Экономико-статестический анализ пассивов банка

КУРСОВАЯ НА ТЕМУ «ЭКОНОМИКО –СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ  РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Разные определения и структуру ресурсной базы коммерческого банка рассматривали в своих трудах Е. Рид, Г. Коттер, Е. Гилл, Р. Смитт, Д. Полфреман, Ф. Форд, О. Лаврушин, В. Усоскин, В. Колесников, Л. Кроливецкая и другие. Среди отечественных ученых экономистов вопросы ресурсов коммерческих банков исследуют А. Вожжов, О. Дзюблюк, З. Васильченко, Н. Ткачук и другие. Однако недостаточно изученными остаются проблемы эффективности формирования и распределения ресурсов коммерческих банков.

Целью работы является экономико-статистический анализ ресурсной базы коммерческого банка.

Для достижения цели в работе были поставлены следующие задачи:

- раскрыть понятие «банковские ресурсы»;

- изучить классификацию ресурсов коммерческого банка;

- рассмотреть формирование и использование ресурсов коммерческого банка;

- провести анализ собственных ресурсов коммерческого банка;

- проанализировать привлеченные и заемные ресурсы коммерческого банка;

- предложить мероприятия по оптимизации формирования ресурсной базы коммерческого банка.

Объектом исследования является ресурсная база коммерческого банка Райффайзен Банк Аваль.

Предметом исследования является анализ ресурсной базы коммерческого банка Райффайзен Банк Аваль.

Методы исследования. В работе использованы такие методы исследования: анализ, синтез, исторический метод (для выяснения сути и содержания понятия «ресурсы банка»), методы сравнения, группировки, анализа и синтеза (для анализа эффективности использования и формирования ресурсной базы коммерческого банка); графические методы (для анализа и сопоставления данных о структуре и динамики ресурсов коммерческого банка за определенный период); качественный и количественный анализ.

Теоретичной основой исследования послужили учебные пособия, периодическая и монографическая литература в которой были рассмотрены ресурсы коммерческого банка таких авторов как О. Заруба, А. Загородный, О. Кириченко, Д. Полферман, Ж. Ривуар, О. Лаврушина и др.

Информационное обеспечение исследования включает: законодательные и нормативные акты по вопросам регулирования и функционирования коммерческих банков, материалы Государственного комитета статистики Украины, Министерства финансов Украины, Национального банка Украины и тому подобное, ресурсы всемирной сети интернет.

Структура курсовой работы. Работа состоит из введения, двух разделов, заключения, списка использованных источников.

В первом разделе, рассмотрены теоретические вопросы: раскрыто понятие «банковские ресурсы», формирование и использование ресурсной базы коммерческого банка.

Во втором разделе проанализирована структура и динамика ресурсной базы коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль», проведен факторный анализ, предложены мероприятия по оптимизации формирования ресурсной базы коммерческих банков Украины.

РАЗДЕЛ . СУЩНОСТЬ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОМЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 ПОНЯТИЕ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Коммерческие банки, являясь коммерческими предприятиями особого рода, формируют свою ресурсную базу из свободных денежных средств (оборотных ресурсов) государства, юридических и физических лиц для дальнейшего их размещения с целью получения дохода.

В экономической литературе существуют разные трактовки сущности банковских ресурсов, это связано с постепенным изучением этой категории, разной степенью развития ее научных исследований в отдельных странах, сосредоточением внимания некоторых исследователей на определенных аспектах формирования банковских ресурсов.

Е. Рид, Г. Коттер, Е. Гилл и Р. Смит в книге "Коммерческие банки" предлагают начать изучение банковского дела непосредственно с рассмотрения основных статей баланса коммерческого банка, сгруппированных определенным образом. При этом основные источники средств приводятся авторами при рассмотрении пассива такого баланса [59; с.16].

Большое внимание банковским источникам средств уделяется также при анализе вопросов, связанных с пассивными операциями банков.

