Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"

Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 16:18, контрольная работа

Краткое описание

Цель работы - анализ трудовых показателей и определение основных направлений экономической работы по выявлению резервов экономии труда, заработной платы и возможностей дополнительного выпуска продукции, за счет роста производительности труда.
Задача контрольной работы состоит в изучении и анализе трудовых показателей с целью выдачи рекомендаций руководству.

Оглавление

Введение………………………………………………………………………….3
Теоретическая часть…………………………………………………………….4
Расчётная часть…………………………………………………………………..6
Задание 1………………………………………………………………………….6
Задание 2…………………………………………………………………………8
Задание 3…………………………………………………………………………10
Задание 4…………………………………………………………………………11
Задание 5………………………………………………………………………...12
Задание 6……………………………………………………………………...….13
Задание 7…………………………………………………………………………14
Задание 8…………………………………………………………………………16
Задание 9……………………………………………………………………...….17
Задание 10………………………………………………………………………..18
Аналитическая часть…………………………………………………………….20
Заключение………………………………………………………………………21
Список используемой литературы……………………………………………..22

Файлы: 1 файл

FEDERAL_NOE_GOSUDARSTVENNOE_OBRAZOVATEL_NOE_BYuD.doc

— 171.00 Кб (Скачать)

Дневная ПТ:

ДПТ=ЧП*ЧППП/ОД 

где ДПТ – дневная производительность труда;

ОД – общее количество отработанных дней.

0,93=282,7*450/59500=2,13

ДПТп=301.4*455/64750=2.12

ДПТф=293.1*445/65400=1.99

 

ДПТп/б=2.12/2.13=0.99

ДПТф/п=1.99/2.12=0.93

 ДПТф/б=1.99/2,13=0,934

 

П пр. смены=ОЧ*1000/ОД

П (прод.смены) б=630*1000/59500=10.59

П (прод.смены) п=680*1000/64750=10.5

П (прод.смены) ф=657*1000/64400=10.2

Продолжительность смены  в относительном выражении:

П п/б=10.5/10.59*100-100=-0.9

П ф/п=10.2/10.5*100-100=-2.9

П ф/б=10.2/10.59*100-100=-3.7

Планом намечалось снизить продолжительность смены на 0,9 %, план  был выполнен на 2,9%, прирост 3,7%

 

Задание 5

 

 

Сопоставить динамику среднегодовой  и среднедневной выработки рабочих, сделать выводы об использовании  целодневного фонда рабочего времени (по тем же периодам сравнения). Подтвердить  выводы рассчитав среднее количество дней, отработанных одним рабочим, и проанализировав изменения (по тем же периодам сравнения).

Сравним ДПТ и ПТчп и сделаем выводы как изм-ся темпы роста

ДПТб=282,7*450/59500=2,13

ДПТп=301.4*455/64750=2.12

ДПТф=293.1*445/65400=1.99

ПТЧП (П / Б)= 219.78/210.44*100%-100%=4.44

ПТЧП (Ф / П)= 220.22/219.78*100%-100%=0,20

ПТЧП (Ф / Б)= 220.22/210.44*100%-100%=4,65

 

 

Среднее кол-во дней, отработанных одним  рабочим:

 

КДТ=ОД/чппп

КДТб=59500/450=132.22

КДТп=64750/455=142.3

КДТф=65400/445=146.9

 В относительном  показателе:

КДТп/б=142.3/132.22*100-100=7,62

КДТф/п=146.9/142.3*100-100=3,23

КДТф/б=146.9/132.22*100-100=11,1

Планировалось увеличить среднее кол-во дней, отработанных одним  рабочим на 7,62%,план перевыполнен на 3,23%, прирост составил 11,1%

 

Задание 6

Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности персонала, определить влияние изменения структуры кадров на показатель производительности труда в расчёте на всех работающих.

