Финансы страховых организаций

1. Что в страховании понимается под классификацией?

Классификация страхования  есть структурное выделение сфер деятельности, отраслей, подотраслей, видов, подвидов и форм страхования, основанное на учете значений различных  классификационных признаков.

Классификация страхования представляет собой систему деления страхования на отрасли, виды, разновидности, формы, системы страховых отношений.

Классификация страхования  нужна страховщику, чтобы правильно  организовать страховую защиту, а  страхователю — чтобы иметь представление о том, какие риски покрывает тот или иной вид страхования.

По объектам страхования  различают три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование  ответственности.

Личное страхование  включает следующие виды: страхование  жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование.

Разновидности личного  страхования: смешанное страхование  жизни; страхование детей; страхование  к бракосочетанию; страхование дополнительной пенсии.

Имущественное страхование  включает следующие виды: страхование наземного транспорта, страхование воздушного и водного транспорта, страхование грузов, страхование других видов имущества, страхование финансовых рисков.

Страхование ответственности  включает: страхование кредитов; страхование  гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств; страхование гражданской ответственности перевозчика; страхование гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности; страхование профессиональной ответственности; страхование ответственности за неисполнение обязательств; страхование иных видов гражданской ответственности.

Все страхование подразделяется на накопительное (страхование жизни) и рисковое (виды иные, чем страхование  жизни).

Страхование может осуществляться в обязательной и добровольной формах.

В зависимости от системы  страховых отношений, реализуемых  в процессе страхования, кроме страхования  как такового, выделяют еще: сострахование; двойное страхование; перестрахование; самострахование.

 

2. Какие признаки могут лежать в основе классификации страхования.

Одним из главных классификационных  признаков, применяемых в страховании, является признак «содержание объекта страхования»: личное страхование; имущественное страхование. Он лежит в основе принятой в России классификации видов страхования.

Одним из признаков классификации  страхования может быть юридический  статус страховой организации:

-государственное страхование, реализуемое от лица государства за счет средств бюджета любого уровня;

-коммерческое страхование, реализуемое страховыми организациями различных организационно-правовых форм;

-взаимное страхование, реализуемое обществами взаимного страхования.

По признаку обязательности проведения страхования различают:

-обязательное страхование, осуществляемое в силу закона, например обязательное медицинское страхование;

- добровольное, осуществляемое согласно договору добровольного страхования, например страхование домашнего имущества.

По признаку формы  организации в личном страховании  различают:

- индивидуальное страхование, при котором под страхование попадают риски отдельного человека;

- групповое, при котором под страхование попадают риски группы людей (отдельной семьи, членов одного рабочего коллектива).

По признаку сферы  действия различают национальное и  межнациональное страхования.

 

3. Охарактеризуйте европейскую классификацию видов страхования.

 Начало формирования европейской классификации видов страхования было положено принятыми в 1973 и 1979 гг. Директивами Европейского экономического сообщества (ЕЭС).

Классификация включает две большие группы видов страхования и является обязательной для стран — участниц ЕС.

Первая группа охватывает долгосрочные виды страхования и включает 7 основных классов страхования. Вторая группа охватывает все остальные виды страхования.

Национальное законодательство стран ЕС строится таким образом, чтобы оно не противоречило европейскому, а дополняло его с учетом национальных особенностей. Каждая страна, выходящая на европейский страховой рынок, должна опираться на европейскую классификацию видов страхования, хотя ее национальная классификация может отличаться от общеевропейской.

Долгосрочные виды страхования: 1. с. жизни и аннуитеты

2.с. к свадьбе и рождению3. Паевое с. 4.с. потерь дохода вследствие утраты трудоспособности 5.Тонтины

6.Накопительное с. 7.Пенсионное с.

Виды страхования иные, чем страхование жизни:

1.с. от несчастного случая 2. с. от болезней 3.с. автомобилей

4. с. железнодорожного транспорта 5.с. воздушного транспорта 6.с. судов 7.с. грузов 8.с. от огня и стихийных бедствий 9.с. имущества10.сго. владельцев автотранспортных средств 11сго. владельцев воздушного транспорта 12.сго.судовладельцев 13. с. общей ответственности 14 с. кредитов 15.с. гарантии 16.с. финансовых потерь 17с. судебных издержек 18.с. финансовой помощи

 

4. Какие финансовые источники использует страховщик для выполнения обязательств по страховым выплатам.

Основными финансовыми  источниками страховщика, которые  используются для выполнения обязательств по страховым выплатам, являются страховые  резервы и собственные свободные средства.

Страховые резервы страховой  организации формируются за счет страховых премий, являются средствами страхователей и предназначены  для выполнения страховых обязательств. Правила формирования и использования  страховых резервов направлены на обеспечение их адекватности страховым обязательствам.

Собственные свободные  средства страховой организации  используются для покрытия технических, инвестиционных и нетехнических  рисков страховщика, поэтому для  страховой организации крайне важно  определить тот их минимальный уровень, которым она должна иметь обязательно — для покрытия названных рисков.

 

5. Структура нетто-премии.

Нетто-премия может включать следующие структурные элементы: рисковый взнос, рисковую (гарантийную) надбавку и накопительный (сберегательный) взнос.

Рисковый взнос предназначен для покрытия риска по всем видам  страхования, т.е. он используется для  страховых выплат при наступлении  страхового случая. В структуре нетто-премии он присутствует всегда.

Накопительный (сберегательный) взнос предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного договора страхования жизни в случае дожития застрахованного до определенной даты (по риску дожития). Накопительный взнос должен инвестироваться с целью получения дохода. Он является структурным элементом нетто-премии долгосрочных договоров страхования жизни, например 
при смешанном страховании жизни, страховании пенсий.

