Организация финансов организации

Таблица 1 - Оценка показателей объема используемых ресурсов, капитала и затрат ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД»  за 2009 -2011 гг.

Общая затратоемкость реализованной  продукции и товаров ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД»  составила за 2010 г. 0,98 процентных пункта, что на 1,2% выше чем за 2009 г., в 2011 г. затратоемкость продукции составила 0,96, что ниже чем за 2010 г. на 1,7%. Данный показатель свидетельствует, что на один руб. произведенной и реализованной продукции общая сумма затрат составляет 96 коп. Таким образом, практически по всем показателям деятельности предприятия наблюдается рост, что характеризует повышение эффективности деятельности ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД» .

Проанализируем финансовое состояние деятельности ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД» . В таблице 2 представлена динамика имущества и источников его образования  ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД»  по данным бухгалтерской отчетности за 2009 - 2011 гг.

Таблица 2 - Динамика активов и пассивов ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД»

за 2009 – 2011 гг.       

По данным таблицы 2 можно  сделать следующие выводы. Структура  активов организации за  2010 г. характеризуется следующим соотношением: 80,2% иммобилизованных средств и 19,8% текущих активов.

Активы организации  за 2010 г. увеличились на 18038 тыс. руб. (на 15,6%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный  капитал увеличился в меньшей  степени – на 13,6%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор. Рост величины активов за 2010 г. организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей): запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 5777 тыс. руб. (31,9%); основные средства – 1927 тыс. руб. (10,6%); дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 1588 тыс. руб. (8,8%). Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам: резервный капитал – 14673 тыс. руб. (78,2%); кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 3061 тыс. руб. (16,3%).Среди отрицательно изменившихся статей баланса за 2010 г. можно выделить «Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи» в активе и «Займы и кредиты» в пассиве (-62 тыс. руб. и -388 тыс. руб. соответственно). Структура активов организации на последний день 2011 г. характеризуется следующим соотношением: 78,5% иммобилизованных средств и 21,5% текущих активов. Активы организации за 2011 г. увеличились на 73068 тыс. руб. (на 54,7%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 57,9%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем. Рост величины активов организации за 2011 г. связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса:

• дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 9552 тыс. руб. (13,1%);
• запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 4993 тыс. руб. (6,8%).

Одновременно, в пассиве баланса за 2011 г. наибольший прирост произошел по строке «Резервный капитал» (+69034 тыс. руб., или 92,1% вклада в прирост пассивов организации в течение рассматриваемого периода (2011 г.). Среди отрицательно изменившихся статей баланса за 2011 г. можно выделить «Запасы: расходы будущих периодов» в активе и «Кредиторская задолженность: прочие кредиторы» в пассиве (-66 тыс. руб. и -1899 тыс. руб. соответственно). Таким образом, можно сделать вывод об увеличении имущества ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД»  в период с 2009 по 2011 гг.

Проанализируем структуру  и динамику источников финансовых ресурсов деятельности ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД»  за 2009-2011 гг. (таблица 3).

Таблица 3 - Структура  и динамика источников финансовых ресурсов ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД»   за 2009 – 2011 гг.

Основную долю в источниках финансирования предприятия занимают собственные средства ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД»  (92,9 % - 2009 г.; 91,3 % - 2010 г.; 93,2 % - 2011 г.). Незначительную долю в источниках финансирования имущество предприятия занимают заемные средства – 0,1 %. Привлеченный капитал предприятия – это кредиторская задолженность предприятия. Удельный вес кредиторской задолженности в структуре источников капитала предприятия составил 6,8 % в 2009 г.; за 2010 г. данный показатель увеличился на 3704,0 тыс. руб. и составил 8,6 % в общей структуре капитала; к концу 2011 г. кредиторская задолженность предприятия увеличилась с 11546,0 тыс. руб. до 13926,0 тыс. руб. (на 20,6 %) и составила 6,7 % в общей структуре пассивов ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД» .

Таблица 4 - Анализ структуры  и динамики кредиторской задолженности 

ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД»  за 2009-2011 гг.