Определим удельный вес основных рабочих:

УВ ор.=ЧР/ЧППП

УВ ор б.=350/450=0.78

УВ ор п=370/455=0.81

УВ ор ф=365/445=0.82

Рассчитаем относительные  показатели:

УВ ор п/б=0.81/0.78*100%-100=3,846

УВ ор ф/п=0.82/0.81*100%-100=1.235

УВ ор ф/б=0.82/0.78*100%-100=5.128

 

I ор  п/б=0,104

I ор  ф/п=1,01

I ор  ф/б=1,05

 

Планировалось увеличить удельный вес рабочих на 3,846%, план перевыполнен на 1.235%, прирост составил 5.128%

Рассчитаем ПТ ор по ЧП:

ПТ оp=ЧП/ЧР

ПТ оp б.=94,7/350=0.271

ПТ оp п.= 100/370=0.270

ПТ оp ф.= 98/365=0.268

 

ПТ оp п/б=0.270/0.271*100-100=-0,3

ПТ оp ф/б=0.268/0.271*100-100=-1,1

ПТ оp ф/п=0.268/0.270*100-100=-0,7

 

I пт чп  п/б=0,99

I пт чп ф/б=0.98

I пт чп ф/п=0,99

 

Индексы удельного веса рабочих в общей численности  персонала:

I пт чп(ор)=I пт чп * I ув ор

 

I пт чп(ор) п/б=0,99*0,104=0,1

I пт чп(ор) ф/б =0.98*1,05=1,03

I пт чп(ор) ф/п=0,99*1,01=0,99

 

Задание 7

Определить возможный  рост производительности труда дополнительно  к достигнутому уровню, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа (метод подстановок).

Положительное влияние  на изменение годовой производительности труда оказали: 
• увеличение числа рабочих дней в году; 
• увеличение продолжительности рабочего дня; 
• увеличение часовой выработки работника.

Среднегодовую выработку одного рабочего можно  представить в

виде  следующего выражения: 
Вг=д*ч*вч

 где д – количество дней, отработанных одним рабочим за год;

ч – среднее число часов, отработанных в смену (продолжительность смены); вч –среднечасовая выработка.

 

Д=КДТ =>

Среднее кол-во дней, отработанных одним  рабочим:

КДТ=ОД/чппп

КДТб=59500/450=132.22

КДТп=64750/455=142.3

КДТф=65400/445=146.9

 

П пр. смены=ОЧ*1000/ОД

П (прод.смены) б=630*1000/59500=10.59

П (прод.смены) п=680*1000/64750=10.5

П (прод.смены) ф=657*1000/64400=10.2

 

ПТтп б =282,7/450.0=0,63

ПТтп п =301,4/455.0=0,66

ПТтп п =293,1/445.0=0,65

 

 

Вг б =132.22*10.59*0,63=882,1

Вг п=142.3*10.5*0,66=986,1

Вг ф =146.9*10.2*0,65=973,9

 

Вr п/б=986.1/882.1*100-100=11.8

Вr ф/п=973,9/986,1*100-100=-1.2

Вr ф/б=973,9/882.1*100-100=10.4

 
Берем лучшее из 3 периодов (или  показатели базиса, или плана, или отчета. Возможный рост производительности труда:

Лучшим показателем является плановый период, где Вг п=986,1

 

Задание 8

Определить абсолютное отклонение в расходовании ФЗП промышленно-производственного  персонала от базового года (по плану, фактически), распределить его по причинам: изменение численности ППП, изменение среднегодовой заработной платы одного работника ППП, сделать выводы.

В абсолютном выражении:

СЗП=ФЗП/ЧППП

СЗП б=87912/450=195.36

CЗП п=96800/455=212.74

CЗП ф=95630/445=214.89

В относительном выражении:

СЗП п/б=212.74/195.36*100-100=8,89

СЗП ф/п=214.89/212.74*100-100=1.01

СЗП ф/б=214.89/195.36*100-100=9.99

CЗП одного работника планировалось увеличить на 8,89%, план был перевыполнен на1,1%, прирост составил 9.99%

Рассчитаем изменение  ФЗП за счёт изменения СЗП:

∆ФЗП сзп =(СЗП 2-СЗП 1)*ЧППП 1

∆ФЗП сзп =(СЗП п-СЗП б)*ЧППП б =(212,74-195.36)*450=7821

∆ФЗП сзп =(СЗП ф-СЗП б)*ЧППП б=(214.89-195.36)*450=8788,5

∆ФЗП сзп =(СЗП ф-СЗП п)*ЧППП п=(214.89-212.74)*455=978,25

 

Рассчитаем изменение  ФЗП за счёт изм-я ЧППП

 

∆ФЗП чппп=(ЧППП п-ЧППП б )*СЗП б=(455-450)*195,36=976,8

∆ФЗП чппп=(ЧППП ф-ЧППП б)*СЗП б=(445-450)*195,36=-976,8

∆ФЗП чппп=(ЧППП ф-ЧППП п)*СЗП п=(445-455)*212,74=740

 

