Управление ресурсами коммерческого банка

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации ( ), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.

,               (2.8)

где - собственные средства нетто, руб.; - иммобилизационные активы, руб.

Увеличение коэффициента иммобилизации  означает рост достаточности собственных  средств для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка  собственных средств-нетто. Понижающая тенденция - свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка. Также показатель отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и развитием производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств. В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это грозит невозвратом средств вкладчикам.

Дополнительным показателем, оценивающим  правильность выводов по является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ( ).

,             (2.9)

 показывает степень мобильности  собственных оборотных средств.  Это соотношение обязательно  должно быть больше 0. Если  равняется 0, то это является свидетельством немобильности действий банка в случае возникновения кредитного, процентного, конъюнктурного и др. рисков. При значительных отклонениях от оптимальной величины можно отметить, что темпы роста средств, направляемые на производительные операции, выше темпов роста средств направляемых в оборот. Также возможно увеличение затрат, не обеспеченное более эффективным использованием собственных средств и заемных средств. Такой вариант возможен в случае создания филиальной сети банка. Тогда необходимо сопоставить отклонения от оптимальной тенденции ( - 0) с темпами роста активов банка.

Наряду со структурой собственных  средств на общую мобильность  банка оказывает влияние размещение заемных средств. Направленное на возможность  маневра в случае непредвиденных ситуаций.

Вывод об адекватности собственных  и привлеченных средств коммерческого  банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа  промежуточного коэффициента покрытия ( ) или коэффициента автономности.

,                     (2.10)

где - привлеченные средства, руб.

Значение этого показателя отражает уровень покрытия заемных средств  собственными средствами.

Рост и высокий уровень этого  соотношения свидетельствует о  наличии значительных потенциалов  роста и развития банка. При замедлении или прекращении темпов роста  этого показателя возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для  представления ссуд и на другие цели.

Рост показателя свидетельствует  о повышении устойчивости банка. При снижении или резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е. увеличивается  зависимость банка от заемных  средств. Это обусловлено:

• увеличением иммобилизованных активов;
• увеличением направления средств на развитие банка;
• резкое увеличение доли заемных средств, необеспеченной собственным капиталом банка.

Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств показателя , отражающего привлечение средств, имеющих срочный характер.

,             (2.11)

где - срочные депозиты, руб.; - корреспондентские счета «Лоро», руб.; - доходы будущих периодов, руб.; - привлеченные средства, руб.

Увеличение этого показателя говорит  о сбалансированности управления активными  и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка. Уменьшение значения ведет к снижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах «Лоро», пассивного портфеля банка.

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности ( ):

.                    (2.12)

Уменьшение темпов роста собственных  средств банка по сравнению с  темпами роста заемных средств  ведет к снижению управляемости  активными операциями. Падение значения коэффициента в течении анализируемого периода может свидетельствовать  об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

Соотношение активов приносящих доход  по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты) целесообразно  поддерживать на уровне более 1.

,          (2.13)

где - кредиты полученные, руб.; - депозиты до востребования, руб.; - депозиты срочные, руб.

Таким образом, бухгалтерский баланс – это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату. В балансовом отчете коммерческого банка  активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств, то есть по порядку очередности выполнения обязательств банка. Подобный принцип построения баланса обеспечивает большую аналитичность информационной базы.

В настоящее время баланс является не только важнейшей формой отчетности банков, инструментом контроля текущей операционной и учетной  работы, но и информационным источником для большой группы пользователей, непосредственно или опосредованно  заинтересованных в деятельности банков, так как дает количественную информацию о состоянии собственных и  привлеченных средств банка, их размещении в кредитные и другие активные операции, объеме оказываемых финансовых услуг и другое.

Баланс, в котором представлены активы и пассивы банка, является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степени риска при проведении отдельных банковских операций. Благодаря информации, извлеченной из баланса, можно выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период.

 

 

 

3. Стратегия управления активами и пассивами коммерческого банка на примере ФАИК «Ставрополье» в г. Пятигорске

 

Филиал акционерного инвестиционно-коммерческого  промышленно-строительного банка  «Ставрополье» - открытого акционерного общества в г. Пятигорске, сокращенное название - ФАИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО в г. Пятигорске преобразован  собранием акционеров Ставропольпромстройбанка - из филиала коммерческого банка «Ставрополье» в г. Пятигорске, что отражено в протоколе №1 от 18 декабря 1991 г.

Филиал несет ответственность  по своим обязательствам в пределах закрепленных за ним средств и  имущества, при их недостатке ответственность  по обязательствам своего филиала несет  Банк. ФАИК ПСБ  «Ставрополье» - ОАО имеет отдельный баланс, являющийся составной частью баланса Банка.

Филиал в своей деятельности руководствуется действующим законодательством, инструкциями ЦБ, Уставом Банка, указаниями Правления, а также  Положением о  филиале АИК  ПСБ «Ставрополье» - ОАО, утвержденным решением Совета директоров (протокол №1 от 2.7.1999г). Он имеет печать, угловой штамп и бланки с фирменным наименованием.

