План производственно-финансовой деятельности ООО «Суксунское» Суксунского района, Пермского края

Затем разрабатывают программу по животноводству, обеспечивающую выполнение договоров на поставку продукции и расширенное воспроизводство стада. Составляют план случек и расплодов с таким расчетом, чтобы более равномерно получать продукцию по периодам года и рационально использовать пастбищные корма. Рассчитывают годовой оборот стада и среднегодовое поголовье, при необходимости планируют покупку и обмен животных. Чтобы точнее определить объем производства и реализации продукции, составляются квартальные и месячные обороты стада. Устанавливают продуктивность животных, объем валовой и товарной продукции. При распределении продукции учитывают расход на общественное питание, реализацию работникам в соответствии с действующими положениями и на внутрихозяйственные нужды (молоко на выпойку телят и др.).

Определяют нормы кормления в соответствии с запланированной продуктивностью животных, а также с учетом фактического наличия кормов на начало планируемого года, сложившейся в предприятии структуры их производства, возможностей покупки и максимального использования дешевых кормов. Рационы должны быть сбалансированы по питательным веществам.

Исходя из среднегодового поголовья и норм кормления по возрастным и половым группам с учетом продуктивности, устанавливают потребность животных в кормах на планируемый год. При этом отдельно подсчитывают потребность в них с 1 января до урожая планируемого года и от урожая до 31 декабря. Это необходимо для рационального расходования кормов, имеющихся на начало года, определения размера их покупки в случае недостачи и исчисления средней стоимости. В расчетах учитывают выделение пастбищ, сенокосов и кормов для скота, находящегося в личных подсобных хозяйствах.

Увязывают таблицы плана по развитию растениеводства и животноводства. При этом вносят коррективы в размещение сельскохозяйственных культур по полям севооборотов, окончательно уточняют их площади и урожайность, а также поголовье скота и его продуктивность.

После увязки этих таблиц разрабатывают остальные разделы и показатели производственно-финансового плана: мероприятия по улучшению земель,  потребность  в  семенах для  посева  под урожай  будущего  года,  использование  удобрений,  численность работников и оплату их труда, баланс трудовых ресурсов, экономические,   финансовые   и   другие   показатели,   а  также   план социального развития коллектива. [2]

Рассмотрев теоретические основы планирования, перейдем к составлению проекта плана производственно – хозяйственной деятельности хозяйства, где для начала мы рассмотрим краткую характеристику предприятия, а уже затем непосредственно перейдем к составлению программы по животноводству, по растениеводству. Потом мы спланируем потребность в рабочей силе. И в завершении произведем планирование финансовых результатов предприятия.

2. Проект плана производственно-финансовой деятельности агрохолдинга «Авангард»

2.1 Краткая характеристика  предприятия

 

Агрохолдинг «Авангард» – крупнейшее сельскохозяйственное предприятие Волоколамского района, входящее в тройку самых крупных животноводческих предприятий Московской области. Расположен в Волоколамском районе Московской области в 120 км от Москвы.

Агрохолдинг «Авангард» был создан путём объединения 7 хозяйств Волоколамского района: ПСК «Путь Ильича», ЗАО «Авангард», АО «Теряево», ПСК «Чисменский», ПСК «Волоколамский», ПСК «Судниковский», ПСК «Кармановский».

 Молоко, которое производится в агрохолдинге «Авангард», поставляется на два предприятия: это компания «Данон» и Волоколамский молочный завод. «Данон» закупает 90% всего производимого молока и сотрудничает с агрохолдингом с момента организации «Авангарда».

Территория Волоколамского района характеризуется умеренно континентальным климатом. Район входит в зону достаточного увлажнения. Преобладают юго-западные ветры.

Гидрографическая сеть на территории хозяйства представлена реками Лама, Городня, Руза. Во всех населенных пунктах имеются пруды, вода которых используется для водопоя скота и хозяйственных нужд. Таким образом, природные условия хозяйства благоприятны для ведения производства сельскохозяйственной продукции, возделывания зерновых и зернобобовых, корнеплодов, многолетних и однолетних трав, которые полностью обеспечивают потребность сельскохозяйственных животных в кормовых ресурсах. 

