Затраты на производство и реализацию продукции

Графа 5 – затраты 4 квартал в день = затраты 4 квартал всего / 90 дней

2413 / 90 = 27

8795 / 90 = 98

8887 / 90 = 99

Графа 6 –нормы запасов в днях по строкам: 1 производственные запасы, 2 незавершенное производство, 4 готовые изделия – перенесены из строк 4.1, 4.2, 4.3 таблица. №9.

Графа 7 – норматив на конец года = затраты 4 квартала в днях * нормы запасов в днях

27 * 53 = 1431 – по строке 1 производственные запасы 4

98 * 8 = 784 – по строке 2 незавершенное  производство

30 (таблица №9 строка 1 или таблица №1 строка 14) –  расходы будущих периодов 99 * 16 = 1584 – по строке 4 готовые изделия.

Графа 8 – прирост, снижение потребности в оборотных средствах = норматив на конец года (графа 7) – норматив на начало года (графа 3)

1431 – 1416 = 15 – по строке 1 производственные запасы (прирост)

784 – 1122 = -338 – по строке 3 незавершенное производство (снижение)

43-70 = -27 – по строке 4 готовые  изделия (прирост)

3842 – 4175 = -333 – по строк 5 – итого

-333-300= -633 – строка 7- прибыль

 

Таблица №13

Данные к расчету  источников финансирования социальной сферы и НИОКР

 

№ п/п	Показатель	Смета тыс. руб
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам  на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	0

 

Таблица №14

Проект  отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма. Тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи  продукции в планируемом году	81 423
2	Себестоимость реализуемой  продукции в планируемого году	37 270
3	Прибыль (убыток) от продаж	44 153
2. Прочие доходы  и расходы
4	Проценты к получению	2 860
5	Проценты к уплате	484
6	Доходы от участия в  других организациях	3 001
7	Прочие доходы	26 521
8	Прочие расходы - всего,                                                                          в том числе:	21 579
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	800
8.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	840
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение НИОКР	790
8.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	2 279
8.6	е) прочие расходы	17 480
9	Прибыль (убыток) планируемого года	54 472

Доходы и расходы по обычным видам деятельности:

Строка 1 – выручка от продажи продукции в планируемом году перенесены из таблицы №7 строка 4.1 (объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов)

Строка 2 – себестоимость реализуемой продукции в планируемом году – из таблицы №7 строка 4.2 (объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости)

Строка 3 -  прибыль от продаж = выручка от продажи продукции в планируемом году (строка 1) – себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (строка 2) 81423 – 37270 = 44153

Строка 4 – проценты к получению – из таблицы №6 строка 4 (доходы, полученные по ценным бумагам).

Строка 5 – проценты к уплате – из таблицы №6 строка 7

Строка 6 – доходы от участия в других организациях – из таблицы №6 строка 5 (прибыль от долевого участия в деятельности других организаций).

Строка 7 – прочее операционные доходы – из таблицы №6 (строка 3 + строка 9)

Строка 8.1 - содержание учреждений здравоохранения = Таблица №6 строка 12.1

Строка 8.2 - содержание детских дошкольных учреждений = Таблица №6 строка 12.2

Строка 8.3 - содержание пансионата = Таблица №6 строка12.3

Строка 8.4 - расходы на проведение НИОКР = Таблица №6 строка 13

Строка 8.5 - налоги, относимые на финансовый результат = Таблица №6 строка 11

Строка 8.6 -прочие расходы = Таблица №6 (строка 6 +строка 8 +строка 10)

Строка 8 -Прочие расходы - всего, в том числе = строка 8.1 + строка 8.2 + строка 8.3 + строка 8.4 + строка 8.5 + строка 8.6

Налогооблагаемая прибыль = Бухгалтерской прибыли

Строка 9 Прибыль (убыток) планируемого года = строка 1 – строка 2 + строка 4 – строка 5 + строка 6 + строка 7 -  строка 8

Таблица № 15

Расчет налога на прибыль.

