Организация финансов организации

Показатель	Сумма тыс.руб.
I. Поступление (приток  денежных средств)
А. От текущей  деятельности
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 951
Средства целевого финансирования	210
Поступления от родителей  за содеражание детей в дошкольных учреждениях	60
Прирост устойчивых пассивов	280
Высвобождение собственных  оборотных средств	1210
Итого по разделу  А	83 711
Б. От инвестиционной деятельности
Выручка от реализации имущества (без НДС)	8 200
Доходы от прочих операций	17 942
Накопление по строительно-монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом	664
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	1000
Итого по разделу  Б	28 006
В. От финансовой деятельности
Доходы от финансовых вложений	5 482
Получение новых займов, кредитов	6 025
Итого по разделу  В	11 507
Итого доходов	123 224
II.Расходы (отток денежных  средств)
А. По текущей деятельности
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	29 411
Платежи в бюджет - всего. В том числе:
Налоги, включаемые в  себестоимость продукции	6 179
Налог на прибыль, всего	10 339
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	2 500
Налоги, относимые на финансовые резуьтаты	2 658
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7 980
Итого по разделу  А	59 067
Б. По инвестиционной деятельности
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы- всего:
Капитальные вложения  производственного назначения	16 725
Капитальные вложения  непроизводственного назначения	6 000
Затраты на производство НИОКР	1 200
Расходы по прочей реализации	4 900
Расходы по прочим операциям	12 460
Содержание объектов социальной сферы	1 820
Финансовая деятельность дошкольных учреждений	900
Итого по разделу  Б	44 005
В. От финансовой деятельности
Уплата процентов по долгосрочным кредитам	1 085
Отчисления в резевный фонд	5 000
Прочие расходы	120
Итого по разделу  В	6 205
Итого расходов	109 277
Превышение  доходов над расходами (+)	13 947
Сальдо по текущей  деятельности	24 644
Сальдо по инвестиционной деятельности	-15 999
Сальдо по финансовой деятельности	5 302

 

 

 

 

003) Из табл.5 (п.4.1) «Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов»

004) Из табл.14 «Средства целевого финансирования»

005) Из табл.14 «Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях»

006) Из табл.11 п.7 «Прирост устойчивых пассивов»

007) Из табл.11 п.7 «Прибыль» (идет с +)

008)Поступления от текущей деятельности: 003 + 004 + 005 + 006

009) Из табл.7 «Выручка от реализации выбывшего имущества»

010) Из табл.7 «Доходы от прочих операций»

011) Из табл.9 (п.4) «Плановые накопления по смете на СМР»

012) Из табл.14 «Средства заказчиков по договорам на НИОКР»

013) Из табл. 9 (п.5) «Средства, поступающие в порядке долевого участия на жилищное строительство»

014) Поступления от инвестиционной деятельности: 009 + 010 + 011 + 012 + 013

016) Из табл.7 п.15 «Прибыль, облагаемая по ставке 9%»

017) Из табл.9 «Долгосрочный кредит банка» (сложить показатели п.7)

018)Поступления от финансовой деятельности: 016 + 017

019)Итого доходов: Поступления от текущей деятельности + Поступления от инвестиционной деятельности + Поступления от финансовой деятельности

022) Из табл.5 и табл.1

Объем продаж по полной себестоимости – амортизация основных фондов – социальные отчисления – прочие налоги

Себестоимость –п.2 табл. 7 амортизация – п4.табл.1; соц.отчисления –п.3 табл.1; прочие налоги – п.5б табл.1.

023) Из табл.1

Социальные отчисления + прочие налоги

024) Из табл.7 п.19 «Всего налог на прибыль»

025) Из табл.12 п.5 «Налоги, выплачиваемые из прибыли»

026) Из табл.7 п.8 «Налоги, относимые на финн.результаты»

027) Из табл.12 п.4. «Отчисления в фонд потребления»

028) Расходы по текущей деятельности: 022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028

030)Из табл.9 «Кап.вложения производственного назначения»

031) Из табл.9 «Кап.вложения непроизводственного назначения»

032)Из табл.14 «Расходы на проведение НИОКР»

033) Из табл.7«Расходы от реализации выбывшего имущества»

034) Из табл.7 «Расходы по прочим операциям»

035) Из табл.13 п.7 «Содержание объектов соц.сферы»

036) Из табл.14 п.3 «Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений»

037)Расходы по инвестиционной деятельности: 030+031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036

039) Из табл.9 п.9 «Проценты по кредиту к уплате »

040) Из табл.9 «Отчисления в резервный фонд»

041) Из табл.7 «Расходы на оплату услуг банков»

042)Расходы от финансовой деятельности: 039 + 040 + 041

043)Итого расходов: Расходы от текущей деятельности + Расходы от инвестиционной деятельности + Расходы от финансовой деятельности

044) Итого доходов – Итого расходов

045) Доходы по текущей деятельности – Расходы по текущей деятельности

046)Доходы по инвестиционной деятельности – Расходы по инвестиционной деятельности

047)Доходы от финансовой деятельности – Расходы от финансовой деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пояснительная записка

 

Источниками формирования капитальных вложений являются:

Собственные источники  финансирования 16725 тыс. руб. (74 %):

- Прибыль, направляемая  на капитальные вложения –  12 900 тыс. руб.;

- Амортизационные отчисления  на основные производственные  фонды – 2136 тыс. руб.;

- Плановые накопления  по смете на СМР, выполняемые  хозяйственным способом – 664 тыс. руб.

