, временно привлеченных в виде кредитов и депозитов за соответствующую плату, и другой кредиторской задолженности коммерческого банка, которая образуются в процессе его деятельности.

В коммерческих банках обязательства и капитал группируются по экономическим содержаниям и по срокам привлечения финансовых ресурсов.

По экономическому содержанию обязательства делятся на:

ѕ кредиты, полученные от НБУ;

ѕ средства других банков (остатки на корсчетах, кредиты и депозиты);

ѕ средства клиентов (средства до востребования и срочные средства);

ѕ средства бюджета, внебюджетных фондов и другие средства клиентов, которые содержатся из бюджета;

ѕ долговые ценные бумаги, эмитированные банком;

ѕ чистые нереализованные расходы от производных финансовых инструментов;

ѕ начислены расходы к уплате;

ѕ субординированная задолженность и другие обязательства.

Средства НБУ - это преимущественно средства, предоставленные НБУ в виде стабилизационных кредитов. Наличие остатков на корсчетах и на депозитах, как правило, свидетельствует о доверии к банку со стороны других банков. Совсем иначе следует подходить к задолженности по кредитам, полученным от других банков.

Значительный удельный вес этой задолженности может свидетельствовать об избыточной зависимости банка от межбанковского рынка кредитов, которые по большей части являются дорогими. Конечно, сам факт наличия такой задолженности еще не является негативным признаком, но тенденция к ее увеличению действительно может сигнализировать о потенциальных неурядицах в банке.

Средства клиентов (задолженность перед юридическими и физическими лицами) - это остатки на депозитных, текущих, карточных счетах соответствующей категории клиентов.

Средства бюджетных учреждений имеются в тех банках, которые имеют право на осуществление кассового обслуживания государственного бюджета [54; c.57].

По срокам привлечения разделяют такие группы ресурсов представленных на рисунке 1.

Рис. 1. Классификация ресурсов банка по сроку привлечения

В рыночной экономике источниками пополнения ресурсов коммерческого банка является: прибыли, полученные за прошлые периоды; средства, привлеченные путем выпуска простых и привилегированных акций; ссуды, полученные за счет кредитов и выпуска облигаций. Следовательно, источниками финансовых ресурсов являются собственные, привлеченные и заемные средства, структура которых определяет финансовую независимость и платежеспособность банка.

1.3 ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Формирование и использование ресурсов коммерческого банка одно из главных заданий в работе банка, так как от этого зависит его прибыль.

Существуют противоположные подходы к вопросу, за счет каких ресурсов можно формировать отдельные виды банковских активов. Дискуссионной является позиция использования в активных операциях банка ресурсов в виде остатков на расчетных и текущих счетах клиентов банка, так называемых вкладах до востребования [50;с.89].

Особенность работы некоторых банков заключается в формировании относительно долгосрочных активов на базе относительно краткосрочных пассивов. Возможность такой трансформации, в частности остатков на клиентских счетах, рассматривает А.П. Вожжов в статье "Стабилизация переменной части текущих пассивов краткосрочными заимствованиями на межбанковском рынке", в которой отмечается: "Покупка ресурсов при фактическом значении текущих пассивов Х более малых К дает возможность "заполнять" сферы дефицита ресурсов и поддерживать их уровень в стабильном состоянии. Таким образом происходит процесс трансформации переменной части текущих пассивов, которая приравнивает их по стабильности к управляемым ресурсам, но нуждается в постоянном контроле за состоянием ресурсной базы и оперативного управления процессом покупки-продажи краткосрочных пассивов на межбанковском рынке" [34;с.126].

Следует понимать, что текущая оценка активов банка может уменьшиться, то есть упасть ниже их номинальной стоимости, тогда как оценка обязательств не опустится ниже номинального уровня. Иначе говоря, активы могут или исчезнуть вообще, или значительно уменьшиться в стоимости при вынужденной реализации. "В зарубежной экономической литературе под рыночной стоимостью (Market Value) актива понимают определенную сумму денег, которая будет получена продавцом за актив от его продажи на рынке за определенное время" [53; с.3].

С другой стороны, существует так называемая австрийская школа, главным постулатом которой является соблюдение сурового запрета на пользование деньгами клиентов, невзирая на срочность, ликвидность и прибыльность активов, по которым они размещаются. "Идеальной может быть система, где максимально распределены функции как хранения и осуществления платежей, так и кредитования" [47; с.21].

