Стратегия управления фирмой

 

Nпроизв. = Nкв. +  Nсв.  (1)

    Где:

    Nкв. = (1-iam/100)*Nпред.кв. + (Имощ./s)*(1-q*Инио.нез.)  (1а)

      Nсв. = асв./100*Nкв.  (1б)

    Где:

1. Nкв. - планируемый на 1 квартал объем производства без использования сверхурочных работ,
2. Nпред.кв. - объем производства в 0 квартале,
3. Iam - % амортизации основных средств за квартал,
4. Имощ. - инвестиции на увеличение мощности фирмы по выпуску изделий,
5. Nсв. - увеличение выпуска продукции за счет использования сверхурочных работ,
6. s - коэффициент, характеризующий величину инвестиций на увеличение мощности фирмы, в результате которых объем производства возрастает на одну единицу,
7. q - коэффициент, характеризующий влияние НИОКР на увеличение объема выпуска продукции за счет применения новых высокопроизводительных технологий,
8. асв. - процент сверхурочных работ.

 

   Условимся, что в 1 квартале для всех трех фирм s=70 у.е./изд. и q=10^-7 1/у.е. 
 

    При применении формул (1, 1а и 1б) возможны следующие варианты:

1. Назначаются Имощ. и асв. Затем, определяется Nпроизв.

2. Назначается Nпроизв. и с помощью формулы (1а) определяются Имощ.

    Далее определяется стоимость всей программы: 

    Спр = Rмарк+Зсыр+Ззак+Имощ+Инио+Дцб (2)

    Фирма 1:

    Nпроизв. = 105003 изд.

    Nкв. = (1-2,5%/100)*100000+520000/70*(1+10^-7*120000)= 105003изд.

    Nсв. = 0/100=0

    Спр. = 205000+1050000+100000+520000+120000+450000 =2445000  у.е.

    Фирма 2:

    Nпроизв. = 105580 изделий.

Nкв. = (1-0,025)*100 000+(560 000/70)*(1+0,0000001*100 000)=105580изд.

     Nсв. = 0/100=0

    Спр. = 225 000+1 120 000+112 000+560 000+112 000+482 000=2611000 у.е.

    Фирма 3:

    Nпроизв. = 105724 изд.

    Nкв. = (1-2,5%/100)*100000+570000/70*(1+10^-7*100000)=105724 изд.

     Nсв. = 0/100=0

Спр. = 230000+1120000+115000+570000+115000+490000 = 26400000 у.е. 

Отчет о доходах и расходах. 

    Этот отчет должен показать: получит ли фирма прибыль при имеющих место расходах на производство и реализацию продукции, системе налогообложения и отчислений. Этот документ разрабатывается экономической службой фирмы. Он включает в себя следующую совокупность показателей: 

1.Выручка от продажи изделий: 

В = Ц*Nпродаж. (3)

Фирма 1:

Nпрод. = W_o

В = 65*115000 = 7475000 у.е.

Фирма 2:

В = 67*114000 = 7638000 у.е.

Фирма 3:

В = 68*116000 = 7888000 у.е. 

2. Расходы на маркетинг определяются в начале квартала.

Фирма 1:

Rмарк. = 205000 у.е.

Фирма 2:

Rмарк. = 225000 у.е.

Фирма 3:

Rмарк. = 230000 у.е. 

3. Административно-управленческие расходы зависят от объема выпуска и размера фирмы и определяются по следующей формуле: 

Rау. = (Ксв.*а + в*Nпроизв.)*(1+10^-8*Сбал.а.)*(1+h/100)    (4) 
 

Сбал.а. - общий актив фирмы в начале 1 квартала

h- уровень инфляции за квартал в %.

I - порядковый номер рассматриваемого квартала.

а = 150000, в = 1,3

Ксв = 1+асв./100 

    В дальнейшем будем считать, что половина административно-управленческих расходов будет приходиться на зарплату административно-управленческого персонала т.е. 

    Зпауп = 0,5*Rау.

Фирма 1:

Rау. = (1*150000+1,3*105003)*(1+10^-8*13165130) *(1+5%/100) =340434  у.е.

Ксв. = 1+0/100 = 1

Зпауп = 0,5*340434 =170217  у.е

Фирма 2:

Ксв. = 1+0/100 = 1

Rау.=(1*150 000+1,3*105 580)*(1+10^-8*13 165130) * (1+5/100)=358 391 у.е.

Зпауп = 0,5*358391 = 179196 у.е.

Фирма 3:

Ксв. = 1+0/100 = 1

Rау. = (1*150000+1,3*105724)*(1+10^-8*13165130)*1,05 = 341547 у.е.

Зпауп = 0,5* 341547 =170774  у.е. 

4. Эксплуатационные расходы зависят в основном от объема производства. Они будут определяться по следующей формуле: 

    Rэкс. = (g1*Nкв+g2* Nсв)*(1+h/100)ⁱ    (5)

Где:

i - порядковый номер квартала.

g1 = 0,75. g2 = 1 - числовые коэффициенты, характеризующие зависимость эксплуатационных расходов от объема производства с учетом использования сверхурочных работ.