Д. Полфреман и Ф. Форд также не рассматривают банковские ресурсы как самостоятельную категорию. Определение "банковские ресурсы" заменяется рассмотрением сущности пассивных операций, при этом пассивы банка, аналогично подходам Е. Рида и других, рассматриваются с точки зрения анализа баланса коммерческого банка: "пассивы банка, как представлено в его балансе, отображают источники средств, которые банк использует в своих операциях. В широком понимании существует два основных источника ресурсов: владельцы (акционеры) и вкладчики" [55; с.102].

Дж. Ф. Синки как основное балансовое уравнение рассматривает равенство банковских активов, с одной стороны, и суммы банковских пассивов и собственного капитала - c другой [61; с.40].

Таким образом, западные авторы не рассматривают понятия "банковские ресурсы" как объект самостоятельного исследования. Основные источники средств отмечаются этими авторами при рассмотрении пассива банковского баланса, а также при анализе формирования банковских ресурсов в результате осуществления банками пассивных операций и имеют практическое значение. Банковские пассивы рассматриваются с точки зрения их объема, структуры, расходов и цен, связанных с банковским портфелем или балансом, и взаимозависимости этих факторов [58; с.9].

Дискуссии, которые возникают в зарубежной литературе по поводу особенного подхода к банкам, связаны с глобализацией и универсализацией банковской деятельности. Главными отличными признаками коммерческих банков от других финансовых институтов является наличие системы страхования депозитов и регулирования банковской деятельности соответствующими государственными органами.

В условиях государственного регулирования финансовой сферы зарубежные авторы замечают, что западные коммерческие банки могут столкнуться с конкуренцией других финансовых институтов, деятельность которых подлежит меньшему регулированию со стороны правительственных органов.

Однако следует отметить, что выполнение кредитных операций банками и другими организациями характеризуется существенными отличиями. Анализируя определение понятие "банка", сформулированное в Законе Украины "О банках и банковской деятельности " от 07.12.2000 года № 2122-III [1], (банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции: привлечение во вклады средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц), следует отметить, что в этом определении привлекает внимание наличие у банка исключительного права осуществлять банковские операции, а также выделение такой особенности в деятельности банка, как привлечение вкладов и размещение средств от своего имени. Подобная трактовка значит, что банк размещает аккумулированные средства в ссуды и выступает при этом как посредник [52; c.111].

Некоторые отечественные и российские авторы определяют понятие "банковских ресурсов", анализируя пассивные операции: "с помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы". Суть пассивных операций заключается в привлечении разных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении других операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. Основную часть банковских ресурсов формируют привлеченные средства. Особенной формой являются собственные средства (капитал) банка [15; с.199].

Аналогичной позиции придерживается О.И. Лаврушин, который отмечает, что формирование банковских ресурсов происходит в процессе осуществления пассивных операций [19; c.192]. К пассивным операциям автор приобщает как операции по формированию собственного банковского капитала, так и по привлечению и заимствованию средств. Практически такую же точку зрения имеет О.Д. Заруба, который рассматривает банковские ресурсы как пассивы, которые разделяются на собственные, привлеченные и заимствованные [42; c.7].

В.М. Усоскин отождествляет понятие банковских ресурсов и пассивов и в структуре выделяет две группы:

ѕ банковский капитал;

ѕ привлеченные средства [65; c.45].

Самое простое определение банковских ресурсов представлено в финансовом словаре под редакцией А.Г. Загородного, Г.Л. Возняка и Т.С.Смовженко: "банковские ресурсы - средства, которые имеются в распоряжении банков и используются ими для кредитных, инвестиционных и других активных операций" [41; c.394].

Практически такое же определение дают О. Кириченко, И. Гиленко, А.Ятченко: "банковские ресурсы - это совокупность средств, которые находятся в распоряжении банков и используются ими для кредитных, инвестиционных и других активных операций" [16;c.549]. Эти определения не указывают на источники банковских ресурсов. В современном экономическом словаре банковские ресурсы определенны как разновидность, составная часть финансовых ресурсов, которая включает собственные и привлеченные банковские средства [62; c.29].

