Шпаргалка по "Финансовому праву"

При повторном  совершении указанных в настоящей  таблице правонарушений, а также  за невыполнение либо за ненадлежащее выполнение предписаний органов  валютного контроля к субъектам, допустившим данные нарушения, применяются  следующие санкции:

1) взыскание в доход государства указанных сумм и штрафов в пятикратном размере, осуществляемом Банком России в соответствии с законодательством России;

2) приостановление  действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки,  или нерезидентов лицензий и разрешений, выданных органами валютного контроля;

3) другие  санкции, установленные законодательством.

Специальную ответственность за валютные правонарушения можно подразделить на следующие  виды:

I. Ответственность  резидентов - участников внешнеторговой  деятельности;

II. Ответственность  уполномоченных банков.

1. Ответственность  экспортеров включает:

а) Ответственность  экспортеров за незачисление валютной выручки организациями-экспортерами на счета в уполномоченных банках в Российской Федерации предусмотрен штраф в размере всей суммы сокрытой валютной выручки в иностранной валюте или в рублевом эквиваленте (п.8 Указа Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 629 “О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин”).

Санкции, предусмотренные п.8 Указа Президента РФ N 629, применяются в случаях  незачисления валютной выручки на счета  в уполномоченных банках на территории Российской Федерации, если такая выручка  квалифицируется как сокрытая. Под  сокрытой валютной выручкой в смысле указанной нормы следует понимать выручку, умышленно не зачисленную должностными лицами хозяйствующих субъектов на счета в уполномоченных банках на территории России в целях уклонения от обязательной продажи или от налогообложения. Наличие указанных целей устанавливается проверкой соответственно органов (агентов) валютного контроля либо налоговыми органами. При отсутствии указанных целей факт незачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации не может служить основанием для применения санкций.

Однако  наличие или отсутствие умысла, направленного  на незачисление валютной выручки на счета в уполномоченные банки  должно устанавливаться исключительно  судебными органами.

б) Организации-экспортеры несут ответственность за своевременную и полную реализацию части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, в установленном действующим законодательством порядке (п.29 Инструкции № 7 Банка России).

Однако  меры ответственности за данное нарушение не определены, т.к установлен порядок, который обеспечит продажу части экспортной выручки в течение 14 дней уполномоченным банком без волеизъявления экспортера. Поэтому основной задачей является обеспечение зачисления экспортной выручки в полном объеме на счет в уполномоченном банке в Российской Федерации.

в) Ответственность  за необоснованное завышение расходов в иностранной валюте, относимых  в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки, несут  организации-поставщики экспортной продукции, осуществляющие обязательную продажу части выручки самостоятельно, а также посреднические организации по обязательной продаже части полученного от нерезидентов комиссионного вознаграждения либо по обязательной продаже части экспортной выручки по поручению своих клиентов. С упомянутых организаций подлежат взысканию в безакцептном порядке штрафы в иностранной валюте или в рублях в размере указанного завышения расходов в иностранной валюте, приводящего к необоснованному уменьшению сумм обязательной продажи экспортной выручки (п.29 Инструкции № 7 Банка России).