Организация финансов организации

 

Проанализируем структуру  и динамику привлеченных средств  ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД»  за 2009 - 2011 гг. (таблица 4). Как свидетельствуют показатели таблица 9, кредиторская задолженность  ООО «АЛЬФА-ТРЕЙД»  имеет стойкую  тенденцию к росту. За 2010 г. кредиторская задолженность предприятия увеличилась на 47,2 % или 3704,0 тыс. руб. по сравнению с 2009 г., за 2011 г. рост кредиторской задолженности составил 20,6 % или 2380,0 тыс. руб. В структуре кредиторской задолженности основной удельный вес  занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (52,4 % - 2009 г.; 62,1 % - 2010 г.; 71,6 % - 2011 г.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Организация  финансовой работы и задачи  финансовых служб на предприятии

Организация управления финансами на конкретных предприятиях и в организациях зависит от форм собственности, организационно-правового статуса, отраслевых и технологических особенностей, характера производимой продукции (оказываемых работ, услуг), размеров (масштабов) бизнеса и др.

Финансовая служба организации может быть представлена  финансовым управлением – на крупных предприятиях, финансовым отделом – на средних предприятиях либо только финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и формированием финансовой стратегии на небольших организациях.

На крупных предприятиях структура финансовой службы более  сложная. В наиболее общем виде в  ней выделяют два подразделения: планово-аналитическое и учетно-контрольное. Первое отвечает за вопросы прогнозирования, планирования и организации и финансовых потоков; второе – за учет, финансовый контроль и информационное обеспечение различных лиц, заинтересованных в деятельности предприятия [10, .C 11].

Для работы в финансовой службе крупной организации привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля (для общего руководства финансовой деятельностью), так и функциональные финансовые менеджеры (для осуществления специализированных функций управления в одной из сфер финансовой деятельности, например: менеджер по управлению инвестициями, антикризисный менеджер, риск-менеджер и т.п.).

В крупных организациях структура финансовой службы может  быть представлена финансовым департаментом  со следующими структурными подразделениям: бухгалтерией, аналитическим отделом, отделом финансового планирования, отделом оперативного управления, инвестиционным отделом.

При такой организации  финансовой службы каждый отдел выполняет  определенные функции, а общее руководство  финансовым менеджментом осуществляет финансовый директор, который не только определяет политику и общее направление развития организации в области финансов, но и обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность организации, разрабатывает принципы, методологию и формы управления финансами организации, обеспечивает общее руководство финансовым планированием, занимаемся подготовкой аналитических отчетов руководству предприятия для принятия стратегических решений в области финансов и др.

Финансовая бухгалтерия занимается ведением бухгалтерского учета и формированием публичной финансовой отчетности в соответствии с установленными стандартами и требованиями.

Аналитический отдел  занимается анализом и оценкой финансового  состояний организации, выявляет резервы  повышения эффективности производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и разрабатывает мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. В его задачи может входить также прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-конкурентов и контрагентов и др.

Отдел финансового планирования осуществляет планирование финансовой деятельности организации на предстоящий  период, разрабатывает финансовую стратегию  финансирования организации, составляет отчеты о выполнении планов. Финансовой деятельности организации, осуществляет налоговое планирование и др.

Отдел оперативного управления производит сбор накладных, счетов, отслеживает  их оплату, а также своевременности  и полноту получения причитающихся  организации средств от предприятий-контрагентов, страховых организаций и т.п., осуществляет контроль за полной и своевременностью уплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, обеспечивает взаимоотношения с банками по расчетно-кассовому обслуживанию, участвует в решении споров между контрагентами предприятия, государством по уплате штрафов, неустоек, начисления пени и других мер экономического воздействия на организацию, вытекающих из условий договоров и законодательства, регулирующего деятельность хозяйствующих субъектов.

Отдел по работе с инвестициями занимается разработкой общей инвестиционной политики организации, осуществляет анализ и отбор инвестиционных предложений, проводит анализ эффективности инвестиционных проектов, организует разработку инвестиционных и инновационных проектов, готовит предложения об эмиссии ценных бумаг, о покупке ценных бумаг других эмитентов, осуществляет управление инвестиционным портфелем организации, принимает участие в работе валютных и фондовых бирж с целью обеспечения нужд организации в рублевых и валютных средствах и др.

 

Расчетная часть курсовой работы.

 Таблица 1

 

Смета II затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.

 

 

№	Статья затрат	Всего на год	В том числе  на IV квартал
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	10 520	2 630
2	Затраты на оплату труда	17 300	4 325
3	Страховые взносы (30%)	5 190	1 298
4	Амортизация основных фондов	2 136	534
5	Прочие расходы - всего, в т.ч.	1 240	310
5а	Уплата процентов за краткосрочный кредит	35	10
5б	Прочие налоги	989	247
5в	Арендные платежи и  другие расходы	216	54
6	Итого затрат на производство	36 386	9 097
7	Списано на непроизводственные счета	400	100
8	Затраты на валовую продукцию	35 986	8 997
9	Изменение остатков незавершенного производства	261	65
10	Изменение остатков по расходам будущих периодов	30	8
11	Производственная себестоимость  товарной продукции	35 695	8 924
12	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1 463	369
13	Полная себестоимость  товарной продукции	37 158	9 293
14	Товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС  и акцизов)	81 560	20 390

 

Заполняем таблицу 3:

Страховые взносы вычисляется  из затрат на оплату труда: п. 3 = п.2 * 30% = 17300 * 30% = 5190 тыс. руб., для IV квартала полученное значение делим на 4 = 5190/4 = 1298 тыс. руб.

п.4 = табл.3 п.7 = 2136 тыс. руб., для IV квартала полученное значение делим на 4 = 2136/4 = 534тыс. руб.

