Организация финансов организации

 

 

 

Таблица 7

Проект отчета о прибылях  и убытках

 

№	Показатель
I Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи  продукции в планируемом году	81 951
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	37 726
3	Прибыль (убыток) от продаж	44 225
4	Выручка от реализации выбывшего  имущества	8 200
5	Расходы по реализации имущества	4 900
6	Расходы на оплату услуг  банков	120
7	Доходы от прочих операций	17 942
8	Расходы по прочим операциям	12 460
9	Расходы на НИ0КР	1 000
10	Налоги, относимые на финансовые результаты	2 658
11	Прочая прибыль	5 004
12	Прибыль, подлежащая налогообложению  по ставке 20%	49 229
13	Доходы полученные по ценным бумагам	2 040
14	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3 442
15	Прибыль, подлежащая налогообложению  по ставке 9%	5 482
16	Всего прибыль	54 711
17	Налог на прибыль 20%	9 846
18	Налог на прибыль 9%	493
19	Налог на прибыль всего	10 339
20	Чистая прибыль	44 372

 

п.1 = табл.5 п.4а = 81 951 тыс. руб.

п.2 = табл.5 п.4б = 37 726 тыс. руб.

п.3 = табл.5 п.4в = 44 225 тыс. руб.

п.4,5,6,7,8,9,10 = табл.9

Прочая прибыль вычисляется  по таблице 12 сложением всех доходов  и вычитанием всех расходов = 8200 + 17 942 - 4900 - 120 - 12460 - 2279 - 1000 = 5 004 тыс. руб.

Прибыль, подлежащая налогообложению  по ставке 20%  вычисляется сложением  прибыли от продаж (табл.12 п.3) с прочей прибылью = 44 225 + 5 004 = 49 229 тыс. руб.

Налог на прибыль вычисляется  умножением общей прибыли умноженной на 20% = 49 229 * 20% = 9 846 тыс. руб.

Прибыль, подлежащая налогообложению  по ставке 9% вычисляется сложением  прибыли от ценных бумаг (табл.12 п.13) с прибылью от долевого участия (п.14) = 2040 + 3 442 = 5 482 тыс. руб.

Налог на прибыль вычисляется умножением общей прибыли умноженной на 9% = 5 482 * 9% = 493 тыс. руб.

Чистая прибыль находится  нахождением разницы между прибыли  планируемого года и налога на прибыль = 54 711 - 10 339 = 44 372 тыс. руб.

 

 Таблица 8

Показатели  по капитальному строительству

 

№	Показатель
1	Капитальные затраты  производственного назначения, тыс.руб. В том числе:	16 725
1.1.	Объем строительно-монтажных  работ (СМР), выполняемых хозяйственным  способом, тыс.руб.	8 100
2	Капитальные затраты  непоизводственногоназначения, тыс.руб.	6 000
3	Норма плановых накоплений посмете на СМР, выполняемых хозяйственным  способом, %	8,2
4	Средства, поступающие  в порядке долевого участияв жилищном строительстве, тыс.руб.	1000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

 

 

 Таблица 9

Расчет источников финансирования капитальных вложений

 

№	Источник	Капитальные вложения, тыс.руб.
		производственного назначения	непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на капитальные вложения	8 900	4 000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	2 136
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным  способом	664
5	Поступление средств  на жилищное строительство в порядке  долевого участия		1000
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	5 025	1000
8	Итог вложений во внеоборотные активы	16 725	6 000
9	Проценты по кредиту  к уплате (по ставке 18% годовых)	905	180

 

Пояснения к  табл. 9:

2) Из табл.6 «Реконструкция цеха» (п.2)

3) Из табл.1 «Амортизация осн. фондав за год» (п.4)

4) Из табл.8

Объем СМР × норма  плановых накоплений по смете СМР  (п.1.1х п.3)100%)

5) Из табл.8 «Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве»

8) Из табл.8 «Капитальные затраты производственного назначения» и «Капитальные затраты непроизводственного назначения»

7)Для кап. вложений производственного назначения:

Итого вложения во внеоборотные активы – Прибыль, направляемая на кап. вложения – Амортизационные отчисления на ОПФ – Плановые накопления по смете на СМР

Для кап. вложения непроизводственного назначения:

Итого вложения во внеоборотные активы – Прибыль, направляемая на кап. вложения – Поступление средств на жилищное строительство

9)Долгосрочный кредит банка × 0,18

 

 

