Финансы страховых организаций

Перечисленные сведения являются обязательными реквизитами:

• журнала учета заключенных договоров страхования (сострахования);
• журнала учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования);
• журнала учета договоров но принятому перестрахованию;
• журнала учета убытков по принятому перестрахованию.

 

19. Что такое учетные группы и как они связанны с видами страхования.

Выделение учетных групп, включающих различные виды страхования, обусловлено спецификой рисков, покрывающих эти виды страхования, а также необходимостью ее учета при расчете страховых резервов. Учетная группа может быть разделена на подгруппы. Сложный договор страхования может быть разделен на простые условные, которые разносятся по известным учетным группам.

1. Страхование от несчастных случаев и болезней.

2. Добровольное медицинское страхование.

3. Страхование пассажиров (туристов, экскурсантов).

4. Страхование граждан, выезжающих за рубеж.

5. Страхование средств наземного транспорта.

6. Страхование средств воздушного транспорта.

7. Страхование средств водного транспорта.

8. Страхование грузов.

9. Страхование товаров на складе.

10. Страхование урожая сельскохозяйственных культур.

11. Страхование имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5-10, 12.

12. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков.

13. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

13.1. Обязательное страхование  гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

14. Страхование гражданской ответственности перевозчика.

15. Страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанной в учетной группе 13.

16. Страхование профессиональной ответственности.

17. Страхование  ответственности за неисполнение обязательств.

18. Страхование ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13-17.

19. Принятое непропорциональное перестрахование.

 

20. Какие методы могут применяться для расчета резерва незаработанных премий.

Резерв незаработанных премий (РНП) - денежная оценка будущих обязательств страховщика по страховым случаям (убыткам), которые могут наступить в будущих периодах.

Цель формирования и  использования РНП заключается н обеспечении будущих обязательств по возможным страховым выплатам будущих периодов.

Для расчета величины РНП могут использоваться следующие  методы:

■ пропорциональный — метод pro rata temporis;

■ методы одной двадцать четвертой (1/24) и одной восьмой (1/8);

■ метод 100%.

 

21. Дайте характеристику паушальных методов формирования резерва незаработанных премий.

Число заключаемых договоров  достаточно велико, и поэтому расчет PHП проводится сразу для целой группы договоров отдельной учетной группы, заключенных в одни календарный период и имеющих одинаковую продолжительность.

Каждому конкретному  паушальному методу отвечает свой календарный период — промежуток времени, в течение которого договоры заключаются равномерно и по прошествии которого РНП необходимо пересчитывать.

Специфика заключения договоров в течение года определяет выбор либо метода 1/8, либо метода 1/24. При выборе метода дополнительно могут учитываться другие факторы, 
например периодичность отчетности по договорам рассматриваемой учетной группы. Если отчетность ежеквартальная, то имеет смысл использовать метод 1/8, если ежемесячная — метод 1/24.

Для целей определения  размера РНП в зависимости от конкретного паушального метода год разбивается на периоды, равные половине принятого календарного периода.

Рассчитывается размер РНП по формуле:

РНП - НЗП = БП х d_t, где d_t — номер подгруппы рассматриваемой учетной группы, по договорам которой, заключенным в одном периоде и имеющим одинаковую продолжительность, формируется РНП.

Метод pro rata temporis есть метод расчета резерва по отдельному договору. Паушальные методы расчета РНП есть методы расчета резерва сразу для целой группы договоров.

 

22. По каким страховым случаям формируются резервы убытков.

Резервы убытков формируются  страховой организацией в целях аккумуляции средств по предстоящим страховым выплатам, которые определяются на основе уже произошедших страховых случаев и убытков, а также на основе их прогноза.

Страховая организация  знает, что страховой случай уже произошел, и страховые выплаты либо уже идут, либо обязательно будут. Однако в зависимости от того, насколько юридически обоснована информация о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодательством выделяют резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерв, произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ).

 

23. Что понимают под заявленным убытком?

Под заявленным убытком  понимается денежное выражение ущерба (вреда), нанесенного имущественным  интересам застрахованного в  результате наступления страхового случая, 
о факте наступления которого заявлено страховщику (страховой организации) в порядке, предусмотренном законом (по обязательному страхованию) или договором страхования (по добровольному страхованию).

 

24. Какая исходная информация используется для расчета резерва произошедших, но не завяленных убытков.

Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ)- денежная оценка обязательств страховщика на отчетную дату по произошедшим, но незаявленным убыткам, дополнительно учитывающая расходы на их урегулирование.

Расчет РПНУ основан  на использовании так называемого  метода треугольника.

Исходная информация для расчета РПНУ:

■ треугольная матрица, элемент которой .v(i,j) отражает размер суммарных страховых выплат (оплаченных убытков), сделанных к концу j-го квартала за первые j кварталов по страховым случаям, произошедшим в i-м квартале по всем договорам рассматриваемой учетной группы;

■ заработанная в i-м квартале по всем договорам рассматриваемой учетной группы страховая премия ЗП(i);

■ заявленные, но неурегулированные в i-м квартале убытки РЗУ(i) по всем договорам рассматриваемой учетной группы.

 

25. За счет каких средств формируется стабилизационный резерв.

Стабилизационный резерв (СтР) -денежная оценка обязательств страховщика  по трудноизмеримым рискам страхователей. Стабилизационный резерв формируется за счет средств самого страховщика. Этим он отличается от остальных технических резервов, которые формируются за счет страховых премий, т.е. за счет средств страхователей.

