Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"

Дневная ПТ:

ДПТ=ЧП*ЧППП/ОД 

где ДПТ – дневная производительность труда;

ОД – общее количество отработанных дней.

0,93=282,7*450/59500=2,13

ДПТп=301.4*455/64750=2.12

ДПТф=293.1*445/65400=1.99

 

ДПТп/б=2.12/2.13=0.99

ДПТф/п=1.99/2.12=0.93

 ДПТф/б=1.99/2,13=0,934

 

П пр. смены=ОЧ*1000/ОД

П (прод.смены) б=630*1000/59500=10.59

П (прод.смены) п=680*1000/64750=10.5

П (прод.смены) ф=657*1000/64400=10.2

Продолжительность смены  в относительном выражении:

П п/б=10.5/10.59*100-100=-0.9

П ф/п=10.2/10.5*100-100=-2.9

П ф/б=10.2/10.59*100-100=-3.7

Планом намечалось снизить продолжительность смены на 0,9 %, план  был выполнен на 2,9%, прирост 3,7%

 

Задание 5

 

 

Сопоставить динамику среднегодовой  и среднедневной выработки рабочих, сделать выводы об использовании  целодневного фонда рабочего времени (по тем же периодам сравнения). Подтвердить  выводы рассчитав среднее количество дней, отработанных одним рабочим, и проанализировав изменения (по тем же периодам сравнения).

Сравним ДПТ и ПТчп и сделаем выводы как изм-ся темпы роста

ДПТб=282,7*450/59500=2,13

ДПТп=301.4*455/64750=2.12

ДПТф=293.1*445/65400=1.99

ПТЧП (П / Б)= 219.78/210.44*100%-100%=4.44

ПТЧП (Ф / П)= 220.22/219.78*100%-100%=0,20

ПТЧП (Ф / Б)= 220.22/210.44*100%-100%=4,65

 

 

Среднее кол-во дней, отработанных одним  рабочим:

 

КДТ=ОД/чппп

КДТб=59500/450=132.22

КДТп=64750/455=142.3

КДТф=65400/445=146.9

 В относительном  показателе:

КДТп/б=142.3/132.22*100-100=7,62

КДТф/п=146.9/142.3*100-100=3,23

КДТф/б=146.9/132.22*100-100=11,1

Планировалось увеличить среднее кол-во дней, отработанных одним  рабочим на 7,62%,план перевыполнен на 3,23%, прирост составил 11,1%

 

Задание 6

Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности персонала, определить влияние изменения структуры кадров на показатель производительности труда в расчёте на всех работающих.

Определим удельный вес основных рабочих:

УВ ор.=ЧР/ЧППП

УВ ор б.=350/450=0.78

УВ ор п=370/455=0.81

УВ ор ф=365/445=0.82

Рассчитаем относительные  показатели:

УВ ор п/б=0.81/0.78*100%-100=3,846

УВ ор ф/п=0.82/0.81*100%-100=1.235

УВ ор ф/б=0.82/0.78*100%-100=5.128

 

I ор  п/б=0,104

I ор  ф/п=1,01

I ор  ф/б=1,05

 

Планировалось увеличить удельный вес рабочих на 3,846%, план перевыполнен на 1.235%, прирост составил 5.128%

Рассчитаем ПТ ор по ЧП:

ПТ оp=ЧП/ЧР

ПТ оp б.=94,7/350=0.271

ПТ оp п.= 100/370=0.270

ПТ оp ф.= 98/365=0.268

 

ПТ оp п/б=0.270/0.271*100-100=-0,3

ПТ оp ф/б=0.268/0.271*100-100=-1,1

ПТ оp ф/п=0.268/0.270*100-100=-0,7

 

I пт чп  п/б=0,99

I пт чп ф/б=0.98

I пт чп ф/п=0,99

 

Индексы удельного веса рабочих в общей численности  персонала:

I пт чп(ор)=I пт чп * I ув ор

 

I пт чп(ор) п/б=0,99*0,104=0,1

I пт чп(ор) ф/б =0.98*1,05=1,03

I пт чп(ор) ф/п=0,99*1,01=0,99

 

Задание 7

Определить возможный  рост производительности труда дополнительно  к достигнутому уровню, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа (метод подстановок).

