Управление ресурсами коммерческого банка

Структура активов банка  по степени риска.

Группы риска активов	1.01.06.	1.01.07.
I.	27,1	20
II.	-	-
III.	-	-
IV.	7,4	9,5
V.	65,5	70,5
Всего	100	100
Сводный  риск активов	70,7	77,4

 

Данные таблицы 14 свидетельствуют о том, что банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов. Сводный риск активов на 1 января 2007 года составил 77,4% от размера активов, на 1 января 2006 года – 70,7%. У банка не очень удачное распределение активов по группам риска. Из этого вытекает, что филиал недостаточно диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями - по кредитованию. Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска.

 Анализ активных операций  банка проводится с точки зрения  выявления их доходности. С этой  целью определяется доля активов,  приносящих и не приносящих  доходы банку. Рассмотрим более детально активы, приносящие доход, их структуру по основным элементам (табл.15).

                                                                                                    Таблица 15

Структура  «работающих» активов.

Активы	1.01.06.	1.01.07.	Отклонение
I. Ссуды банка	93,9	94,7	-0,8
1.Межфилиальные  кредиты  проданные.	17,1	22,0	+4,9
2.Учтенные векселя  в портфеле  банка.	7,1	9,6	+2,5
3.Краткосрочные кредиты  юридическим лицам.	65,6	54,7	-10,9
4.Долгосрочные кредиты  юридическим лицам.	-	6,5	+6,5
5.Долгосрочные кредиты  физическим лицам.	1,4	1,2	-0,2
6. Потребительские кредиты.	2,7	0,7	-2,0
II.Операции с ценными  бумагами.	6,1	5,3	-0,8
Итого	100	100	-

 

Сумма активов, приносящих процентный доход составила на 1 января 2006 года 26,8 млн. рублей. Удельный вес «работающих» активов вырос с 65,03% до 72,13%. Основная часть активов, приносящих доход (54,7%), размещена в краткосрочные кредиты юридических лиц. Причем, доля их снизилась за отчетный год на 10,9%. Заметно увеличение доли по  межбанковским кредитам на 4,9% и долгосрочным кредитам юридических лиц на 6,5%. Из общего объема «работающих» активов 94,7%  приходится на ссуды банка и 5,3% -  это вложения в ценные бумаги.

Кредитные операции банка  традиционно являются активными  операциями, приносящими большую  часть доходов банка и составляющими  самую значительную часть его  активов. Отмечается тенденция к  снижению среднемесячных темпов прироста по ссудным счетам в активах баланса. Тем не менее кредитование является основным направлением вложений банка. На 1 января 2006 года они составили 61,1% активов, на 1 января 2007 года – 68,3%. В первом и во втором кварталах 2006 года банк продолжал увеличивать свой кредитный портфель, который вырос за полугодие в 1,2 раза. Этот рост произошел в основном за счет рублевых краткосрочных кредитов. Кредитная политика ФАИК ПСБ  «Ставрополье» направлена на повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени риска и сохранение ликвидности. В соответствии со стратегией банка предпочтение при кредитовании отдается перспективным предприятиям ведущих отраслей экономики.  Структура кредитов представлена в таблице 16.

                                                                                                        Таблица 16   

Структура кредитов по секторам вложений.

Группа заемщиков	1.01.2006	1.01.2007	Отклонение	Темп роста
Ссуды юридических лиц	75,6	72,2	-3,4	69,2
Ссуды физических лиц	4,8	2,2	-2,6	32,8
Межфилиальные кредиты	19,6	25,6	+6,0	94,5
Итого	100	100	-	72,4

 

Как видно из таблицы 16, большая часть кредитного портфеля приходится на ссуды, выданные юридическим лицам, причем за первый квартал 2006 года доля этих кредитов выросла на 1,25%, во втором -  еще на 3,59%. Однако к концу года прослеживается тенденция к снижению. Достаточно высока в 2006 году доля межфилиальных кредитов (19,6% - 25,6%). Причем при небольшом абсолютном снижении уровень их возрос на 6%. Значительно уменьшение по ссудам, выданным физическим лицам как в абсолютном, так и в процентном отношении. Темп роста их к предыдущему году составляет всего 32,8%.

Удельный вес краткосрочных  кредитов юридическим лицам в  валюте баланса составлял на начало2006 года 25,8%, на конец года – 13,9%. Доля в кредитном портфеле этих ссуд за год снизилась на 10,1%. Уменьшилась сумма потребительских кредитов физическим лицам с начала года в 5,4 раза. На долю долгосрочных ссуд приходится (2,1% - 12,2%) кредитных вложений. Для долгосрочного кредитования характерно увеличение, хотя доля таких кредитов в валюте баланса остается незначительной: 5,6% (табл. 17).

