Затраты на производство и реализацию продукции

 

 

Таблица №7

Расчет  объема реализуемой продукции и прибыли

 

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года:
1.1	а)  в ценах базисного года без  НДС и акцизов	2430
1.2	б)  по производственной себестоимости	1460
1.3	в) прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
2.1	а)  в действующих ценах без НДС  и акцизов	81250
2.2	б)  по полной себестоимости	36797
2.3	в)  прибыль	44453
3	Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец года:
3.1	а)  в днях запаса	10
3.2	б)  в действующих ценах без НДС  и акцизов	2257
3.3	в)  по производственной себестоимости	987
3.4	г)  прибыль	1270
4	Объем продаж продукции  в планируемом году:
4.1	а)  в действующих ценах без НДС  и акцизов	81423
4.2	б)  по полной себестоимости	37270
4.3	в)  прибыль от продажи товарной  продукции (работ, услуг)	44153

 

Пояснение к расчетам таблицы  №7

Рассчитаем фактические  остатки нереализованной продукции  на начало года:

Строка 1.1 - в ценах базисного года без НДС и акцизов,

Строка 1.2 - по производственной себестоимости – переносятся из строк 1.1, 1.2 таблицы №5.

Строка 1.3 – прибыль = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов (строка 1.1) - Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года по производственной себестоимости (строка 1.2)

2430 – 1460 = 970

Выпуск  товарной продукции:

Строка 2.1 - Выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов,

Строка 2.2 - Выпуск товарной продукции по полной себестоимости – переносятся из строк 13, 12 табл. №1

Строка 2.3 – прибыль = Выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов (строка 2.1) - Выпуск товарной продукции по полной себестоимости (строка 2.2)

81250 – 36797 = 44453

Планируемые остатки нереализованной продукции  на конец года:

Строка 3.1 - в днях запаса,

Строка 3.2 - в действующих ценах без НДС и акцизов,

Строка 3.3 - по производственной себестоимости – переносятся из строк 2.1, 2.2, 2.3 табл. №5

Строка 3.4 – прибыль = Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов (строка 3.2) - Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости (строка 3.3) 2257– 987 = 1270

Объем продаж продукции в планируемом  году:

Строка 4.1 - в действующих ценах без НДС и акцизов = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов (строка 1.1) + Выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов (строка 2.1) - Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов (строка 3.2)

2430 + 81250 – 2270 = 81423

Строка 4.2 – по полной себестоимости = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года по производственной себестоимости (строка 1.2) + Выпуск товарной продукции по полной себестоимости (строка 2.2) - Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости (строка 3.3)

1460 + 36797 – 987 = 37270

Строка 4.3 - прибыль от продажи товарной продукции = Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов (строка 4.1) - Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости (строка 4.2) 81872 – 37270 = 44153

Объем реализуемой продукции  в планируемом году (РП) определяется  по формуле:   РП = Он.г. + ТП -  Ок.г.,

где Он.г. – остатки на начало года ;

ТП – выпуск товарной продукции в планируемом году;

Ок.г. – остатки на конец года

 

Таблица №8

Показатели  по капитальному строительству

№ п/п	Показатель	Смета
		II
1	Капитальные затраты  производственного назначения	16725
1.1	В том числе  объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8100
2	Капитальные затраты  непроизводственного назначения	6000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых  хозяйственным способом, %	8,2
4	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	1000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

 

 

Таблица №9

Данные  к расчету потребности в оборотных  средствах

 

№ стр.	Показатели	Вар. 2.2
1	Изменение расходов будущих  периодов	-27
2	Прирост устойчивых пассивов	300
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	1416
3.2	Незавершенное производство	1122
3.3	Расходы будущих периодов	70
3.4	Готовая продукция	1567
4	Норма запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	53
4.2	Незавершенное производство	8
4.3	Готовые изделия	16

Таблица №10

Расчет  источников финансирования капитальных  вложений, тыс. руб.