Положительное влияние  на изменение годовой производительности труда оказали: 
• увеличение числа рабочих дней в году; 
• увеличение продолжительности рабочего дня; 
• увеличение часовой выработки работника.

Среднегодовую выработку одного рабочего можно  представить в

виде  следующего выражения: 
Вг=д*ч*вч

 где д – количество дней, отработанных одним рабочим за год;

ч – среднее число часов, отработанных в смену (продолжительность смены); вч –среднечасовая выработка.

 

Д=КДТ =>

Среднее кол-во дней, отработанных одним  рабочим:

КДТ=ОД/чппп

КДТб=59500/450=132.22

КДТп=64750/455=142.3

КДТф=65400/445=146.9

 

П пр. смены=ОЧ*1000/ОД

П (прод.смены) б=630*1000/59500=10.59

П (прод.смены) п=680*1000/64750=10.5

П (прод.смены) ф=657*1000/64400=10.2

 

ПТтп б =282,7/450.0=0,63

ПТтп п =301,4/455.0=0,66

ПТтп п =293,1/445.0=0,65

 

 

Вг б =132.22*10.59*0,63=882,1

Вг п=142.3*10.5*0,66=986,1

Вг ф =146.9*10.2*0,65=973,9

 

Вr п/б=986.1/882.1*100-100=11.8

Вr ф/п=973,9/986,1*100-100=-1.2

Вr ф/б=973,9/882.1*100-100=10.4

 
Берем лучшее из 3 периодов (или  показатели базиса, или плана, или отчета. Возможный рост производительности труда:

Лучшим показателем является плановый период, где Вг п=986,1

 

Задание 8

Определить абсолютное отклонение в расходовании ФЗП промышленно-производственного  персонала от базового года (по плану, фактически), распределить его по причинам: изменение численности ППП, изменение среднегодовой заработной платы одного работника ППП, сделать выводы.

В абсолютном выражении:

СЗП=ФЗП/ЧППП

СЗП б=87912/450=195.36

CЗП п=96800/455=212.74

CЗП ф=95630/445=214.89

В относительном выражении:

СЗП п/б=212.74/195.36*100-100=8,89

СЗП ф/п=214.89/212.74*100-100=1.01

СЗП ф/б=214.89/195.36*100-100=9.99

CЗП одного работника планировалось увеличить на 8,89%, план был перевыполнен на1,1%, прирост составил 9.99%

Рассчитаем изменение  ФЗП за счёт изменения СЗП:

∆ФЗП сзп =(СЗП 2-СЗП 1)*ЧППП 1

∆ФЗП сзп =(СЗП п-СЗП б)*ЧППП б =(212,74-195.36)*450=7821

∆ФЗП сзп =(СЗП ф-СЗП б)*ЧППП б=(214.89-195.36)*450=8788,5

∆ФЗП сзп =(СЗП ф-СЗП п)*ЧППП п=(214.89-212.74)*455=978,25

 

Рассчитаем изменение  ФЗП за счёт изм-я ЧППП

 

∆ФЗП чппп=(ЧППП п-ЧППП б )*СЗП б=(455-450)*195,36=976,8

∆ФЗП чппп=(ЧППП ф-ЧППП б)*СЗП б=(445-450)*195,36=-976,8

∆ФЗП чппп=(ЧППП ф-ЧППП п)*СЗП п=(445-455)*212,74=740

 

∆ФЗП абс.= ∆ФЗП сзп+∆ФЗП чппп – изменение фонда заработной платы

 

∆ФЗП абс.= ∆ФЗП сзп+∆ФЗП чппп = 7821+976=8797

∆ФЗП абс.= ∆ФЗП сзп +∆ФЗП чппп=8788,5+(-976,8)=7811,7

∆ФЗП абс=∆ФЗП сзп + ∆ФЗП чппп = 978,25+740=1718,25

 

Задание 9

Рассчитать среднюю  заработную плату (базис, план, отчёт), проанализировать ее динамику и соотношение  с темпами роста производительности труда по товарной продукции.

