Система управления денежным оборотом

7. По результатам проверки  проверяющим делаются выводы  и вносятся необходимые рекомендации руководству предприятия по устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.

8. Справка по результатам  проверки составляется в 3 экземплярах  и подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия и представителем учреждения банка (проверяющим).

В случаях, когда в ходе проверки не установлены факты нарушений предприятием порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, проверяющий может ограничиться заполнением 2 экземпляров Справки.

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. После этого третий экземпляр Справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр Справки направляется органам Государственной налоговой службы Российской Федерации по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

Глава 2. Управление денежным оборотом на предприятии ОАО «Владагролизинг»

2.1. Краткая характеристика  предприятия ОАО «Владагролизинг»характеристика компании Владагролизинг

ОАО "Владагролизинг" создано в целях развития лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе по обеспечению сельхозпроизводителей сельскохозяйственной техникой и племенным скотом в соответствии с распоряжением Губернатора области от 16.04.2004 года.

Общество образовано решением учредителей 28.04.2004 года.

Учредителями (акционерами) общества являются:

Владимирская область в лице Департамента имущественных и земельных отношений.

Деятельность общества нацелена на обеспечение непрерывности инвестиционного процесса государственной поддержки сельского хозяйства Владимирской области материально-техническими ресурсами посредством практической реализации принципа немедленного реинвестирования возвращенных лизинговых средств в приобретение и дальнейшую передачу в лизинг сельхозтоваропроизводителям новой техники и оборудования на стабильных в течении длительного времени условиях.

Основным направлением сбыта является снабжение сельскохозяйственных производителей современным высокотехнологичным сельскохозяйственным оборудованием и машинами на основе договоров финансового лизинга, а также на основе договоров поставки и купли-продажи отдельных агрегатов сельскохозяйственной техники.

Полное наименование открытого акционерного общества:

Открытое акционерное общество "Владагролизинг"

Юридический адрес: 600017, г. Владимир, ул. Батурина, д. 39

Контактный телефон: 8 (4922) 44-72-84, 44-72-90, 44-72-85, 44-72-10

Факс: 44-72-84

Адрес электронной почты: vladagrolizing@rambler.ru

Основной вид деятельности: Лизинг сельскохозяйственной техники.

2.2. Анализ денежного оборота на предприятии ОАО «Владагролизинг»

Для удобства проведения такого анализа целесообразно использовать так называемый уплотненный аналитический баланс - нетто, формирующееся путем сложения однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах (недвижимое имущество, текущие активы и т. д.)

Для проведения анализа финансового положения предприятия представлен баланс в  укрупненном виде за 2013 год (таблица 1.), а так же используются Приложения А, Б и В.

Таблица 1.Укрупненные показатели баланса за 2013 год

	На начало года,			На конец года,		Прирост(+), снижение (-)
	тыс. руб.			тыс. руб.
	абсол.	уд.вес		абсол.	уд.вес	абсол.	в %
АКТИВ
Долгосрочные активы	452		0,20%	297	0,11%	-155	-34,30%

Продолжение таблицы 1

в т.ч. основные средства	421	0,19%	263	0,10%	-158	-37,50%
Отложенные налоговые активы	31	0,01%	34	0,01%	3	9,70%
Оборотные активы	231313	99,80%	263329	99,89%	32016	13,80%
в т.ч. Запасы	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	3133	1,35%	6200	2,35%	3067	97,90%
Дебиторская задолженность, из которой:	222387	95,95%	256463	97,28%	34076	15,30%
долгосрочная дебиторская задолженность	212015	91,48%	236750	89,80%	24735	11,70%
краткосрочная дебиторская задолженность	10372	4,47%	19713	7,48%	9341	90%

Продолжение таблицы 1

в т.ч. основные средства	421	0,19%	263	0,10%	-158	-37,50%
Отложенные налоговые активы	31	0,01%	34	0,01%	3	9,70%
Оборотные активы	231313	99,80%	263329	99,89%	32016	13,80%
в т.ч. Запасы	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	3133	1,35%	6200	2,35%	3067	97,90%
Дебиторская задолженность, из которой:	222387	95,95%	256463	97,28%	34076	15,30%
долгосрочная дебиторская задолженность	212015	91,48%	236750	89,80%	24735	11,70%
краткосрочная дебиторская задолженность	10372	4,47%	19713	7,48%	9341	90%

 

Валюта баланса за 2013 г. увеличилась на 31861 тыс. руб., или на 14% по сравнению с 2012г., в основном за счет увеличения инвестирования денежных средств от учредителей на 25000 тыс. руб. Валюта баланса составила 263626 тыс. руб.

В структуре активов баланса внеоборотные активы составляют 297 тыс. руб. Прирост оборотных активов за год составил 32016 тыс. руб.