Такое определение не достаточно полно раскрывает сущность банковских ресурсов, поскольку в нем не указана цель привлечения банками свободных средств и основные направления их использования.

В Энциклопедии банковского дела Украины банковские ресурсы определяются как совокупность средств, которые имеются в распоряжении банков и используются для активных операций [40; c.74]. Это определение тоже неполное, поскольку в нем не указано на источники банковских ресурсов.

В Российской банковской энциклопедии представлено такое определение банковских ресурсов: "Банковские ресурсы - это совокупность финансовых средств, которые имеются в распоряжении банка и которые используются им для осуществления своей деятельности как субъекта ведения хозяйства. Банковские ресурсы - это весь комплекс имущества и услуг, которыми распоряжается банковская система страны на протяжении года; они являются частью валового внутреннего продукта и импорта страны и включают в себя активы банков, их оборудование, престиж, финансовые ресурсы и персонал" [60; c.84].

Первое определение раскрывает сущность ресурсов отдельного коммерческого банка, однако авторы не указывают на основные источники ресурсов коммерческого банка, а также на специфику банковской деятельности. Второе определение отображает отношения, которые возникают в процессе деления финансовых ресурсов государства в банковской системе на макроуровне. Такое определение достаточно полно подчеркивает ресурсы банковской системы страны в целом.

В книге "Основы банковского дела" под редакцией А.М. Мороза сущность банковских ресурсов раскрыта таким образом: "Аккумулируя денежные скопления, доходы и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в заимообразный капитал, то есть денежный капитал, который предоставляется в заем владельцами на условиях платности в виде процента. Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом" [51; c.35].

Это определение банковских ресурсов не является полным по таким причинам: ресурсы коммерческих банков рассмотрены как источник для проведения лишь заимообразных операций; при определении банковских ресурсов не указано на собственные банковские средства; определение "банковский капитал" не включает в себя все ресурсы банка, а распространяется лишь на собственные банковские средства. Это определение ближе к понятию "кредитные ресурсы", потому что указывает на одно направление использования аккумулированных средств - предоставление займов. Понятие "банковские ресурсы" шире, чем понятие "кредитные ресурсы", потому что ресурсы банка включают в себя ресурсы кредитования. Банковские ресурсы, в свою очередь, используют не только для кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных банковских операций.

В последующих трудах профессора А.М. Мороз и М.И. Савлук рассматривают банковские ресурсы как совокупность средств, которые находятся в распоряжении банков и используются для кредитных и других активных операций [35; c.150] [17; c.30].

Несколько другой точки зрения придерживаются экономисты и ученые, склонные рассматривать банковские ресурсы как собственный капитал и пассивы, в которые непосредственно входят привлеченные и заемные средства. М. Коробов разделяет операции по формированию банковского капитала и пассивов. При этом как пассивы рассматриваются средства вкладчиков [18; c.57].

При рассмотрении банковских ресурсов с позиции деления на капитал, привлеченные и заемные средства, выпадает промежуточное звено, которое объединяет в себе общие обязательства банка перед всеми его кредиторами. Рассмотрение в этом плане группы привлечения средств делает невозможным последующее деление обязательств банка по методам их формирования: на привлеченные и заемные.

В один момент деление банковских ресурсов на капитал и пассивы может не отвечать бухгалтерскому отображению операций по формированию банковских ресурсов: иногда невозможно отнести операции к активным или пассивным.

Другая точка зрения представлена О.В. Дзюблюком. По его мнению, при определении банковских ресурсов целесообразнее использовать не понятие "ресурсы", а понятие "капитал", потому что последнее точнее отображает экономическое содержание процесса превращения привлеченных банком средств на заимообразный капитал [37; c.27].