Если деньги хранятся на текущем счете, то они должны действительно находятся или в сейфе, или на корреспондентском банковском счете. Клиент передал свои средства банку не для получения процентного дохода, а для их хранения и для возможности осуществлять текущие расчеты. Как упоминалось выше, эти средства или дают минимальный доход, или не дают во все.

Если же клиент кладет деньги на срочный депозит, он готов пойти на риск для получения процентного дохода. Если эти средства не вернутся, клиент поймет, что взял на себя риск не ликвидности банка. Авторы модели предлагают систему полного резервирования средств на счетах до востребования. Среди преимуществ такой системы - отсутствие потребности в проведении дополнительных эмиссий, направленных на удовлетворение требований вкладчиков к банкам, в которых возникли проблемы с ликвидностью.

Проблема, связанная с отмеченным выше подходом, заключается в том, что банк может не платить процент за остаток на текущем счете. Но если такая практика существует у конкурентов, эти выплаты следует осуществить. Но с каких доходов? Во-вторых, если плата за расчетно-кассовое обслуживание не покрывает его себестоимости, за счет чего компенсировать убытки?

Поэтому возвращаемся к ключевой банковской дилемме: ликвидность - прибыльность, от оптимального решения которой зависит надежность и эффективность функционирования каждого банка [52; с.91].

Учитывая проблемы и противоречия между ликвидностью и прибыльностью, рассмотрены направления использования аккумулированных банком ресурсов (в частности вкладов до востребования) в активных операциях.

Система формирования банковских активов должна строиться на четком определении источников ресурсов для каждого из них. Это даст возможность банку, с одной стороны, не потерять ликвидность, с другой - связать стоимость пассивов с доходностью активов. Схема использования ресурсов в активах рассмотрена на рис. 2.

Рис. 2. Направления использования банковских ресурсов

Вклады до востребования могут использоваться в недоходных ликвидных активах (средства на корреспондентском счете и в кассе) и в краткосрочных межбанковских кредитах овернайт в случае, если после завершения операционного дня на корреспондентском счете банка остались свободные средства.

В других активах вклады до востребования могут использоваться лишь в границах неснижаемого остатка на таких счетах. Общая схема использования этого источника ресурсов предлагается на рис. 3.

Вклады до востребования являются нестабильными и краткосрочными источниками ресурсов, потому в первую очередь содержатся в виде ликвидных активов (наличные и безналичные средства) для выполнения текущих обязательств банка по данной категории пассивов [50; с.91].

Рис. 3. Направления использования вкладов до востребования

Межбанковский кредит является преимущественно краткосрочным вложением, потому средства, которые остались после формирования за счет вкладов до востребования ликвидных активов, направляются на покрытие межбанковских операций (существование в банке на текущий момент отрицательного сальдо между привлеченными и размещенными межбанковскими кредитами). Если же после покрытия ликвидных активов и МБК есть свободные остатки средств по счетам до востребования, они могут быть вовлечены в краткосрочное коммерческое кредитование (при условии, если сумма кредитов не покрывается размером привлеченных депозитов). Очень нежелательное использование остатков на счетах вкладов до востребования в других категориях активов. Если недостаточно других ресурсов, остаток вкладов до востребования используется для покрытия вложений в ценные бумаги, предоставления ресурсов филиалам, покрытия дебиторской задолженности и не доходных активов (такая очередность определена на основании уровня прибыльности этих активов).

Ввиду того, что современные банки обычно отдают преимущество обеспечению ликвидности, сознательно теряя некоторую возможную прибыль, во время формирования активов должны быть четко определены их источники. Потому использование вкладов до востребования в других активах может происходить лишь в сумме неснижаемого остатка по этой категории счетов. Другая практика может негативно отразиться на ликвидности и платежеспособности банка. В первую очередь банк должен выполнять свои обязательства относительно возвращения средств на текущих и расчетных счетах, а уже потом обеспечивать получение прибыли. В условиях политической нестабильности состояние рынка межбанковских кредитов является таким, что поддержка долгосрочных активов за счет краткосрочных пассивов является слишком рискованной и в любой момент может не реализоваться.

Исходя из изложенного материала, в разделе , можно сделать следующие выводы.

Ресурсы коммерческого банка - это собственные банковские средства (собственный капитал), а также средства, привлеченные и заимствованные на финансовом рынке, которые используются для осуществления активных операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. При этом размер прибыли должен быть достаточным для создания резервов, роста банка и выплаты дивидендов.

По своему происхождению ресурсы коммерческого банка не однородны и состоят из собственного капитала и обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Переход на рыночные отношения качественно изменил структуру как собственных, так и привлеченных ресурсов коммерческого банка.