 

 

 

Таблица 1. – Показатели размера агрохолдинга «Авангард» Волоколамского района Московской области

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	отчетный год к базисному, %
Общая земельная площадь, га	12929	12022	11960	92,51
Всего сельскохозяйственных. угодий	6685	5728	5728	85,68
из них пашни, га	5879	5304	5304	90,22
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	47158	48227	50921	107,98
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	18624,5	19497,5	20363,5	109,34
Среднегодовая численность работников, чел.	284	272	217	76,41
в том числе работников, занятых  в сельскохозяйственном производстве	229	242	198	86,46
Энергетические мощности, л.с.	10638	10393	10486	98,57
Поголовье скота, условных гол.	887,4	889,5	850,6	95,85
Валовая продукция сельского хозяйства (в сопоставимых ценах), тыс. руб.	33882,45	34122,46	35197,00	103,88
Товарная продукция сельского хозяйства (в сопоставимых ценах), тыс. руб.	20325,26	17924,60	21394,00	105,26

К экономическим условиям, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности предприятия, относится обеспеченность предприятия земельными и трудовыми ресурсами, основными и оборотными фондами (таблица 1).

Данные таблицы 1 свидетельствуют об увеличении среднегодовой стоимости основных средств за три исследуемых года практически на 8 %, что составляет 3763 тыс. рублей, и рост стоимости оборотных средств на 9,34 % или на 1739 тыс. рублей. Это свидетельствует о наращении производственного потенциала предприятия.

Следует отметить, что за три исследуемых года общая земельная площадь хозяйства сократилась почти на 7,5 % или на 969 га. Площадь сельскохозяйственных угодий снижалась более быстрыми темпами и за период исследования сократилась почти на 15 %. Территория пашни, в свою очередь, снизилась почти на десятую часть. Произошло и сокращение поголовья скота на предприятии, об этом свидетельствует величина условного поголовья, снизившаяся почти на 4,15 %, и составившая в 2013 году всего 850,6 условных голов. Численность работников, занятых в сельском хозяйстве также имела тенденцию к снижению и за три года сократилась почти на 15 %.

Однако, не смотря на тенденцию снижения численности поголовья, площади сельскохозяйственных угодий и количества работников предприятия, стоимость валовой продукции агрохолдинга «Авангард» в сопоставимых ценах увеличилась в отчетном году по отношению к базисному на 3,9 %. Этот факт свидетельствует о более эффективном использовании в 2013 году ресурсов, имеющихся у предприятия.

При анализе размеров важно рассмотреть и прямой показатель размера сельскохозяйственного предприятия, такой как объем производства товарной продукции (таблица 2).

Анализ показателей, приведенных в таблице 1, позволяет сделать вывод о том, что в отчетном году предприятие имело молочно-мясное производственное направление. Этот факт обусловлен значительностью удельного веса отрасли животноводства, которая занимает более трех четвертей вырученных от реализации сельскохозяйственной продукции средств. При этом удельный вес молочной продукции равен 48,6 %.

Следует отметить, что в отчетном году по сравнению с базисным выручка от реализации продукции предприятием возросла на 789 тыс. рублей, что составило 3,7 %. Эти существенные изменения произошли за счет увеличения реализации продукции растениеводства, а именно – зерновых культур. Данный факт свидетельствует о росте товарности продукции.

Таблица 2. – Состав и структура товарной сельскохозяйственной продукции

Отрасли и виды продукции	2011 г.		2012 г.		2013 г.		В сумме за 2011-2013 гг.		Цена за 1 ц. в 2013 г., руб.
	тыс.  руб.	уд. вес, %	тыс.  руб.	уд. вес, %	тыс.  руб.	уд. вес, %	тыс.  руб.	уд. вес, %
Растениеводство – всего	3045,89	14,8	1726,80	9,6	4814,00	22,5	9586,69	15,99	-
зерно	2674,70	13,0	1391,29	7,8	4525,00	21,2	8590,99	14,33	-
в т.ч.	1990,76	9,7	555,00	3,1	2468,00	11,5	5013,75	8,36	335,14
Пшеница
Рожь	124,84	0,6	2,24	0,0	527,00	2,5	654,08	1,09	249,17
Ячмень	427,25	2,1	684,19	3,8	1094,00	5,1	2205,44	3,68	295,68
Овес	131,86	0,6	149,86	0,8	436,00	2,0	717,72	1,20	294,99
Картофель	42,19	0,2	137,51	0,8	114,00	0,5	293,69	0,49	322,03
Овощи открытого грунта	21,00	0,1	0,00	0,0	0,00	0,0	21,00	0,04	567,57
Прочая продукция растениеводства	308,00	1,5	198,00	1,1	175,00	0,8	681,00	1,14	-
Животноводство – всего	17579,37	85,2	16197,80	90,4	16580,00	77,5	50357,16	84,01	-
Скот и птица в живой массе – всего	3701,23	17,9	4457,39	24,9	4652,00	21,7	12810,62	21,37	-
в т.ч.	3325,78	16,1	4102,05	22,9	4357,00	20,4	11784,83	19,66	3805,24
Крупный рогатый скот
Свиньи	375,45	1,8	355,34	2,0	295,00	1,4	1025,79	1,71	6704,55
Молоко цельное	11590,13	56,2	9950,41	55,5	10396,00	48,6	31936,54	53,28	679,26
Прочая продукция животноводства	10,00	0,0	4,00	0,0	110,00	0,5	124,00	0,21	-
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	2278,00	11,0	1786,00	10,0	1422,00	6,6	5486,00	9,15	-
Всего по растениеводству и животноводству	20625,26	100,0	17924,60	100,0	21394,00	100,0	59943,85	100,00	-