Таблица 10

Данные к  расчету потребности в оборотных  средствах

 

 

№	Показатель
1	Изменение расходов будущих  периодов	30
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
3.1.	Производственные запасы	1 416
3.2.	Незавершенное производство	539
3.3.	Расходы будущих периодов	70
3.4.	Готовая продукция	1 567
4	Нормы запаса в днях:
4.1.	Производственные запасы	30
4.2.	Незавершенное производство	8
4.3.	Готовая продукция	9

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах

 

№	Статья затрат	Норматив на начало года, тыс.руб.	Затраты IV кв., тыс.руб., всего	Затраты IV кв., тыс.руб. /день	Нормы запасов, дни	Норматив на конец года, тыс.руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	Производственные запасы	1 416	2 630	29	30	870	-546
2	Незавершенное производство	539	8 997	100	8	800	261
3	Расходы будущих периодов	70	-	-	-	100	30
4	Готовая продукция	1 567	8 997	99	9	892	-696
5	ИТОГО						930
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						280
7	Прибыль						-1 210

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Строка 1 «Производственные запасы»

3)Из табл. 10 п. 3.1

4)Из табл. 1 (Материальные затраты за квартал)

5) Затраты IV кв., тыс. руб. /день = Затраты 4 квартала тыс.руб. всего  / 90 дней(кол-во дней в квартале)

6)Из табл. 10 п. 4.1

7)Норматив на конец года =Затраты 4 квартала тыс.руб / день  × норма запасов в днях

8) Прирост = Норматив на конец года – Норматив на начало года

Строка 2 «Незавершенное производство»

3) Из табл. 10

4) Из табл. 1 (Затраты на валовую продукцию за квартал)

5) Затраты 10 квартала тыс.руб. всего / 90 дней

6) Из табл. 10 п. 4.2

7) Затраты 4 квартала тыс.руб. / день  × норма запасов в днях

8) Норматив на конец года – Норматив на начало года

Строка 3 «Расходы будущих  периодов»

3) Из табл. 10 п. 3.3

8) Из табл. 10п. 1

7) Прирост + Норматив на начало года

Строка 4 «Готовые изделия»

3) Из табл. 10 п.3.4

4) Из табл. 1(Производственная себестоимость товарной продукции за квартал)

5) Затраты 4 квартала тыс.руб. всего / 90 дней

6) Из табл. 10 п.4.3

7) Затраты 4 квартала тыс.руб. / день  × норма запасов в днях

8) Норматив на конец года – Норматив на начало года

Строка 4 «Итого»

Прирост по производственным запасам + Прирост по незавершенному производству + Прирост по расходам будущих периодов + Прирост по готовым  изделиям

Строка 6 «Устойчивые  пассивы»

Из табл. 10 п. 2

Строка 7 «Прибыль»

Прирост итого – Прирост  по устойчивым пассива.

 

 

 

Таблица 12

Данные к  распределению прибыли

 

№	Показатель
1	Отчисления в резервный  фонд	5 000
2	Реконструкция цеха	8 900
3	Строительство жилового дома	4 000
4	Отчисления в фонд потребления - всего	7 980
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	2 500

 

 

Таблица 13

Распределение планируемого года

 

Показатель	Сумма тыс.руб.
Отчисления в резервный  фонд	5 000
Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8 900
Капитальные вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	4 000
Отчисления в фонд потребления - всего	7 980
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	2500
Погашение долгосрочного  кредита	1085
Содержание объектов социальной сферы	1 820
Прибыль, подлежащая распределению	31 285
Нераспределенная прибыль	13 087

 

Пункты 1-5 из табл.12

6)Проценты по кредиту на капитальные вложения производственного назначения + Проценты по кредиту на капитальные вложения непроизводственного назначения (п.9 таблицы 9)

7) Из табл.6 п.9

8) Отчисления в резервный фонд + Кап. вложения производственного назначения + Кап. вложения непроизводственного назначения + Отчисления в фонд потребления + Налоги, выплачиваемые из прибыли + Погашение долгосрочного кредита + Содержание объектов соц. сферы (сумма с п.1 по п.7)

9) Чистая прибыль (таблица 7 п.20) – Прибыль, подлежащая распределению (п.8)

 

Таблица 14

 

Данные к  расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

 

Показатель
Средства родителей  на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
Средства целевого финансирования	210
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских  дошкольных учреждений	900
Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	1200

 

 Таблица 15

Баланс доходов  и расходов (финансовый план)