Шпаргалка по "Налоговому праву"

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Налоговая ставка устанавливается отдельно по каждому  виду полезных ископаемых.

Сумма налога исчисляется  как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, либо как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа  месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 

42. Плательщики  налога на имущество организаций. Налоговые льготы. Объекты налогообложения.

1. Налогоплательщики  
1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:российские организации;иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ , на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ .1.1. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ ", в отношении имущества, используемого в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.2. Деятельность иностранной организации признается приводящей к образованию постоянного представительства в РФ в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено международными договорами РФ .

2. Налоговые  льготы 

Освобождаются от налогообложения: 
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; 
2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; 
3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80  %, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50  %, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25  %, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; 
4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями; 
5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством РФ порядке; 
9) организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов; 
10) организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания; 
11) организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ ; 
12) организации - в отношении космических объектов; 
13) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий; 
14) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций; 
15) имущество государственных научных центров; 
17) организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества; 
18) организации - в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. 
1. Объект налогообложения  
1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 378 настоящего Кодекса.2. Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.В целях настоящей главы иностранные организации ведут учет объектов налогообложения в порядке, установленном в РФ для ведения бухгалтерского учета.3. Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признаются находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.4. Не признаются объектами налогообложения: 
1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); 
2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ .

 

 

 

43. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления сумы налога. Налоговая декларация.

 

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно

Средняя стоимость  имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов  РФ и не могут превышать 2,2 %. Допускается  установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.  
Налог подлежит уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению налоговую декларацию по налогу.

 

54. Порядок  исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога и сбора.

Налогоплательщики      несут     обязанности,     предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

     Налогоплательщик   самостоятельно  исчисляет  сумму  налога, подлежащего  уплате  за  налоговый  период,  исходя из налоговой базы, налоговой ставки, налоговых льгот.

     Налогоплательщик  обязан  самостоятельно исполнить обязанность по уплате  налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

     Подлежащая  уплате сумма налога уплачивается налогоплательщиком в установленные сроки.

     При   уплате  налога  с  нарушением  срока уплаты налогоплательщик уплачивает  пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом.

На  территории  Российской  Федерации применяются только   те   федеральные  законы,  которые  официально  опубликованы.

Неопубликованные  законы не применяются.

     По  общему  правилу  акты  законодательства  о  налогах  и сборах вступают  в  силу  не  ранее  чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода   по   соответствующему   налогу. 

44. Налогоплательщики  транспортного налога. Объекты обложения транспортным налогом. Расчет транспортного налога. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы ТС, признаваемые объектом налогообложения. По ТС, зарегистрированным на физ лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения ТС, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.

Объектом налогообложения  признаются автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, , катера, снегоходы, моторные лодки, гидроциклы, и другие водные и воздушные ТС, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Не являются объектом налогообложения: 
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; 
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке и т.д.

Налоговая база определяется: 
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя ТС в лошадиных силах;

в отношении  воздушных ТС, для которых определяется тяга реактивного двигателя; 
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) ТС, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; 
3) в отношении водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах выше, - как единица ТС.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов  РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств.

Налоговые ставки, указанные в НК, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении  каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами  для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении  налогового периода представляют в  налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, налоговую декларацию по налогу.

 

 

45. Налогоплательщики  налога на игорный бизнес. Объекты  налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. 
Объектами налогообложения признаются: 
1) игровой стол; 
2) игровой автомат; 
3) касса тотализатора; 
4) касса букмекерской конторы.

По каждому  из объектов налогообложения, указанных выше, налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов  РФ в следующих пределах: 
1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей; 
2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей; 
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.

Сумма налога исчисляется  налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.

Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

При установке  нового объекта до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. При установке нового объекта налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

При выбытии  объекта до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому  объекту исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. При выбытии объекта после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту  регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

46. Земельный  налог: формы платежа, налоголп, оо, нб, сн.

Земельный налог  относится к местным налогам, устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Плательщиками земельного налога являются организации  и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) Пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не являются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Объектами налогообложения  земельным налогом является земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения земельные участки, изъятые из оборота или ограниченные в обороте (например, участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд) в соответствии с законодательством РФ.

НБ определяется как кадастровая стоимость земельных  участков, признаваемых объектом налогообложения (по состоянию на 1 января года, являющегося НП). Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.