 

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования  из бюджета	1800	-
2	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	8900	4000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3673	-
4	Плановые накопления по смете наСМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-
5	Поступление средств  на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1000
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный  кредит банка	1688	1000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000
9	Проценты по кредиту  к уплате (ставка 18% годовых)	304	180

 

 

Строка 2 – прибыль направляемая на вложения во внеоборотные активы на капитальные вложения производственного назначения перенесены из таблицы №11 строка 2 (реконструкция цеха); на капитальные вложения непроизводственного назначения из таблицы №11 строка 3 (строительство жилого дома).

Строка 3 – амортизационные отчисления на основные производственные цели по капитальным вложениям производственного назначения перенесены из таблицы №4 строка  7 (сумма амортизационных отчислений).

Строка 4 – плановое накопление по смете СМР, выполняемых хоз. способом (строка 1.1 табл. №8) * норму плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хоз. способом (строка 3 табл. №8)

8100 * 8,2 % = 664

Строка 5 – поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия по капитальным вложениям непроизводственного назначения перенесены из таблицы №8 строка 4.

Строка 8 – итого вложений по внеоборотным активам: по капитальным вложениям производственного назначения перенесены из табл. №8 строка 1; по капитальным вложениям непроизводственного назначения – из табл. №8 строка 2.

Строка 7 – долгосрочные кредиты банка: по капитальным вложениям производственного назначения = итого вложения во внеоборотным активам (строка 8) – прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы (строка 2) – амортизационные отчисления на основе производственные фонды (строка 3) – плановые накопления по смете СМР, выполняемые хоз. способом.(строка 4) - Ассигнования из бюджета (строка 1)

16725 – 8900 –  3673 – 664-1800 = 1688

По капитальным  вложениям непроизводственного  назначения = итого вложения во внеоборотные активы (строка 8) – прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы (строка 2) – поступление средств в жилищное строительство в порядке долевого участия (строка 5)

6000 – 4000 –  1000 = 1000

Строка 9 – проценты по кредиту к уплате = долгосрочные кредиты * ставку по кредиту (табл. 8 строка 5)

1688 * 18% = 663– по  капитальным вложениям производственного  назначения

1000 * 18% = 180 – по  капитальным вложениям непроизводственного  назначения.

Таблица №11

Данные к распределению  прибыли

 

№ п/п	Показатель	Вариант сметы
1	Отчисления в резервный  фонд	7000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	4000
4	Отчисления в фонд потребления  – всего, В том числе:	7980
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
4.2	б) удешевление питания  в столовой	1500
4.3	в) на выплату дополнительного  вознаграждения	1500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
6	Погашение долгосрочных кредитов	936

 

Для определения кредита  взяли 5 лет: долгосрочный кредит банка (табл. 10 стр.7)/5 лет =(3682+1000)/5=936 тыс. руб.

Таблица № 12

Расчет потребности  предприятий в оборотных средствах

 

№ стр	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. всего	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+) снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные  запасы	1416	2413	27	53	1431	+15
2	Незавершенное производство	1122	8795	98	8	784	-338
3	Расходы будущих  периодов	70	-	-	-	43	-27
4	Готовые изделия	1567	8887	99	16	1584	17
5	Итого	4175	-	-	-	3842	-333
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						300
7	Прибыль						-633

 

 

Графа 3 - Норматив на начало года по строкам: 1- Производственные запасы, 2- Незавершенное производство, 3 - Расходы будущих периодов, 4- Готовые изделия – перенесены соответствующих строк таблицы №8

Графа 4 - Затраты IV кв.: строка 1 - Производственные запасы – из табл. №1 строка 1 (материальные затраты); строка 2 – незавершенное производство – из строки 12 сметы затрат (затраты на валовую продукцию); строк 4 – готовые изделия – из строки 15 сметы затрат табл. 1 (производственная себестоимость товарной продукции).