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего, в том  числе:	54 472
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9%	3 001
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 20%	51 471
2	Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего,                                                                         в том числе:	10 294
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего,                                                                       в том числе:	270
4	Общая сумма налога в федеральный  бюджет	1 299
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации	9 265
6	Общая сумма налога в местный  бюджет	-
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)	10 564
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	43 908

 

Строка 1 - Прибыль - всего, в том числе:

Прибыль (убыток) планируемого года (таблица №12 строка 9)

Строка 1.1 - прибыль, облагаемая по ставке 9%:

Доходы от участия в  других организациях (таблица №12 строка 6)

Строка 1.2 – прибыль, облагаемая по ставке 20%:

строка 1 – строка 1.1=54472-3001=51471

Строка 2 - Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе:

строка 1.2 *0,2=51471*0,2=10294

Строка 3 - Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:

строка 1.1 *0,09 = 3001*0,09=270

Строка 4 - Общая сумма налога в федеральный бюджет:

 строка 2.1 + строка 3.1=1029+270=1299

Строка 5 - Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации:

 строка 2.2= 9265

Строка 7 - Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%):

строка 2 + строка 3= 10294+270=10564

Строка 8 - Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%): строка 1 - строка 7= 54472-10564=43908

 

Таблица № 16

Распределение прибыли  планируемого года.

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	54 472
2	Отчисления в резервный  фонд	7 000
3	Капитальное вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8 900
4	Капитальное вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	4 000
5	Отчисления в фонд потребления - всего,                                                                       в том числе:	7 980
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
5.2	б) удешевление питания  в столовой	1 500
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1 500
6	Прирост оборотных средств	-633
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1 200
8	Налог на прибыль 20 %	10 294
9	Налог на прочие доходы 9%	270
10	Погашение долгосрочного  кредита	896
10.1	НИОКР	200
10.2	Содержание объектов соц. сферы	1821
11	Остаток нераспределенной прибыли  до выплаты дивидендов	14 565
12	Выплата дивидендов	2 913
13	Нераспределенная прибыль  после выплаты дивидендов	11 652

Строка. 1 = Таблица.15 строка.1

Строка. 2= Таблица.11 строка.1

Строка. 3 = Таблица.11 строка.2

Строка. 4 = Таблица.11 строка.3

Строка. 5 = Таблица.11 строка.4

Строка. 5.1 = Таблица.11 строка.4.1

Строка. 5.2 = Таблица.11 строка.4.2

Строка. 5.3 = Таблица.11 строка.4.3

Строка. 6 = Таблица.12 строка.7

Строка. 7 = Таблица.11 строка.5

Строка. 8 = Таблица.15 строка.2

Строка. 9 = Таблица.15 строка.3

Строка. 10 = Таблица.11 строка.6

Строка 10.1= Таблица 13 строка 7

Строка10.2=Таблица14 8.1(содержание учреждений здравоохранения)

+8.2(содержание детских  дошкольных учреждений)+8.3(содержание  пансионата)

Строка. 11 = строка.1 – строка.2 -  строка.3 – строка.4 – строка.5 – строка.6 – строка.7 – строка.8 – строка.9 – строка.10

С прибыли 20% выплатим дивиденды.

Строка. 12 = строка.11 * 0,2

Строка. 13 = строка.11 * строка.12

 

№ стр	Доходы                                          Расходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойч. пассивов	Прочие доходы	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым  хоз.способом	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	Высвобождение средств  из оборота (мобилизация)	Получение новых  займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	33560											33560
2	Платежи в бюджет- всего, в т.ч.:												20672
2.1	налоги включаемые в себестоимость продукции	5128
2.2	налог на прибыль											11713
2.4	налоги уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия											1200
2.4	налоги, относимые на  фин. результат					2279
3	выплаты из фонда  потребления(материальная помощь)											7980	7980
4	Прирост собственных оборотных  средств

Таблица №17

Проверочная таблица («шахматка»)к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

 

Окончание табл. 17

 

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
5	Капитальное вложения производственного назначения	3479					664				3682	8900	16725
6	Капитальное вложения непроизводственного назначения								1000		1000	4000	6000
7	Затраты на проведение НИОКР					1000		200					1000
8	Прочие расходы					5020							17480
9	Содержание объектов социальной сферы		210	60		1820							1820
10	Погашение долгосрочных кредитов											2341	2341
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					702						702	702
12	Выплата дивидендов											4618	4618
13	Отчисления в резервный фонд											7000	7000
14	Прибыль	39705				9101						48806	119898
15	Итого доходов	81872	210	60	-	32382	664	200	1000	27	4682	121440	1542