В абсолютном выражении:

СЗП=ФЗП/ЧППП

СЗП б=87912/450=195.36

CЗП п=96800/455=212.74

CЗП ф=95630/445=214.89

В относительном выражении:

СЗП п/б=212.74/195.36*100-100=8,89

СЗП ф/п=214.89/212.74*100-100=1.01

СЗП ф/б=214.89/195.36*100-100=9.99

CЗП одного работника планировалось увеличить на 8,89%, план был перевыполнен на1,1%, прирост составил 9.99%

Темпами роста производительности труда по товарной продукции (из задания 7)

Вг б =132.22*10.59*0,63=882,1

Вг п=142.3*10.5*0,66=986,1

Вг ф =146.9*10.2*0,65=973,9

 

Вr п/б=986.1/882.1*100-100=11.8

Вr ф/п=973,9/986,1*100-100=-1.2

Вr ф/б=973,9/882.1*100-100=10.4

Из расчётов видно, что  темпы роста производительности труда товарной продукции выше чем  по заработной платы =>производительность высокая.

 

Задание 10

Рассчитать, какое изменение  себестоимости товарной продукции (в % и в руб) намечалось планом в  результате изменения затрат зар.пл. на рубль товарной продукции (соотношение  индекса производительности труда  по товарной продукции и индекса средней з. п.); как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате изменения этого соотношения. Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости продукции в базовом периоде определить себестоимость, умножив сумму товарной продукции в базовом периоде на коэффициент 0,85 (затраты на рубль товарной продукции -85 коп.).

Себестоимость=МЗ+ФЗП

С б=188.000000+87912=188087912

С п=201,4000000+96800=201496800

С ф=195,1000000+95630=195195630

Рассчитаем относительные показатели:

С п/б=201496800/188087912*100-100=6,68

C ф/п=195195630/201496800*100-100=-3,13

С ф/б=195195630/188087912*100-100=3,34

Вывод: планировалась  повысить себестоимость товарной продукции  на 6,68 %, план недовыполнили на -3,13%, в результате она ровна 3,34%

    Определим  удельный вес себестоимости по  формуле:

             УВС=

УВС б=188087912/282700000=0,67

УВС п=201496800: 301400000=0,667

УВС ф=195195630:293100000=0,665

Рассчитаем относительные  показатели:

УВС п/б=0,667: 0,67*100%-100%=-0,448

УВС ф/п=0,665: 0,667*100%-100%=-0,299

УВС ф/б=0,665: 0,67*100%-100%=-0,746

Планировалось Удельный вес заработной платы уменьшить  на -0,448%, план недовыполнен на -0,299, равен -0,746

 

По условию задания  УВС больше или равен 85 копеек.

УВСб=0,67                                                 0,67<0.85

УВСп=0,667                                              0.667<0.85

УВСф=0,665                                             0.665<0.85

• предприятие рентабельно и не несёт убытки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналитическая часть

 