Основная часть оборотных активов представлена дебиторской задолженностью, которая увеличилась за  2013 год на 34076 тыс. рублей и составила 256463 тыс. рублей, в том числе долгосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев (стоимость предметов лизинга, переданных лизингополучателю), увеличилась на 24735 тыс. руб. и составила 236750 тыс. рублей и краткосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев (текущая задолженность по договорам лизинга и прочим договорам), увеличилась на 9341 тыс. рублей и составила 19713 тыс. рублей, в том числе, задолженность лизингополучателей –14741 тыс. руб., из нее  просроченная по двум и более платежам- 1608 тыс. рублей. Для ликвидации просроченной задолженности в ОАО «Владагролизинг» создана постоянно действующая комиссия по возврату долгов. Заседания комиссии проводились ежеквартально, на которых рассматривался ход погашения задолженности по лизинговым платежам и сроки возврата денежных средств. Руководители хозяйств, которые игнорировали заседания комиссии, вызывались в Департамент сельского хозяйства и продовольствия администрации Владимирской области для мер воздействия со стороны руководства Департамента.

К лизингополучателям, имеющим просроченную более двух сроков задолженность в соответствии с Федеральным Законом о лизинге, были применены меры принудительного взыскания задолженности в виде выставления инкассовых поручений. Всего выставлено 40 инкассовых поручений на сумму 11,8 млн. руб., по ним взыскано с хозяйств 7 млн. руб. В 2013 году велась предарбитражная работа. Хозяйствам направлено 85 предарбитражных предупреждений на сумму 11,5 млн. рублей. В течение 2013г. было предъявлено 22 исковых заявления в суд на общую сумму 5,6 млн. руб., из них ООО «Мечта» Муромского района, ООО «Преображение» Муромского района, КФХ «ИП Чиковани» Судогодского района, СПК «Небыловский» Юрьев-Польского района, ОАО ПЗ «Порецкое» Суздальского района, ООО АФ «Тихие зори» Ковровского района. С частью хозяйств  заключены мировые соглашения. По большинству дел возбуждено исполнительное производство. Часть исков отозваны в связи с полной оплатой.

Прочие оборотные активы составляют 597 тыс. руб. и состоят из задолженности бюджета перед организацией по налогам (в т.ч. НДС, налог на прибыль).

Пассивы предприятия представлены капиталом и резервами, и краткосрочными обязательствами.

В структуре пассивов баланса раздел «Капитал и резервы» составляет 81,87 %, прочие долгосрочные обязательства – 16,5%, кредиторская задолженность –1,56,%, оценочные обязательства – 0,07%.

В собственный капитал входят уставный капитал, резервный капитал и нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток). Уставный капитал на 01.01.2014 г. составил 214698 тыс. руб. Резервный капитал, который формируется в процентах от прибыли в соответствии с учредительными документами, составил 59 тыс. руб. Кроме того, в раздел «Капитал и резервы» включены нераспределенная прибыль прошлых лет – 1031 тыс. руб. и нераспределенная прибыль отчетного года - 56 тыс. рублей.

Раздел «Долгосрочные обязательства» включают отложенные обязательства по НДС перед бюджетом, который начислен на общую стоимость предмета лизинга. Обязательство по уплате НДС у предприятия появляется в момент возникновения обязанности у лизингополучателей по оплате лизинговых платежей, предусмотренных графиком.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014г. составила 4122 тыс. рублей, в том числе перед поставщиками и подрядчиками – 10 тыс. руб.,  задолженность по имущественному страхованию – 1425 тыс. руб., по авансам полученным 1967 тыс. руб., по прочим кредиторам – 70 тыс. рублей. Просроченной кредиторской  задолженности общество не имеет. Удельный вес кредиторской задолженности в общем объеме пассивов составляет  1%.

Анализ пассивной части баланса показывает отсутствие заемных источников средств.

Одним из основных критериев оценки финансового состояния общества является его платежеспособность.

Платежеспособность характеризуется следующими показателями (таблица 2).                                                                      

Таблица 2. Показатели платежеспособности ОАО «Владагролизинг» за  2013г.

№ п/п		Способ расчета	Опти-мальное значение	Показа-тель за 2012г.	Показа-тель за 2013г.	Отклонение
1.	Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы/ краткосрочные обязательства	Не менее 2	4,8	1,6	-3,2

 

Продолжение таблицы 2

2.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Денежные средства/ краткосрочные обязательства

> = 0,2

1,7

1,5

-0,2

 

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая сколько рублей текущих активов приходится на 1 рубль обязательств, за 2013 году он соответствует нормальному ограничению ( не менее 2) и свидетельствуют о достаточном уровне покрытия текущих обязательств оборотными активами, что подтверждается на практике, поскольку общество имеет незначительную кредиторскую задолженность по сравнению с величиной оборотных активов.