Управление ресурсами коммерческого банка

Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли  по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых  банком за услуги, а также от суммы  и структуры активов.

Следующий этап анализа - качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка. Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд. Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может провялятся в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика  каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения  на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего  данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения  и т.д.¹³ Кроме того, процентные ставки зависят от уровня  конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Типовая  классификация  доходов,  предусмотренная  нормативными документами по составлению публикуемой отчетности банков, разграничивает следующие основные виды доходов: ¹⁴

1. Проценты полученные и аналогичные доходы от: размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках;   ссуд, предоставленных другим клиентам;   средств, переданных в лизинг;   ценных бумаг с фиксированным доходом; других источников.
2. Комиссионные доходы.
3. Прочие операционные доходы: доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы; доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества; доходы, полученные в форме дивидендов; другие текущие доходы.
4. Непредвиденные доходы.

С тем чтобы пользователи финансовой отчетности могли оценить эффективность банка в его главной сфере деятельности, предполагается перегруппировка доходных статей отчета, а именно разделение процентных и непроцентных доходов банка.

По материалам публикуемой отчетности к первой группе, соответственно, можно отнести проценты полученные и аналогичные доходы, а группа непроцентных доходов будет включать комиссионные доходы, прочие операционные доходы и непредвиденные доходы.

В   целях  пространственно-временных  сравнений   предлагается проводить  ряд производных от общей схемы  расчетов:    определяется отношение  абсолютного прироста каждого из факторов к общему приросту результативного показателя. Таким образом,    оценивается влияние изменения величины  каждого фактора на темп прироста результативного показателя. Иными словами, можно рассчитать, на сколько процентов к базисному уровню изменился общий объем дохода под влиянием конкретного вида дохода. Дальнейший анализ проводится в разрезе каждой группы доходов, прежде всего - это процентные доходы( табл1).

Таблица 1

Характеристика изменения  доходов банка на основе аддитивной модели анализа.

Показатели	Условные обозначе-ния	Период 0		Период 1		Изменение (период 0 - период 1)
		Всего тыс. руб.	Уд. вес, %	Всего тыс. руб.	Уд. вес, %	Темп прироста, %	Абсолют. прирост, тыс. руб.	Влияние на изменение общей  суммы дохода, %
Процентные доходы	Dп	Dпo	Dпо/Do	Dп1	Dп1/D1	∆Dп=(Dп1-Dпo)/D	Dп1-Dпo	Dп1-Dпo/D
Непроцент-ные доходы	Dн	Dнo	Dно/Do	Dн1	Dн1/D1	∆Dн=(Dн1-Dнo)/D	Dн1-Dнo	Dн1-Dнo/D
Итого	D	Do	100	D1	100	∆D=(D1-Do)/D	D1-Do	Σ

 

При анализе процентных доходов  банка используются также относительные  показатели, которые позволяют оценить  средний уровень доходности ссудных  операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности.

Такими показателями являются:

• отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;
• отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;
• отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;
• отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей  дает возможность оценить, за счет каких  ссудных операций вырастут процентные доходы.

Анализ непроцентных доходов  позволяет определить насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

При анализе банковских доходов  определяется удельный вес каждого  вида в их общей сумме или соответствующей  группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими  периодами, в том числе и с  кварталами. Стабильный и ритмичный  прирост доходов банка свидетельствует  о его нормальной работе и о  квалифицированном управлении.

Также с целью анализа  доходной базы банков выделяют группу так называемых «работающих» активов, которые приносят прежде всего «прямой» доход, и группу «неработающих» активов, которые не приносят дохода либо приносят его в крайне ограниченном размере.

К активам, приносящим прямой доход, относятся: кредиты и прочие размещенные средства, включая учтенные векселя; лизинг, ценные бумаги, участие  в капитале юридических лиц. К  «недоходным» активам относятся: наличные средства в кассе, средства на счетах в Центральном банке, основные средства, нематериальные активы и средства в расчетах с прочими дебиторами.¹⁵ Соотношение суммы «работающих» активов и общего объема активов получило название коэффициента эффективности использования активов.