Показатель,ед.изм.	Абсолютные показатели				Темпы роста
	Базовый год	Отчётный год			п/б	ф/б	ф/п
		план		факт
1	2	3	4		5	6	7
Тп	282,7	301,4	293,1		6,61	3,67	-2,75
МЗ, млн руб.	188,0	201,4	195,1		7,13	3,77	-3,13
ЧППП, чел.	450,0	455,0	445,0		1,11	-1,11	-2,19
В т.числ.Числ.ь раб-х, чел.	350,0	370,0	365,0		5,71	4,29	-1,3
Отр вс. Раб. тыс. чел.-ч	630,0	680,0	657,0		7,93	4,28	-3,38
Отр. Вс. Раб.,тыс. чел.-дн.	59 500,0	64 750,0	65 400,0		8,82	9,92	1
ФЗП ППП тыс.  руб	87 912,0	96 800,0	95 630,0		10,11	1,09	-1,2
ПТтп		662,418	658,652		5,44	-0,57	4,84
	628,222
ПТчп	210,44	219,78	220,22		4,44	0,20 4,65
УВЧП	0,335	0,332	0,334		1.044	1.046	1.002
УПТ	14.78	14.95	15.07		1,15	1,96	0,81
ЧПТ	67,64	66,91	66,38		-1,08	-0,79	-1,86
ДПТ	2,13	2,12	1,99		0,99	0,93	0,934
П пр. смены	10,59	10,5	10,2		-0,9	-2,9	-3,7
КДТ		142,3	146,9		7,62	3,23	11,1
	132,22
УВ ор	0,78	0,81	0,82		3,8	1,23	5,128
ПТ оp	0,271	0,270	0,268		-0,3	-1,1	-0,7
Вг	882,1	986,1	973,9		11,8	-1,2	10,4
СЗП	195,36	212.74	214.89		8,89	1,01	9,99
∆ФЗП  сзп	7821	8788,5	9782,5		12,37	25,07	11,31
∆ФЗП чппп	976,8	-976,8	740		-1	-24,24	-24,4
∆ФЗП абс		7811,7	1718,25		1,2	3,5	4
	8797
Себестоимость	188087912	201496800	195195630		6,68	7,2	5,3
УВЧП	0,335	0,332	0,334		1.044	1.046	1.002
УПТБ	14.78	14.95	15.07
ЧПТ	67,64	66,91	66,38		-1,08	-0,79	-1,86
ДПТб	2,13	2,12	1,99		0,99	0,93	0,934
П пр. смены	10,59	10,5	10,2		-0,9	-2,9	-3,7
УВС	0,67	0,667	0,665		-0,447	-0,299	-4,44

 

Заключение

Анализ трудовых показателей  является частью комплексного анализа  организации и направлен на выявление  и оценку эффективности деятельности предприятия по организации труда и использованию трудового потенциала персонала.

Анализ показателей  по труду и использования трудовых ресурсов позволяет дать оценку обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, установить соответствие профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства, степень движения рабочей силы, определить причины отклонений от плановых показателей, разработать мероприятия по повышению производительности труда и устранению непроизводительных затрат рабочего времени.

Эффективность деятельности предприятия выражается в полном использовании финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Достаточная  обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность всех работ, эффективность использования оборудования, и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

 

 

 

Список использованной литературы

 

1) Алексеева М.М. Планирование  деятельности фирмы: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 2009.- 456с.

2) Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория экономического анализа.  – 4-е изд. – М.: Финансы и  статистика, 2008. – 352 с.

3) Бухалков М.И. Внутрифирменное  планирование: Учеб. – М.: Инфра- М, 2009. – 392 с.

4) Ефимова О.В. Финансовый  анализ. - 3 изд., переаб., доп. – М.: Бух. учет, 2008. – 351 с.

5) Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия.  – 2-е изд., испр. И доп. –  М.: ИНФРА-М, 2011. – 344 с.

6) Финансы: Учеб. пособие / Под  ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 384 с.

7) Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ  финансового состояния предприятия.  – 2 изд., пераб., доп. – М.: Центр  экономика и маркетинга, 2007. – 188 с.

8) Кожинов В.Я. Бухгалтерский  учет: Прогнозирование финансового результата: Учебно- метод. пособ. –М.: Экзамен, 2009. – 319 с.

9) Кошкина Г.М. Финансы предприятия:  Тексты лекций. – Новосибирск:  НГАЭиУ, 2010. – 150 с.

10) Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые ситуации и тесты.  – М.: Дело и сервис, 2009. – 111с.