Затраты на производство и реализацию продукции

 

Таблица №18

Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

 

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1. Поступления  (приток денежных средств)
002	А. От текущей  деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81872
004	Прочие поступления:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов
008	Итого по разделу А	82142
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от прочих операций	21322
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	1000
015	Высвобождение средств  из оборота (мобилизация)	370
016	Итого по разделу Б	31756
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного  капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	2860
020	Увеличение задолженности, в том числе:	5552
021	получение новых  займов, кредитов	4682
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	7542
024	Итого доходов	121440
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей  деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	33560
028	Платежи в бюджет - всего	20672
029	в том числе
030	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5128
031	налог на прибыль	11713
032	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	1200
033	налоги, относимые  на финансовые результаты	2279
034	выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и др.)	7980
035	Прирост собственных  оборотных средств	0
036	Итого по разделу А	62212

1	2	3
037	Б. По инвестиционной деятельности
038	Инвестиции в  основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
039	Капитальное вложения производственного назначения	16725
040	Капитальное вложения непроизводственного назначения	6000
041	затраты на проведение НИОКР	1000
042	платежи по лизинговым операциям
043	долгосрочные  финансовые вложения
044	расходы по прочей реализации	4900
045	расходы по прочим операциям	12460
046	содержание объектов социальной сферы	1820
047	прочие расходы	-
048	Итого по разделу Б	42905
049	В. От финансовой деятельности
050	Погашение долгосрочных кредитов	2341
051	Уплата процентов  по долгосрочным кредитам	702
052	Краткосрочные финансовые вложения	87
053	Выплата дивидендов	4618
054	Отчисления в  резервный фонд	7000
055	Прочие расходы	120
056	Итого по разделу В	14868
057	Итого расходов	119985
058	Превышение доходов  над расходами (+)	1455
059	Превышение расходов над доходами (-)	-
060	Сальдо по текущей  деятельности	19930
061	Сальдо по инвестиционной деятельности	-11149
062	Сальдо по финансовой деятельности	-7326

Пояснительная записка

По балансу доходов  и расходов (финансовому плану), мы можем дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений  с кредитной системой и бюджетом.

Баланс доходов и расходов – это сводный плановый документ, который составляется на материалах проведенных ранее расчетов. Он состоит  из двух частей – доходной и расходной. Каждая часть разделена на три раздела, характеризующих результаты текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

После отражения всех планируемых  доходов и расходов, подсчитываются итоги разделов доходной и расходной  частей, сальдо результатов текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Сравнивая п. 024 и п. 057 таблицы 16, мы сможем сделать вывод, что превышение доходов над расходами свидетельствует о наличии нераспределенной прибыли в размере 11 652 тыс. рублей, т.е. о профиците бюджета доходов и расходов. Данный факт свидетельствует о положительной деятельности предприятия.

Согласно финансового  плана, доходы предприятия составляют 121440 тыс. руб. В том числе от текущей деятельности- 82142 тыс. руб., что в общей доле составляет 68%. Наибольший удельный вес имеют поступления от текущей деятельности 68,0%, поступления от инвестиционной деятельности 23,4%, от финансовой деятельности – в основном участия в деятельности другого предприятия поступления составили 8,6% от общего поступления денежных средств.

Максимальные расходы  будут произведены предприятием на обеспечение текущей деятельности и составили по данным расчетов 48,3%, расходы на инвестиции 36,7%, а расходы по финансовой деятельности 15%.

Расходы по инвестиционной (-11149 тыс. рублей) и финансовой (-7326 тыс. рублей) деятельности не перекрываются поступлениями от данных видов деятельности, поэтому они будут перекрываться за счет доходов от текущей деятельности. Прибыль после погашения данных расходов составила 11 652 т.р.

Предприятие производит отчисления в резервный фонд от прибыли в  размере 13,6%. Также предприятие планирует  затратить на реконструкцию цеха 17,2%, на строительство жилого дома израсходовать  – 7,8%, отчислить в фонд потребления  – 15,5% от полученной прибыли. Затраты  на налоговые платежи уплачиваемые из прибыли составят 2,3%, налоги на прочие доходы 0,7% от размера прибыли и 18,2% налог на прибыль.

На погашение долгосрочного  кредита планируется истратить 8,7% от полученной по итогам года прибыли, а на выплату дивидендов акционерам 9,7%. Нормируемый прирост оборотных  средств увеличился в плановом периоде  на 66 тыс. рублей, что составит 0,1% от суммы полученной прибыли.

Сумма нераспределенной прибыли  составит 11 652 тыс. рублей (16,2%).