Местонахождение: 357500, Ставропольский край, г. Пятигорск, ул. Крайнего, д. 2а.  Телефон: (233) 5-85-72. 

Основной задачей ФАИК ПСБ  «Ставрополье» - ОАО является универсальное банковское обслуживание клиентов банка по месту нахождения филиала, который осуществляет свою деятельность в рамках общей кредитной, процентной, инвестиционной и иной политики Банка.

В соответствии с целями и задачами своей деятельности Филиал выполняет следующие операции :   

- привлечение денежных  средств физических и юридических  лиц во вклады;

- размещение  привлеченных  во вклады денежных средств  юридических и физических лиц  от своего имени и за свой  счет;

- открытие и ведение   банковских счетов юридических  и физических лиц;

- осуществление расчетов  по поручению лиц, в т.ч. банков- корреспондентов,поих банковским  счетам;

-  кассовое обслуживание;

- купля-продажа инвалюты  в наличной и безналичной   формах;

- быстрые  переводы  в Грузию, Армению и страны  СНГ.

Филиал помимо этого  вправе осуществлять  приобретение права требований от третьих лиц  и оказание консультационных и информационных услуг. Все банковские операции и  другие сделки осуществляются в рублях.

Операции в иностранной  валюте осуществляются  на основании  лицензии Банка, выданной Банком России.

Также ФАИК ПСБ  «Ставрополье» - ОАО предоставляет кредиты под обеспечение: залог имущества, гарантии, поручительства, под обеспечение в других формах по действующему  законодательству.

Филиал  осуществляет выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с  ценными бумагами, подтверждающими  привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными  ценными бумагами, осуществление  операций с которыми не требует получения  специальной лицензии в соответствии с Федеральными законами, а также  осуществляет доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Кредитные ресурсы формируются  за счет: средств предприятий и организаций, находящихся на счетах; части собственных средств Банка, передаваемых Филиалу для  осуществления его деятельности;   вкладов граждан;   займов у других банков; иных средств.

Средства Банка передаются Филиалу на возмездной  основе. Плата  за указанные ресурсы и сроки  перечисления устанавливаются Правлением Банка. Отчисления в фонд обязательных резервов осуществляется в централизованном порядке, на основании Положения  о порядке формирования фонда  обязательных резервов коммерческих банков

Филиал осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность в пределах утверждаемого Правлением Банка плана на год. Экономические  нормативы деятельности Филиала, их перечень, порядок их доведения устанавливается  Правлением Банка на основании утверждаемых ЦБ РФ экономических нормативов.

Прибыль Филиала после  внесения налоговых платежей и других отчислений, предусмотренных финансовым планом Филиала передается Правлению  Банка.

Централизуемая прибыль  направляется на выплату дивидендов акционерам банка, формирование его  резервного и других фондов, включая  фонд развития банка для обеспечения  его финансовой устойчивости и осуществления  общественных затрат (инвестиций в  производственную и социальную базу, автоматизации банковской деятельности, материально-техническое обеспечение, обучение и переподготовка кадров). Нераспределенная в течении финансового  года прибыль Филиала используется в качестве его кредитных ресурсов.

Для расчетов с другими  банками Филиал открывает корреспондентский  субсчет в учреждении ЦБ России. Он  составляет ежедневный баланс и  передает Банку для составления  сводного баланса. Итоги деятельности Филиала отражаются в ежемесячных  и годовых балансах, а также  в отчете о прибылях и убытках  и годовом отчете Банка.

Рассмотрим баланс ФАИК ПСБ  «Ставрополье» - ОАО по следующим основным направлениям экономического анализа:

- анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств); 

- анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных,  привлеченных и заемных средств, и прежде всего, кредитных операций).     

Исследование структуры  баланса коммерческого банка  целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных  и привлеченных средств, поскольку  объем и структура пассивов в  значительной степени предопределяют условия, формы и направления  использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера  собственных средств, определения  их доли в общей сумме баланса. Источником анализа состояния собственных  средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка. В целом  структура пассива банка в  течение анализируемого 2007 года претерпела существенные изменения. В 2,2 раза сократился объем вкладов населения, в 1,7 раза уменьшилась сумма срочных депозитов ( приложение 1). Произошел отток средств – 17,9 млн. рублей. Часть срочных депозитов (28,5%) перетекла в депозиты до востребования, то есть в недолгосрочные пассивы, что несомненно ухудшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. С другой стороны подобное изменение не сопровождается падением доходности, так как депозиты до востребования менее дорогостоящие ресурсы. Сумма их за год выросла в 1,5 раза. Приведенные в табл. 4 данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2006 года приходилось 17,6% и 19,1% на начало 2007 года. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 82,4% до 80,9%. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.