Фирма 1:

Rэкс. = (0,75*105003+1*0)*1,05 =82590  у.е.

Фирма 2:

Rэкс. = (0,75*105580+1*0)*1,05 = 83144 у.е.

Фирма 3:

Rэкс. = (0,75*105724+1*0)*1,05 =83258  у.е. 

5. Торговые расходы фирмы зависят от объема продаж и рассчитываются по следующей формуле:  

    Rторг. = е*Nпрод.*(1+h/100)ⁱ   (6)

Где: 

е =2 - торговые расходы на единицу проданной продукции.

Фирма 1:

Rторг. = 2*115000*(1+5/100) = 241500 у.е.

Фирма 2:

Rторг. = 2*114000*1,05 = 239400 у.е.

Фирма 3:

Rторг. = 2*116000*1,05 = 243600 у.е.

6. Оплата труда рабочих будет определяться по следующей формуле: 

Отраб. = (f*Nкв+1,5*f* Nсв)*(1+h/100)ⁱ   (8)

Где:

f = 6 - тарифная расценка оплаты труда рабочих за изготовление одного изделия.

Фирма 1:

Отраб. = (6*105003+1,5*6*0)*(1+5/100) =661519  у.е.

Фирма 2:

Отраб. = (6*105580+1,5*6*0)*1,05 = 665154 у.е.

Фирма 3:

Отраб. = (6*105724+1,5*6*0)*1,05 =666061  у.е. 

7. Расходы на сырье, используемое для производства товаров в первом квартале, будет определяться по следующей формуле:    

Rсыр. = p*Nпроизв.*(1+h/100)^i-1   (9)

Где:

p = 7 - стоимость сырья для изготовления одного изделия. 

Фирма 1:

Rсыр. = 7*105003*(1+5/100)⁰ = 735021 у.е.

Фирма 2:

Rсыр. = 7*105580*(1+5/100)⁰ = 739060 у.е.

Фирма 3:

Rсыр. = 7*105724*(1+5/100)⁰ = 740068 у.е. 

8. Расходы по хранению сырья на складе фирмы будут определяться по следующей формуле:    

Rхр.сыр. = m*0,5*(Ссыр.нач.+Ссыр.кон.)  (10)

Где:

m = 0,05 - относительная норма расходов по хранению сырья от его стоимости.

Ссыр.нач. - количество сырья на складе фирмы в начале первого квартала, в единицах стоимости.

Ссыр.кон. - количество сырья на складе фирмы в конце первого квартала, в единицах стоимости.

Ссыр.кон. = Ссыр.нач.-Rсыр.+Зсыр.  (10а)

Фирма 1:

Ссыр.кон. = 1200000-735021+1050000 =1514979  у.е.

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+1514979) = 67872 у.е.

Фирма 2:

Ссыр.кон. = 1200000-739060+1120000 = 1660940 у.е.

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+1660940) = 71524 у.е.

Фирма 3:

Ссыр.кон. = 1200000-740068 +1200000 = 1659932 у.е.

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+ 1659932) =71498  у.е.

 

9. Расходы на заказ сырья, используемого в первом квартале для производства продукции, определяется по следующей формуле: 

    Rзак. = 50000*(1+h/100)^i-1*ЧЗ   (11)

    Где:

ЧЗ = Rсыр./500000 - число заказов, которое приходится на израсходованное в первом квартале сырье.

Фирма 1:

ЧЗ =735021 /500000 = 1,5 » 2 заказа

Rзак. = 50000*(1+5/100) * 2  = 100000 у.е.

Фирма 2:

ЧЗ = 739060/500000 = 1,5 » 2 заказа

Rзак. = 50000*(1+5/100) * 2 = 100000 у.е.

Фирма 3:

ЧЗ = 740068 /500000 = 1,5 » 2 заказа

Rзак. = 50000*(1+5/100) * 2 = 100000 у.е.  

    10. Учет стоимости готовых изделий производится для двух ситуаций:

1. Часть готовых изделий  Nгт. поступают со склада в продажу вследствие возросшего спроса. В этом случае в расходы включается стоимость этих изделий, которая определяется по следующей формуле:

 

Rг.т. = Rг.т.нач./Nг.т.нач* Nг.т. (12)

Где:

Rг.т.нач. - стоимость готовых изделий на складе фирмы в начале квартала. (пункт 4 баланса фирмы.)

Nг.т.нач. - количество готовых изделий на складе фирмы в начале квартала.

2. Часть произведенных изделий  Nг.т. поступает на склад вследствие уменьшения спроса на рынке. В этом случае из общих расходов необходимо исключить стоимость этих изделий. Она может быть определена по следующей формуле:

 

Rг.т. = Rсыр+Отраб/Nпроизв.* Nг.т.   (13)

Фирма 1:

Nг.т. = 115000-105003=9997

Rг.т. = 165750/12750*9997 =129961  у.е.