Рентабельность продукции  характеризует выход прибыли  на единицу издержек в основной деятельности предприятия. Рентабельность может  быть рассчитана по товарной и по реализованной  продукции:

 

Вывод: предприятие имеет  очень высокую норму рентабельности продукции, которая составляет 146%, т.е. продукция предприятия приносит высокие доходы.

Рентабельность продаж –  это отношение прибыли от реализации продукции к выручке от ее реализации, показывает долю прибыли в выручке:

Вывод: доля прибыли в  выручке составляет 66%, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Коэффициент оборачиваемости (Ко) характеризует число оборотов, которые совершают оборотные  средства за определенный период и исчисляется по формуле:

 тыс. рублей      

Вывод: можно сказать, что  предприятие способно своевременно оплачивать текущие расходы, показатель оборачиваемости оборотных средств  еще можно увеличить, когда сократится размер кредита.

Коэффициент загрузки (Кз) – обратный коэффициенту оборачиваемости, характеризует величину оборотных средств, приходящихся на денежную единицу реализованной продукции и определяется по формуле:

Вывод: одна денежная единица  включает 0,045 доли оборотных средств.

Длительность одного оборота  оборотных средств в днях рассчитаем по формуле:

Предприятие имеет длительность оборота в пределах нормы 16,5 дней, т.е. в среднем возврат денежных средств происходит через 16,5 дней.

Максимальную доля в объеме капитальных вложений занимают капитальные вложения 56,8%, 16,2% - величина амортизационных отчислений, в объеме прибыли направляемой на капитальные вложения составляет величина кредита – 16,2%, минимальный объем в сумме капитальных вложений – 2,9% занимает плановые накопления по смете на СМР. Поступления средств на жилищное строительство занимают 4,4% в объеме капвложений.

Основным источником дохода от текущей деятельности является выручка  от реализации продукции, работ, услуг(81872 тыс. руб.), а основным источником расходов - затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), (33560 тыс. руб.). Предприятию необходимо принять решение по повышению инвестиционной и финансовой деятельности. На капитальные вложения отвлечено 16725 тыс. руб. что благоприятно скажется в долгосрочной перспективе. На резервы отводится 7000 руб. что практически полностью может покрывать новые займы и кредиты. Это говорит о том, что предприятие платежеспособно.

Заключение

 

Предприятие в процессе своей  деятельности совершает материальные и денежные затраты на простое  и расширенное воспроизводство  основных фондов и оборотных средств, производство и реализацию продукции, социальное развитие своих коллективов  и др. Наибольший удельный вес во всех расходах предприятий занимают затраты на производство и реализацию продукции. Их снижение имеет большое  экономическое значение.

Во-первых, это один из существенных резервов интенсификации производства. Снижение себестоимости за счет экономии сырья, материалов, топлива, энергии  и затрат живого труда позволяет  выпустить значительное количество дополнительной продукции.

Во-вторых, снижение себестоимости (при сохранении тех же цен на готовую продукцию) ведет к увеличению прибыли предприятий и росту  рентабельности, создает реальные возможности  для перевода предприятий на самофинансирование.

В-третьих, сокращение затрат на производство единицы изделия  является материальной основой для  снижения цен про промышленную продукцию, которое приводит к сокращению издержек производства в других отраслях, к  уменьшению затрат на капитальные вложения и в то же время создает условия  для снижения розничных цен на товары массового потребления.

В-четвертых, сокращение затрат на производство и реализацию продукции  приводит к ускорению оборачиваемости  оборотных средств в промышленности.

Планирование затрат на производство и реализацию продукции важно, прежде всего, для определения оптимальной  ценовой политики предприятия. Необходимым  условием при этом является раздельное планирование переменных и постоянных затрат и определение наиболее экономичного размера производственных запасов.

В теоретической части  выполнены цели и задачи поставленные во введении. В первой главе изучено планирование себестоимости производства и реализации продукции предприятия, в рамках этого вопроса дана подробная классификация денежных расходов предприятия и методы планирования расходов. Во второй главе описаны источники финансирования затрат на производство и реализацию продукции, дана характеристика финансовым ресурсам предприятия и указаны источники их формирования. В третьей главе рассмотрены финансово - экономические рычаги снижения себестоимости продукции.  В ходе чего описаны резервы снижения себестоимости продукции и контроль снижения себестоимости продукции.

В расчетной части дан  анализ финансового плана предприятия, рассчитаны все таблицы, составлены проект отчета о прибылях и убытках  и баланс предприятия доходов  и расходов (финансовый план). Ко всем расчетам необходимо даны пояснения  хода их выполнения.