Рисковая (гарантийная, или  стабилизационная) надбавка предназначена  для компенсации возможного превышения фактических выплат над расчетными, учтенными в виде рискового взноса. В структуру нетто-премии может не включаться — это зависит от выбранной страховщиком стратегии управления. Если он поставил перед собой цель 
завоевать страховой рынок за счет цен, более низких по сравнению с другими страховщиками, этот элемент (рисковая надбавка) не включается в структуру нетто-премии. Если же страховщик желает укрепить свою финансовую устойчивость, этот элемент включается в нетто-премию.

Размер рискового взноса в нетто-премии зависит от страховой суммы и вероятности наступления страхового случая. Размер рисковой надбавки, закладываемой в структуру страхового взноса, зависит от принятой вероятности превышения фактических выплат над расчетными. Чем меньше заданная вероятность превышения фактических выплат над расчетными, тем выше размер рисковой надбавки. Соотношение же между рисковым взносом и рисковой надбавкой для разных видов страхования может быть различным.

 

6. Финансовая модель СК.

Финансовой моделью  страховой организации является ее бухгалтерский баланс.

Специфика страхования  накладывает отпечаток на структуру финансов страховой организации, что также находит свое отражение в структуре и перечне статей баланса.

Актив и пассив баланса  содержат статьи и разделы, отражающие механизм страхования. Главными источниками средств страховой организации, которые используются для выполнения страховых обязательств, являются собственный капитал и привлеченные средства.

Особенность собственного капитала страховой организации  заключается в том, что его  основным структурным элементом является уставный капитал, требования к размеру которого постоянно повышаются. Особенность привлеченных средств страховой организации заключается в том, что их основным структурным элементом являются страховые резервы.

 

7. Особенности статей и структуры баланса СК, обусловленные спецификой страховой деятельности.

Основной итоговый документ финансовой отчетности — бухгалтерский  баланс. Он содержит основную информацию о величине и структуре средств  страховой организации. Балансовый отчет показывает, как ресурсы фирмы обеспечиваются собственным и привлеченным капиталом.

Традиционно бухгалтерский  баланс делится на две большие  части: актив и пассив.

Актив показывает имущество  страховой компании, т. е. то, чем  владеет страховщик. Статьи актива представляют собой вложения страховщика — нематериальные активы, инвестиции, основные средства, денежные средства и дебиторскую задолженность.

 Отраслевая специфика страховой  деятельности находит свое отражение  в статьях по страхованию жизни,  депо премий по рискам, принятым в перестрахование (страховые премии по договорам, принятым в перестрахование страховщиком отражаются в активах т.к. они временно  лишь задержаны перестрахователем), доля перестраховщиков в страховых резервах (отражает часть резервов перестраховщика, доля перестраховщиков в резервах учитывается в пределах 60% суммарной величины резервов (в том числе 
доля иностранных перестраховщиков не более 30%). При этом доля одного перестраховщика не должна превышать 15% этой величины), дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования (задолженности страхователей, страховых агентов, брокеров и страховщиков), ссуды по страхованию жизни (Они выдаются страховщиком страхователю по условиям договора страхования жизни из средств, накопленных по этому договору) и др.

Пассив баланса показывает источники  средств страховой компании, включая  собственные и заемные средства. Собственные средства представлены уставным, добавочным, резервным капиталом, фондами накопления и социальной сферы, средствами целевого финансирования, нераспределенной прибылью. Основную часть заемных средств составляют страховые резервы (обязательства страховщика по страховым выплатам). Значительное место среди статей пассива занимает кредиторская задолженность, образованная как по страховой деятельности, так и по операциям, не связанным напрямую с предоставлением страховой защиты (задолженность по оплате труда, по социальному страхованию, перед дочерними и зависимыми предприятиям, перед бюджетом).

Бухгалтерский баланс страховых компаний в РФ по своей структуре соответствует форме баланса других организаций. Несовпадение наблюдается по статьям, имеющим непосредственное отношение к страховой деятельности.

 

8. Что такое финансовый результат СК и как он формируется.

Финансовый результат страховой организации определяется как разность между ее доходами и расходами.

Доход СК- совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности. Выделяют: доход от страховых операций (страховые премии, возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование); доходов от инвестиционной деятельности (инвестирование средств страховых резервов и собственных свободных средств); прочих доходов (прибыль от реализации основных фондов; доход от сдачи в аренду имущества страховщика и пр).

Расходы СК - финансовые затраты, которые несет страховая организация при осуществлении своей деятельности. Расходы складываются из: расходов по страховым операциям, расходов на ведение дела и прочих расходов.

Основным показателем  финансового результата СК является прибыль. Различают два вида прибыли: фактическую, полученную по результатам работы организации, и нормативную, которая заложена в структуру брутто-премии.

 

9. Что представляют собой доходы СК, как они формируются.

Доход СК- совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся  на 3 группы: 1) доходы от страховых операций, 2) доходы от инвестиционной деятельности, 3) прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций.

Доходы от страховых  операций формируются за счет поступающих страховых премий(прямое, сострахование, перестрахование), возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских вознаграждений, если страховщик выступает в роли посредника страховых услуг.

Доходы от инвестиционной деятельности страховщика формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Инвестиции должны обеспечивать страховщику получение дохода, который используется по направлениям: выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам с участием в прибыли; возмещение убытков в случае недостаточности средств страховых резервов; использование инвестиционного дохода по собственному усмотрению страховщика, например па развитие.