∆ФЗП абс.= ∆ФЗП сзп+∆ФЗП чппп – изменение фонда заработной платы

 

∆ФЗП абс.= ∆ФЗП сзп+∆ФЗП чппп = 7821+976=8797

∆ФЗП абс.= ∆ФЗП сзп +∆ФЗП чппп=8788,5+(-976,8)=7811,7

∆ФЗП абс=∆ФЗП сзп + ∆ФЗП чппп = 978,25+740=1718,25

 

Задание 9

Рассчитать среднюю  заработную плату (базис, план, отчёт), проанализировать ее динамику и соотношение  с темпами роста производительности труда по товарной продукции.

В абсолютном выражении:

СЗП=ФЗП/ЧППП

СЗП б=87912/450=195.36

CЗП п=96800/455=212.74

CЗП ф=95630/445=214.89

В относительном выражении:

СЗП п/б=212.74/195.36*100-100=8,89

СЗП ф/п=214.89/212.74*100-100=1.01

СЗП ф/б=214.89/195.36*100-100=9.99

CЗП одного работника планировалось увеличить на 8,89%, план был перевыполнен на1,1%, прирост составил 9.99%

Темпами роста производительности труда по товарной продукции (из задания 7)

Вг б =132.22*10.59*0,63=882,1

Вг п=142.3*10.5*0,66=986,1

Вг ф =146.9*10.2*0,65=973,9

 

Вr п/б=986.1/882.1*100-100=11.8

Вr ф/п=973,9/986,1*100-100=-1.2

Вr ф/б=973,9/882.1*100-100=10.4

Из расчётов видно, что  темпы роста производительности труда товарной продукции выше чем  по заработной платы =>производительность высокая.

 

Задание 10

Рассчитать, какое изменение  себестоимости товарной продукции (в % и в руб) намечалось планом в  результате изменения затрат зар.пл. на рубль товарной продукции (соотношение  индекса производительности труда  по товарной продукции и индекса средней з. п.); как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате изменения этого соотношения. Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости продукции в базовом периоде определить себестоимость, умножив сумму товарной продукции в базовом периоде на коэффициент 0,85 (затраты на рубль товарной продукции -85 коп.).

Себестоимость=МЗ+ФЗП

С б=188.000000+87912=188087912

С п=201,4000000+96800=201496800

С ф=195,1000000+95630=195195630

Рассчитаем относительные показатели:

С п/б=201496800/188087912*100-100=6,68

C ф/п=195195630/201496800*100-100=-3,13

С ф/б=195195630/188087912*100-100=3,34

Вывод: планировалась  повысить себестоимость товарной продукции  на 6,68 %, план недовыполнили на -3,13%, в результате она ровна 3,34%

    Определим  удельный вес себестоимости по  формуле:

             УВС=

УВС б=188087912/282700000=0,67

УВС п=201496800: 301400000=0,667

УВС ф=195195630:293100000=0,665

Рассчитаем относительные  показатели:

УВС п/б=0,667: 0,67*100%-100%=-0,448

УВС ф/п=0,665: 0,667*100%-100%=-0,299

УВС ф/б=0,665: 0,67*100%-100%=-0,746

Планировалось Удельный вес заработной платы уменьшить  на -0,448%, план недовыполнен на -0,299, равен -0,746

 

По условию задания  УВС больше или равен 85 копеек.

УВСб=0,67                                                 0,67<0.85

УВСп=0,667                                              0.667<0.85

УВСф=0,665                                             0.665<0.85

    • предприятие рентабельно и не несёт убытки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналитическая часть

 

Показатель,ед.изм.

  Абсолютные показатели

                        Темпы роста

 Базовый год

   Отчётный год

п/б

ф/б

ф/п

план

факт

1

          2

    3

     4

     5

       6

       7

Тп

282,7

301,4

      293,1

6,61

3,67

-2,75

МЗ, млн руб.

       188,0 

201,4   

    195,1    

7,13

3,77

-3,13

ЧППП, чел.

        450,0

  455,0

   445,0

1,11

-1,11

-2,19

В т.числ.Числ.ь раб-х, чел.