п.5 = 5а + 5б + 5в = 35 + 989 + 216 = 1240тыс. руб., для IV квартала полученное значение делим на 4 = 1240/4 = 310 тыс. руб.

Итог затрат на производство складывается из суммы материальных затрат, затрат на оплату труда, единого соц. налога, амортизации основных фондов и прочих расходов:

п.6 = п.1 + п.2 + п.3 + п.4 + п.5 = 10 520 + 17 300 + 5 190 + 2 136 + 1 240 = 36386 тыс. руб., соответственно считаем и для IV квартала.

Затраты на валовую продукцию  получаются из разности итоговых затрат на производство и сумм, списанных  на непроизводственные счета:

 п.8 = п.6 - п.7 = 36 386 - 400= 35986 тыс. руб., соответственно считаем и для IV квартала/

п.9 = табл.10

Производственная себестоимость  товарной продукции получается путем  вычитания изменений остатков незавершенного производства и остатков по расходам будущих периодов из затрат на валовую  продукцию: п.11 = п.8 - п.9 - п.10 = 35986 - 261 - 30 = 35 695 тыс. руб., соответственно считаем и для IV квартала = 8 997 - 65 - 8 = 8 924 тыс. руб.

Полная себестоимость  товарной продукции складывается из производственной себестоимости товарной продукции и расходов на продажу:

п.13 = п.11 + п.12 = 35 695+1 463 = 37 158 тыс. руб., соответственно считаем и для IV квартала = 8 924 + 369 = 9 293 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Таблица 2

 

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация, на начало года – 22 420 тыс. руб.

 

 

	Февраль	Май	Август	Ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов		5 200	10 450
Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб.				9 890

 

 

 

 

 

Таблица 3

 

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

 

№	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	22 420
2	Среднегодовая стоимость  вводимых основных фондов	6 517
3	Среднегодовая стоимость  выбывающих основных производственных фондов	9 066
4	Среднегодовая стоимость  полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	2 780
5	Среднегодовая стоимость  амортизированных основных фондов ( в  действующих ценах) - всего	17 091
6	Средняя норма амортизации	12,5%
7	Сумма амортизационных  отчислений - всего	2 136

 

 

 

Среднегодовая стоимость  вводимых ОПФ = 5200 х 7 / 12 + 10450 х 4 / 12 = 6517

Среднегодовая стоимость  выводимых ОПФ = 9890 х 11 /12 = 9066

Амортизация = (22420 + 6517 – 9066 - 2780) х 12,5% = 2136

 

 

 

Таблица 4

 

Данные к  расчету объема реализации продукции и прибыли

 

№	Показатель
1	Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года
1.1.	В ценах базисного  года без НДС и акцизов	2 430
1.2.	По производственной себестоимости	1 460

 

Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли  от продаж

 

№	Показатель	Сумма тыс.руб.
1	Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года
1.1.	В ценах базисного  года без НДС и акцизов	2 430
1.2.	По производственной себестоимости	1 460
1.3.	Прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1.	В ценах базисного  года без НДС и акцизов	81 560
2.2.	По полной себестоимости	37 158
2.3.	Прибыль	44 402
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3.1.	В днях запаса	9
3.2.	В действующих ценах  без НДС и акцизов	2 039
3.3.	По производственной себестоимости	892
3.4.	Прибыль	1 147
4	Объем продаж продукции  в планируемом году
4.1.	В действующих ценах  без НДС и акцизов	81 951
4.2.	По полной себестоимости	37 726
4.3.	Прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	44 225

 

 

1.1 Из табл.5  п.1.1

1.2 Из табл.5  п.1.2

1.3Фактические остатки нереализованной продукции на начало года (прибыль)=

в ценах базисного года без НДС и акцизов – по производственной себестоимости

2.1 Из табл.1 «Товарная продукция в отпускных ценах без НДС и акцизов за год» (п.14)

2.2 Из табл.1: «Полная себестоимость товарной продукции за год» (п.13)

2.3 Выпуск товарной продукции (прибыль)=

в действующих ценах  без НДС и акцизов – по полной себестоимости (п.2.1-п.2.2)

3.1 Из табл.1 «Нормы запасов в днях по готовым изделиям» (п.4.6)

3.2 Товарная продукция за 4-й квартал / 90 × кол-во дней запаса

Товарная продукция  за квартал берется из табл.1(п.14)

3.3 Из табл.11 «Норматив на конец года по готовым изделиям» (п.4.7)

3.4 Планируемые остатки готовой продукции на конец года (прибыль)=

в действующих ценах  без НДС и акцизов – по производственной себестоимости (п.3.2-п.3.3)

4.1 Объем продаж = объем продаж на начало года + Товарная продукция – объем продаж на конец года.

 В действующих ценах  без НДС и акцизов:

Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года + Выпуск товарной продукции –  Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года

4.2 По полной себестоимости: формула из п.4.1

4.3 Прибыль от продажи товарной продукции в планируемом году:

Объем продаж в действующих  ценах без НДС и акцизов  – Объем продаж по полной себестоимости

 

Таблица 6

Данные к  расчету прибыли

 

№	Показатель
Прочие доходы и расходы
1	Выручка от реализации выбывшего  имущества	8 200
2	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2 040
3	Прибыль от долевого участия  в деятельности других предприятий	3 442
4	Расходы от реализации выбывшего  имущества	4 900
5	Расходы на оплату услуг  банков	120
6	Доходы от прочих операций	17 942
7	Расходы по прочим операциям	12 460
8	Налоги, относимые на финансовые результаты	2 658
9	Содержание объектов социальной сферы - всего	1 820
10	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	1 000