Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Апреля 2013 в 00:50, шпаргалка
Работа содержит ответы на вопросы по дисциплине "Налоговое право".
3. обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ – не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;
4. об объявлении несостоятельности, о ликвидации или реорганизации – не позднее трех дней со дня принятия соответствующего решения;
5. об изменении своего места нахождения или места жительства – не позднее десяти дней с момента такого изменения.
Плательщики сборов
имеют те же права, что и налогоплательщики.
15. Права и обязанности налоговых органов.
В системе МНС РФ в соответствии с Постановлением Правительства от 6 января 1998 г. № 9 организуются специализированные государственные налоговые инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками в регионах. Налоговые инспекции на местах имеют право: проводить плановые и контрольные проверки на предприятиях, в учреждениях, в организациях по мере необходимости, но не реже одного раза в два года; проверять все документы (денежные документы, бухгалтерские книги, отчеты, планы, сметы, декларации), связанные с исчислением и уплатой налогов; Если налоговые органы выявляют признаки преступления в области нарушения законодательства о налогах и сборах, то они обязаны в 10-дневный срок после выявления направить материалы в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Налоговые органы и их должностные лица несут ответственность за неправомерные решения и действия или бездействия. Ущерб (включая упущенную выгоду), причиненный налогоплательщикам вследствие ненадлежащего исполнения налоговыми органами и их сотрудниками возложенных на них обязанностей, подлежит возмещению в установленном порядке. Кроме того, должностные лица и работники налоговых служб несут дисциплинарную, административную, уголовную ответственность за вред, причиненный налогоплательщику.
16. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов.
Изменение срока допускается лишь в порядке, предусмотренном НК РФ. При уплате налога и сбора с нарушением срока налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных специальной статьей НК. Сроки уплаты налога и сбора устанавливаются календарной датой или истечением времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями, днями, либо указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно совершиться. При расчетах налоговой базы налоговыми органами срок оплаты налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. МФ РФ может принять решение об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов, а финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований – по региональным и местным налогам соответственно. Государственный таможенный комитет или уполномоченные таможенные органы решают вопрос об изменении срока уплаты по налогам и сборам, взимаемым с товаров, пересекающих таможенную границу РФ. Важное значение для налогоплательщика имеет отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора. Отсрочка (или рассрочка) по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии хотя бы одного из следующих оснований: 1) причинение лицу ущерба в результате стихийных бедствий, техногенной катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; 2) задержка лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного им госзаказа; 3) угроза банкротства лица в случае единовременной выплаты им налога; 4) невозможность единовременной уплаты налога вследствие имущественного положения физического лица. Отсрочка или рассрочка предоставляется на срок от 1 до 6 месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности. Если отсрочка или рассрочка предоставляется на основании пунктов 1 и 2, то на сумму задолженности по налогам проценты не начисляются, а если на основании пунктов 3 и 4 и др., то проценты начисляются исходя из ставки, равной ½ ставки ЦБ.
17. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА — инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований: проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами; осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов; выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется: по первому из указанных выше оснований — на сумму кредита, составляющую 30 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом подпункте целей; по любому из двух последних указанных выше оснований — на суммы кредита, определяемые по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией. Форма договора об инвестиционном налоговом кредите устанавливается органом исполнительной власти, принимающим решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита. Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается уполномоченным органом в течение одного месяца со дня получения заявления. Наличие у организации одного или нескольких договоров об инвестиционном налоговом кредите не может служить препятствием для заключения с этой организацией другого договора об инвестиционном налоговом кредите по иным основаниям. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен:— предусматривать порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита (с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон;— содержать положения, в соответствии с которыми не допускаются в течение срока его действия реализация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого организацией явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита, либо определяются условия такой реализации (передачи).Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке, менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Копия договора представляется организацией в налоговый орган по месту ее учета в пятидневный срок со дня заключения договора. Законом субъекта РФ и нормативными правовыми актами, принятыми представительными органами местного самоуправления по региональным и местным налогам, соответственно могут быть установлены иные основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита, включая сроки действия инвестиционного налогового кредита и ставки процентов на сумму кредита.
18. Налог на прибыль организаций: налогоплательщик, объект налогообложения.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается:
1) для российских организаций,
не являющихся участниками
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с НК.
3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии с НК РФ.
32. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по НДФЛ.
Не подлежат налогообложению виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством;
2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ;
3) все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, связанных с:
возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
бесплатным предоставлением жилых помещений и т.д.
4) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
5) алименты, получаемые налогоплательщиками;
6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ;
8) суммы единовременных выплат, осуществляемых:
налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты;
налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи;
работодателями работникам (родителям) при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 НК.
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 НК.
Имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов.
Суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов.
33. Налоговые вычеты по НДФЛ.
При определении налоговой базы по НДФЛ сумма доходов, облагаемых ставкой 13%, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных НК РФ.
Выделяют 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Для получения данных вычетов налогоплательщику необходимо предоставить в налоговые органы письменное заявление, а также документы подтверждающие право на данный налоговый вычет.
Стандартные налоговые вычеты
1) 3000 рублей за каждый месяц налогового периода для:
инвалидов Великой Отечественной войны и т.д.;
2) 500 рублей за каждый месяц налогового периода для:
участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР и т.д.;
3) 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода на:
каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок (в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет).
Социальные налоговые вычеты
В сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения,- в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом период и др.;
Имущественные налоговые вычеты
в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, но не превышающих в целом 250 000 рублей и др.
Профессиональные налоговые вычеты
В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.