 

26. Почему при формировании стабилизационного резерва выделяются две совокупности учетных групп.

Оценить влияние плохо  измеримых рисков на возможность  выполнения страховых операции можно  косвенно: через их влияние на финансовую устойчивость и платежеспособность страховой организации.

Учет специфики рисков, влияющих на выбор показателя финансовой устойчивости, обусловил выделение двух совокупностей учетных групп.

В первую совокупность учетных  групп вошли учетные группы, охватывающие виды страхования, сострахования и  перестрахования, для которых наиболее характерными являются единичные, индивидуальные риски с большим размером возможного ущерба, страховые договоры для которых, как правило, имеют длительный период урегулирования убытков ( уг 6,7,10,12,14,15).

Во вторую совокупность вошли учетные группы, охватывающие оставшиеся виды страхования (1-5,8,9,11,13,16-19).

Для договоров первой совокупности учетных групп показателем, который отражает влияние трудноизмеримых  рисков на финансовую устойчивость страховщика, является финансовый результат.

Для договоров второй совокупности учетных групп используется соотношение между среднеквадратнческим отклонением и средним значением убыточности страховых операций.

 

27. Что представляет резерв выравнивания убытков при ОСАГО.

Резерв выравнивания убытков - денежная оценка обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат, в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков, рассчитанного за отчетный период, над его расчетной величиной, равной доле нетто-ставки в структуре страхового тарифа.

В течение первых трех лет осуществления этого вида страхования страховщик вместо стабилизационного резерва формирует резерв выравнивания убытков. По истечении трех лет вместо этого резерва выравнивания убытков страховщик должен формировать резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по ОСАГО - стабилизационный резерв по ОСАГО.

Цель формирования резерва  выравнивания убытков - нивелировать влияние  возможных больших убытков, т. е. уменьшить их негативное воздействие  на финансовую устойчивость страховых организаций, в течение трехлетнего периода - периода освоения этого вида страхования т.к. самом начале действия этого вида страхования страховщик не имеет еще достаточного опыта его ведения, и как следствие финансовый результат по этому  виду страхования может оказаться неудовлетворительным.

 

28. Что такое финансовая устойчивость СК.

Финансовая устойчивость СК - способность выполнять принятые страховые обязательства при  воздействии на ее деятельность неблагоприятных  факторов и изменении эк. коньюнктуры.

Финансовая устойчивость страховой организации есть ее способность выполнить свои (страховые) обязательства всем имеющимся у нее имуществом.

Финансовая устойчивость страховой организации обеспечивается экономически обоснованными страховыми тарифами; страховыми резервами, достаточными для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования и взаимного страхования; собственными средствами и в том числе достаточным и оплаченным уставным капиталом, а также принятой системой перестрахования. Использование системы перестрахования предполагает, что на ответственности страховщика остаются только те риски, по которым он может выполнить обязательства исходя из своих финансовых возможностей. За критерий финансовой устойчивости страховщика обычно принимают достаточность средств страховых резервов и собственных свободных средств для выполнения обязательств страховщика. 
Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, его надежности, является платежеспособность. Платежеспособность страховой организации есть ее способность выполнить свои (страховые) обязательства в любой момент времени.

 

29. Каковы финансовые источники выполнения СК страховых обязательств.

Финансовая устойчивость СК- ее способность выполнить свои (страховые) обязательства всем имеющимся у нее имуществом.

Финансовая устойчивость СК обеспечивается экономически обоснованными  страховыми тарифами; страховыми резервами, достаточными для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования и взаимного  страхования; собственными средствами и в том числе достаточным и оплаченным уставным капиталом, а также принятой системой перестрахования.

Финансовым обеспечением выполнения обязательств по страховым выплатам для страховщика являются сформированные страховые резервы, а также свободные от обязательств собственные средства (чистые активы). Т.к. страховые резервы рассчитываются по особым методам и их размер достаточно определен, оценка платежеспособности СК может быть сведена к оценке достаточности размера чистых активов, которые вместе с активами, покрывающими страховые резервы, используются для выполнения страховых обязательств. Превышение активов страховщика над его обязательствами подтверждает наличие маржи платежеспособности (чистых активов страховщика). Маржа платежеспособности - разность между стоимостью активов организации и ее страховыми обязательствами. Положительная разность между всеми активами страховщика и его обязательствами используется для выполнения страховых обязательств в случае недостаточности средств страховых резервов.

 

30. Экономический смысл нормативной маржи платежеспособности.

Маржа платежеспособности - разность между стоимостью активов  организации и ее страховыми обязательствами. Положительная разность между всеми активами страховщика и его обязательствами используется для выполнения страховых обязательств в случае недостаточности средств страховых резервов.

В экономическом смысле нормативная маржа платежеспособности представляет собой тот минимальный  размер собственных свободных средств, который должна иметь СК с учетом принятых и выполненных обязательств. Под нормативным соотношением между активами и обязательствами страховщика понимается величина (маржа платёжеспособности), в пределах которой страховщик должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенных на стоимость нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Расчет нормативного размера маржи платежеспособности СК зависит от того, какими видами страхования занимается организация (личными либо рисковыми). При личном страховании расчет осуществляется на основе резерва по страхованию жизни. При рисковых видах страхования нормативная маржа платежеспособности отражает тот минимальный размер собственных средств, который должна иметь СК с учетом принятых обязательств, а фактическая маржа платежеспособности отражает фактически имеющийся размер собственных свободных средств.