Управление дебиторской задолженностью

 

     Из  приведенных данных можно сделать  выводы об изменениях продолжительности  рабочего времени, численности работников и их выручки в сравнении с базисным 2007 годом. Так, в 2008 г. годовой фонд рабочего времени сократился с 3430 чел.-дн. до 2684 чел.-дн., что составило 78,25 % к уровню базисного года. В 2009 г. годовой фонд рабочего времени составил 1464 чел.-дн. (42,68 % от уровня 2007 г.).

     Сокращение  фонда рабочего времени явилось  следствием уменьшения числа рабочих дней и численности работников. Численность работников торгового подразделения предприятия сокращалась на протяжении обоих лет и составляла:

     2008 г. - 11 чел. (78,57 % от уровня 2005 г.), сократившись на 3 человека;

     2009 г. - 6 чел. (42,86 % от уровня 2005 г.), сократившись на 8 человек.

     При сокращении численности работников среднегодовая выручка на одного работника возрастала:

     - в 2008 г. среднегодовая выручка увеличилась на 254413,5 руб. (на 61,78% по сравнению с 2007 г.), соответственно среднедневная выручка увеличилась на 1049,57 руб., а среднечасовая — на 134,56 руб.;

     - в 2009 г. среднегодовая выручка увеличилась на 783475,47 руб. (на 190,25 % в сравнении с 2007 г.), среднедневная выручка возросла на 3217,85 руб., а среднечасовая - увеличилась на 429,07 руб.

     Следует отметить снижение средней продолжительности рабочего дня в 2009 г. на 12 минут.

     Теперь  проанализируем влияние факторов на величину выручки от продажи, отразив результаты за 2007-2009 гг. в табл. 2.4.

     По  данным табл. 2.4 можно сделать следующие выводы о влиянии отдельных факторов на изменение выручки в 2007-2009 гг.

     Так, сокращение в 2008 г. численности работников на 3 человека привело к снижению потенциальной выручки на 1235438,57 руб.

     Сокращение  годового фонда рабочего времени в 2008 г. привело к снижению потенциально возможной выручки на 18489,56 руб. Однако, увеличение выручки одного работника снизило отрицательное влияние приведенных факторов и увеличило выручку от продаж на 2816988,23 руб.

     Можно рассчитывать влияние изменения  численности и выработки на выручку и другим методом. Доля выручки за счет изменения численности может быть определена как отношение процента изменения численности на процент изменения выручки. Если из 100% вычесть это значение получим долю прироста выручки за счет изменения производительности труда. 

Таблица 2.4 - Влияние факторов на изменение выручки от продажи в 2007-2008 гг.

 

     Как видно из данных табл. 2.4, наибольшее влияние на объем выручки оказали  фактор средней выручки работника  и фактор численности работников. Совокупность влияния факторов привело к увеличению выручки от продаж в 2008 г. на 1563110 руб. Аналогично проанализируем влияние факторов на величину выручки в 2008-2009 гг., отразив результаты в табл. 2.5.

     Данные  табл. 2.5 свидетельствуют о том, что на изменение выручки в 2009 г. в сравнении с 2008г. повлияли следующие факторы: сокращение численности работников снизило потенциальную выручку на 3331131,82 руб., внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению выручки на 102496,36 руб. Однако увеличение выручки на одного работника снизило отрицательное влияние перечисленных количественных факторов и увеличило выручку на 3276797,56 руб. Общее влияние факторов привело к снижению выручки в 2009 г. на 156760 руб. 

Таблица 2.5 - Влияние факторов на изменение выручки от реализации в 2008-2009 гг.

 

     Составим  сводную таблицу влияния факторов на показатель выручки от продажи за период 2008-2009 гг. (табл. 2.6).  

Таблица 2.6 - Сводная таблица результатов факторного анализа

 

     Применительно к ООО «РИТМ» увеличение выручки возможно при условии роста объемов продаж, обеспеченного платежеспособным спросом. Одним из внутренних резервов увеличения объемов продаж является сокращение потерь рабочего времени, увеличение выработки работников.

     В течение трех лет численность  работников торгового персонала сократилась на восемь человек, в том числе 2008 г. – на три человека, в 2009 г. – на пять человек.

     Проанализируем  динамику фонда оплаты труда на предприятии  на основе исходных данных, представленных в табл. 2.9. В 2008 г. фонд оплаты труда в сравнении с 2007 г. увеличился на 1305470 руб. (на 71,62 %), однако в 2009 г. снизился в сравнении с 2007 г. на 598180 руб. и составил 67,18 % к уровню базисного 2007 года. 

Таблица 2.7 - Динамика фонда оплаты труда в 2007-2009 гг.

 

     Размер  среднегодовой заработной платы  одного работника предприятия составлял: в 2007г. — 86796,19 руб.; в 2008г. — 173788,33 руб.; в 2009г. — 94195,38 руб.

     Проанализируем  себестоимость товаров. Данные для  анализа структуры затрат и их динамика за 2007-2008 гг. приведены в табл. 2.8. 

Таблица 2.8 Структура себестоимости в 2007-2008 гг.

 

     Далее проанализируем состав и структуру себестоимости в 2008-2009 гг. (табл. 2.9).

Таблица 2.9 - Структура себестоимости в 2008-2009 гг.

 

     Из  приведенных в табл. 2.8, 2.9 данных видно, что в 2008 г. затраты предприятия в сравнении с 2007 г. возросли на 29,9 %. В 2009 г. - на 6,0%, а к уровню 2008г. себестоимость снизилась на 18,41 %. Наибольший удельный вес в себестоимости занимают в 2007-2009 гг. материальные затраты (53,42% и 61,13 % соответственно), а в 2008 г. заработная плата (44,22 %).