При анализе изменения  уровня этого коэффициента рекомендуется сравнивать темпы изменения соответствующих сумм активов. Для этого используют таблицу 2.

Таблица 2

Характеристика изменения  работающих и неработающих активов  банка.

Показатели	Услов-ные обозна-чения	Период 0		Период 1		Изменение (период 0 - период 1)
		Всего тыс. руб.	Уд. вес, %	Всего тыс. руб.	Уд. вес, %	Темп роста, %	Абсолют. прирост, тыс. руб.	Влияние на изме- нение общей суммы активов, %
Работающие активы	Dр	Dрo	Dро/Do	Dр1	Dр1/D1	∆Dр=(Dр1-Dрo)/D	Dр1-Dрo	Dр1-Dрo/D
Неработающие активы	Dн	Dнo	Dно/Do	Dн1	Dн1/D1	∆Dн=(Dн1-Dнo)/D	Dн1-Dнo	Dн1-Dнo/D
Всего	D	Do	100	D1	100	∆D=(D1-Do)/D	D1-Do	Σ

 

В нормальных условиях низкий удельный вес «работающих» активов  свидетельствует о недоиспользовании  банком возможностей финансового посредничества для извлечения доходов.

С другой стороны, основные статьи «неработающих» активов обладают большей ликвидностью и меньшей  рискованностью, чем «работающие» активы, следовательно, их наличие в достаточных  объемах повышает устойчивость банка.

Очень часто при анализе  баланса коммерческого банка  используется коэффициентный метод, который  позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Методика расчета отдельных коэффициентов приведена в таблице 3.

Таблица 3

Методика расчёта коэффициентов.

Наименование коэффициента	Определение		Экономическое Значение	Нормальное ограничение
	Числитель	Знаменатель
Рентабельность активов (прибыльность активов)	Прибыль	Активы	Показывает, сколько прибыли  принес каждый рубль актива баланса.	Диапазон значений этого коэффициента в России для нормально функционирующего банка  составляет: 2-4,5%.
Реальный уровень рентабельности	Прибыль	Работающие активы	Определяет эффективность вложений и деятельности банка.  Показывает, сколько прибыли  принес каждый рубль из работающих  активов банка.	В мировой банковской практике этот коэффициент находится в  пределах 0,05-2,2%.
Использование активов	Активы, приносящие доход	Активы банка	Не все активы приносят доход банку, но они необходимы для  нормального процесса производства в банке. Прибыльность банка напрямую связана с размером доходных активов.	0-1
Доля рабочих активов	Активы, приносящие доход	Неработающие активы	Показывает сколько активов  рабочих на 1руб нерабочих

 

Таким образом, оценка активов  баланса  - это отражение политики банка через реализацию активных операций, а их анализ в общем балансе представляет собой определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической цели деятельности коммерческого банка в целом.

2. Пассивы. Структура и управление пассивами

 

 

Общий объем и структура  активов в разрезе отдельных  статей баланса определяются теми источниками  средств, за счет которых они сформированы, то есть пассивами коммерческого банка.  Они отражают источники собственных и привлеченных средств. Объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными формами пассивных  операций являются:¹⁶

- первичная  эмиссия ценных бумаг;

- отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

- кредит, полученный от других юридических лиц;

- депозитные операции - операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие  две формы образуют вторую крупную  группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы.

    Собственные средства  банка - это совокупность различных  по  назначению фондов,  обеспечивающих  экономическую  самостоятельность      и стабильность функционирования  банка.

Собственные средства включают:¹⁷  уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств,  фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет,  а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по  отдельным банковским  операциям. 

Собственный капитал выполняет  три функции: защитную, оперативную  и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е.  возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов;  продолжения деятельности банка, независимо от  угрозы появления убытков.  Оперативная функция - обеспечивает финансовую  основу  деятельности банка. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций,  т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в   соответствии   с   задачами  банка.  Регулирующая  функция собственного капитала связана исключительно с особой  заинтересованностью общества в успешном функционировании банков,  а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за   деятельностью   коммерческих  банков  и других  кредитных учреждениях.