Для наиболее полной характеристики предприятия необходимо также рассмотреть экономические показатели его деятельности (таблица 3).

Проанализировав данные, приведенные в таблице 3, можно сделать вывод о том, что реализация предприятием сельскохозяйственной продукции является убыточной. Однако, в отчетном году по сравнению с базисным, экономическая деятельность предприятия стала более эффективной. Об этом свидетельствует увеличение показателя – окупаемость затрат на 9 %.

Что касается рентабельности производства продукции, то, следует отметить, что в отчетном году оно было рентабельным. Однако этот факт во многом обусловлен не эффективной реализацией произведенной продукции, а величиной прочих операционных доходов.

Таблица 3. – Экономические показатели предприятия

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Отчетный год к базисному, %
Валовая прибыль (убыток), тыс.руб.	-2014	394	-523	25,97
Прибыль от продаж, тыс.руб.	-2738,74	1130,60	-872,00	31,84
Фондоотдача, тыс. руб.	0,72	0,71	0,70	96,14
Фондовооруженность, тыс. руб.	164,86	176,06	233,13	141,41
Фондоемкость, тыс. руб.	1,38	1,40	1,44	104,01
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	-53	2299	5142	-
Рентабельность (окупаемость) продаж, %	0,88	6,31	0,96	109,03
Рентабельность (окупаемость) производства, %	0,60	6,74	14,61	-

 

Не стоит оставлять без внимания и промежуточный 2012 год, в котором рентабельность производства была в основном обусловлена выгодной реализацией сельскохозяйственной продукции. Этот факт свидетельствует о том, что данное предприятие имеет все необходимые условия для эффективности работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Производственная программа  по животноводству

 

Годовой производственно-финансовый план деятельности предприятия представляет собой программу работы агрохолдинга «Авангард» на 2014 год. Его разрабатывают по большому числу показателей, детализируют сроки выполнения заданий, доводят  их до исполнителей.

При формировании годового плана широко используются различные методы планирования. При отсутствии нормативов прибегают к вспомогательным расчетным формам, прилагаемым к плану. С помощью этих форм рассчитывают себестоимость продукции по статьям затрат, потребность в семенах, кормах, минеральных удобрениях, определяют число работников и фонд заработной платы.

Разработка проходит в два этапа: сначала выполняют подготовительную работу, затем разрабатывают соответствующие показатели. Подготовительная работа состоит в анализе предварительных итогов работы кооператива за отчетный год. Фактические данные сравнивают с данными планов и отчетов за предыдущие годы. Это позволяет хозяйству выявить недостатки, проанализировать их причины и изыскать резервы повышения эффективности деятельности предприятия. На втором этапе разработки кооперативу необходимо полностью учесть свои возможности, обосновать все разделы и увязать их между собой.

Спланируем производственную программу по животноводству.

Для обеспечения равномерного поступления сырья на перерабатывающие предприятия необходимо разрабатывать план осеменения, отелов и поступления телят (таблица 4).

В условиях хозяйства план осеменения и отелов составляется исходя из фактического распределения отелов по месяцам года. Все коровы и телки, осемененные в апреле, отелятся в январе. Это же поголовье коров и телок, учитывая продолжительность сервис периода, должно быть осеменено в марте за исключением нескольких голов коров, намеченных к выбраковке.

Для составления плана осеменения, отелов и поступления телят на планируемый год необходимо учитывать следующие данные:

1. Зоотехнические данные по учету отелов и осеменения в прошлом году за ноябрь и декабрь месяцы (59 и 58 голов соответственно);
2. Осеменения прошлого года с апреля по декабрь;
3. Период стельности коров, составляющий 280 – 285 дней;
4. Длительность сервис-периода, продолжительность которого равна 45 – 60 дням;
5. Процент выбраковки коров, составляющий 10 %
6. Выход телят на 100 коров и нетелей – 90 голов.