                                                                                                    Таблица 17

Структура кредитов по срочности  вложений.

Показатели	1.01.2006	1.01.2007	Отклонение
Краткосрочные ссуды	97,9	87,8	-10,1
Долгосрочные ссуды	2,1	12,2	+10,1

 

Анализ структуры кредитов по данным баланса с  точки зрения просроченной задолженности показывает, что рублевый кредитный портфель выглядит достаточно благополучно, так  как отсутствуют просроченные кредиты  и кредиты, имеющие задолженность  по процентам.

Существует ряд показателей, которые дают возможность прогнозировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска  активных операций и их воздействие  на ликвидность, доходность, рентабельность банка (табл.18).

                                                                                                    Таблица18

Показатели эффективности  использования активов.

Показатели	1.01.2006	1.01.2007
Коэффициент эффективности  использования  активов.	0,65	0,6
Коэффициент использования  депозитной базы для кредитов.	1,27	1,12

 

Расчет показателей свидетельствует  о снижении данных коэффициентов, что  является негативным фактором в работе банка по размещению активов.

Кроме кредитных вложений в активе коммерческого банка  присутствуют прочие статьи, представляющие собой актива, приносящие доход. К  ним относятся вложения в ценные бумаги. Структура вложений в операции с ценными бумагами представлена в таблице 19.

                                                                                                          Таблица19

Динамика структуры вложений в операции с ценными бумагами.

Показатели	1.01.2006	1.01.2007	Отклонение	Темп роста
Долговые обязательства РФ, приобретенные  для инвестирования	27,2	37,2	+10,0	78,1
Векселя банков со сроком  погашения до 30 дней	23,2	-	-23,2	-
Прочие векселя до востребования	31,7	55,6	+23,9	100
Акции банков по операциям РЕПО	7,0	2,5	-4,5	23,3
Акции банков, приобретенные для  инвестирования.	10,9	4,7	-6,2	34,3
Итого	100	100	-	57,1

 

Рассматривая структуру  операций с ценными бумагами, можно  отметить уменьшение и без того небольшой  доли операций на рынке ценных бумаг. Доля долговых обязательств РФ в общем объеме ценных бумаг к концу 2006 года увеличилась на 10%, при абсолютном снижении на 21,9%. Это произошло из-за того, что филиалом с третьего квартала не приобретались векселя других банков со сроком погашения до 30 дней. Наряду с этим возросла доля векселей до востребования с 31,7% до 55,6%.

Операции с иностранной  валютой в филиале проводились  в качестве покупки, продажи через  обменные пункты. В течение первого  квартала 2006 по этому виду услуг наращивались объемы с 0,83% до 2,07% в валюте баланса. Но с июня мы видим значительное снижение объема этих операций до 0,01%.

Позиция актива баланса «Основные  средства и хозяйственные затраты» на начало 2006 года имеет долю в активах банка порядка 7%. С января по март сумма этой статьи возрастала (на 0,24%), к концу года она снизилась на 18,7%, хотя доля в активах достигла уровня 9,5%. (приложение 1).

Наибольший удельный вес  в структуре имущества банка  занимают основные средства. Доля их к  концу 2006 года увеличилась на 3,1 пункта. В суммарном выражении основные средства уменьшились на 15,5%. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы составляют (11,7% - 10,4%) от имущества банка. В течение года характерно снижение их на 27,9%. Хозяйственные материалы снизились за год на 35,5%, они занимают минимальную долю от имущества – 8,7%- на начало года и 6,9% на конец года.

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно показать, насколько качественно происходит управление финансовыми показателями банка с различных точек зрения:

• как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;
• как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя риску ликвидности и процентному риску;
• куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Для того, чтобы правильно  определить причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие ресурсы и в каком  размере мы используем для проведения активных операций и сколько платим за эти ресурсы. Предлагаем воспользоваться  наиболее широко распространенным принципом  решения проблемы: наиболее ликвидные  активы фондируются пассивами до востребования, а наименее ликвидные  – наиболее долгосрочными пассивами. Соответствующая этому принципу классификация приведена в таблице  20.

Надо заметить, что при  такой классификации соблюдается  также принцип согласования стоимости  ресурсов и доходности активов: наиболее ликвидные активы (корреспондентский  счет, касса) не приносят дохода и им соответствуют бесплатные и дешевые  ресурсы до востребования (остатки  на расчетных счетах предприятий, а неликвидным активам типа основных средств, резервам в Центральном банке – собственные средства банка, которые до момента распределения прибыли в конце года также являются бесплатными ресурсами.