Кроме собственных ресурсов предприятием привлекаются заемные  финансовые ресурсы – 7025 тыс. руб. (26 %):

- Долгосрочный кредит  банка – 6025 тыс. руб.;

- Поступление средств  на жилищное строительство в  порядке долевого участия –  1 000 тыс. руб.

Капитальные вложения в  объекты производственного назначения составляют 74 %, в объекты непроизводственного  назначения – 26 %.

Соотношение собственных  и заемных средств по производственному  назначению составляет:

Собственных средств  – 11700 тыс. руб. (69,95 %);

Заемных средств – 5025 тыс. руб. (30,05 %).

Данное соотношение  можно рассматривать как вполне оптимальное, несмотря на значительную долю заемных средств во вложениях  во внеоборотные активы, т. к. речь идет о вложениях в «долгосрочные» активы, которые определяют перспективы развития предприятия, его производственное и научно-техническое развитие. Таким образом, предприятие сможет  в большей мере направлять собственные средства на вложения в оборотные активы, увеличивая тем самым объем производства.

Соотношение собственных и заемных средств по непроизводственному назначению составляет:

Собственных средств  – 4 000 тыс. руб. (80 %);

Заемных средств – 1 000 тыс. руб. (20 %).

Рассматривая данное соотношение, можно сделать вывод  о целесообразности уменьшения доли заемных средств во вложениях на непроизводственное назначение. Данный вывод можно аргументировать следующим: источником возврата кредита и уплаты процентов за пользование им является прибыль предприятия, которая формируется в производственной сфере, отсюда очевидно, что использовать столь значительный объем заемных средств в сфере, заведомо не приносящей дохода нерационально. 

В целом же доля собственных  источников финансирования по капитальным  вложениям больше, чем заемных. Это  несомненно носит благоприятный характер, т.к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем более устойчивым и стабильным является его финансовое состояние.

На любом предприятии  объектом распределения прибыли  является балансовая прибыль. Под ее распределением понимается распределение прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии. Законодательно распределение прибыли регулируется в той ее части, которая поступает в бюджеты различных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Определение же направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры статей ее использования находится в компетенции самого предприятия. Таким образом,  распределению на производственное и социальное развитие общества подлежит прибыль, оставшаяся в распоряжении общества после уплаты налогов.

Состав налоговых выплат:

Налоги, включаемые в  себестоимость продукции	6 179
Налог на прибыль, всего	10 339
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	2 500
Налоги, относимые на финансовые резуьтаты	2 658

В данном случае размер налоговых  платежей из прибыли не превышает  трети балансовой прибыли, такой  результат является наиболее рациональным и носит положительный характер. В противной ситуации, когда сумма  выплаченных налогов превышает треть балансовой прибыли, утрачиваются стимулы к повышению эффективности работы предприятия и получению прибыли, т.к. сокращаются средства, распределяющиеся между собственниками (акционерами и учредителями) и самим предприятием.

Далее прибыль распределяется в соответствии с порядком, зафиксированным  в уставе общества. В соответствии с уставом или решением распорядительного  органа на предприятии создаются  фонды: накопления, потребления, социальной сферы.

Отчисления в резервный  фонд	5 000
Капитальные вложения производственного  назначения (реконструкция цеха)	8 900
Капитальные вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	4 000
Отчисления в фонд потребления - всего	7 980
Погашение долгосрочного  кредита	1085
Содержание объектов социальной сферы	1 820

При распределении прибыли  в законодательном порядке предусматривается  формирование резервного капитала. Величина резервного фонда не может быть менее 10 % и более 25% величины оплаченного  уставного капитала. Размер отчислений в резервные фонды устанавливается общим собранием акционеров, но они не могут составлять более 50 % налогооблагаемой прибыли.

В нашем примере создан оптимальный резервный фонд, составляющий около 10 % от прибыли планируемого года. Наличие и соответствующий размер резервного фонда несомненно благоприятно воздействуют на состояние предприятия, т.к. финансовый резерв позволяет покрыть убытки акционерного общества, что сокращает риск для предприятия оказаться финансово несостоятельным. Кроме того, он может быть использован на выплату доходов по ценным бумагам в том случае, если прибыли отчетного года для этого недостаточно.

На выплату дивидендов в нашем случае распределено 31 285 тыс. руб.

При недостаточности  прибыли может быть принято решение о реинвестировании дивидендов. Это решение должно быть достаточно взвешенным и гарантировать в будущем получение большей прибыли, в противном случае это может серьезно снизить рыночную стоимость акций. Исходя из этого, можно заключить, что наличие средств у общества для выплаты дивидендов является положительным фактом деятельности предприятия.

Таким образом, можно  сделать вывод, о том, что распределение  прибыли рационально, финансовое состояние  предприятия довольно устойчивое и  в целом предприятие имеет  стратегический план развития.

Текущая или основная деятельность предполагает поступление  и использование средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций предприятия. Необходимо, чтобы  суммы поступлений средств было достаточно как минимум для покрытия всех расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Поскольку основная деятельность предприятия является главным источником прибыли, она должна быть и основным источником денежных средств, что и подтверждает положительное сальдо по текущей деятельности баланса доходов и расходов акционерного общества.

От инвестиционной деятельности  поступают и используются средства, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов. Также она  приносит доходы от инвестиций. Сальдо инвестиционной деятельности со знаком «минус» может говорить, например, о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Поскольку при благополучном ведении дел предприятие стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку средств. Таким   образом, отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности данного баланса (- 15999 тыс. руб.)  вполне закономерно, оправдано и не должно вызывать серьезных опасений.