        350,0    

  370,0

    365,0

5,71

4,29

-1,3

Отр вс. Раб. тыс. чел.-ч    

        630,0

   680,0

    657,0

7,93

4,28

-3,38

Отр. Вс. Раб.,тыс. чел.-дн.     

    59 500,0    

  64 750,0

    65 400,0

8,82

9,92

1

  ФЗП ППП тыс.  руб     

  87 912,0

96 800,0 

  95 630,0 

10,11

1,09

-1,2

ПТтп 

 

 

662,418

658,652  

   5,44

-0,57      

4,84    

 

628,222

ПТчп

       210,44 

219,78   

    220,22    

     4,44

0,20 4,65     

     

 

УВЧП

        0,335

0,332

0,334

    1.044

1.046    

1.002 

УПТ

14.78

14.95

    15.07

1,15

1,96

0,81

ЧПТ

67,64

   66,91

66,38

     -1,08

-0,79      

-1,86      

ДПТ

    2,13    

  2,12

    1,99

     0,99

0,93 

0,934

П пр. смены

          10,59

10,5 

  10,2 

-0,9   

     -2,9

-3,7

   КДТ

 

 

142,3

   146,9

7,62

3,23      

11,1

 

132,22

УВ ор

       0,78 

0,81   

    0,82    

     3,8

1,23

5,128

ПТ оp

0,271

  0,270

0,268

     -0,3

-1,1

-0,7

Вг 

882,1

986,1

    973,9

     11,8

      -1,2

    10,4

СЗП

195,36

   212.74

214.89  

     8,89

1,01 

9,99     

       ∆ФЗП  сзп

   7821

  8788,5

    9782,5

12,37

25,07

11,31

∆ФЗП чппп

976,8

-976,8 

  740 

    -1

-24,24

-24,4

∆ФЗП абс

 

 

7811,7

1718,25  

1,2

3,5

4

 

8797

Себестоимость

188087912

201496800

195195630

6,68

7,2

   5,3  

УВЧП

0,335

0,332

0,334

1.044

1.046    

1.002 

УПТБ

14.78

14.95

    15.07

   

 

    

 

     

 

ЧПТ

67,64

   66,91

66,38

-1,08

-0,79      

-1,86      

ДПТб

    2,13    

  2,12

    1,99

0,99

0,93 

0,934

П пр. смены

10,59

10,5 

  10,2 

-0,9   

     -2,9

-3,7

             УВС

0,67

0,667

0,665

 

-0,447

-0,299

-4,44


 

Заключение

Анализ трудовых показателей  является частью комплексного анализа  организации и направлен на выявление  и оценку эффективности деятельности предприятия по организации труда и использованию трудового потенциала персонала.

Анализ показателей  по труду и использования трудовых ресурсов позволяет дать оценку обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, установить соответствие профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства, степень движения рабочей силы, определить причины отклонений от плановых показателей, разработать мероприятия по повышению производительности труда и устранению непроизводительных затрат рабочего времени.

Эффективность деятельности предприятия выражается в полном использовании финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Достаточная  обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность всех работ, эффективность использования оборудования, и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

 

 

 

Список использованной литературы

 

1) Алексеева М.М. Планирование  деятельности фирмы: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 2009.- 456с.

2) Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория экономического анализа.  – 4-е изд. – М.: Финансы и  статистика, 2008. – 352 с.

3) Бухалков М.И. Внутрифирменное  планирование: Учеб. – М.: Инфра- М, 2009. – 392 с.

4) Ефимова О.В. Финансовый  анализ. - 3 изд., переаб., доп. – М.: Бух. учет, 2008. – 351 с.

5) Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия.  – 2-е изд., испр. И доп. –  М.: ИНФРА-М, 2011. – 344 с.

6) Финансы: Учеб. пособие / Под  ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 384 с.

7) Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ  финансового состояния предприятия.  – 2 изд., пераб., доп. – М.: Центр  экономика и маркетинга, 2007. – 188 с.

8) Кожинов В.Я. Бухгалтерский  учет: Прогнозирование финансового результата: Учебно- метод. пособ. –М.: Экзамен, 2009. – 319 с.

9) Кошкина Г.М. Финансы предприятия:  Тексты лекций. – Новосибирск:  НГАЭиУ, 2010. – 150 с.

10) Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые ситуации и тесты.  – М.: Дело и сервис, 2009. – 111с.

Информация о работе Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"