Управление ресурсами коммерческого банка

Начальным этапом анализа  является оценка объема, структуры  и динамики основных статей актива баланса коммерческого банка.

Активы коммерческого  банка можно разделить на четыре категории:

1. кассовая наличность и приравненные к ней средства;
2. инвестиции в ценные бумаги;
3. ссуды;
4. здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая  во многом определяется особенностями  банковского законодательства и  учета, а также влиянием внешней  среды. Однако если воспользоваться  более крупной группировкой состава  активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие  выводы:¹⁰

• основное место в активных операциях банка занимают кредитные операции;
• второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;
• на третьем месте находятся кассовые активы;
• доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие  тенденции в составе и структуре  активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры  активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов.

Банки сегодня в большей  степени, чем другие коммерческие организации  подвержены взлетам и спадам своей  повседневной деятельности. Это обусловлено  многими факторами, основным из которых  является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность его работы. Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры.

Применительно к каждому  разделу публикуемого балансового  отчета могут быть рассчитаны следующие  показатели:¹¹

• относительные величины, характеризующие удельный вес отдельных статьей в общем объеме анализируемой группы статей;
• показатели динамики (абсолютный прирост, темп роста, темп прироста);
• показатели,   характеризующие   влияние   изменения   суммы средств по каждой статье на общее изменение объема анализируемой группы статей.

Анализ состава и динамики активов публикуемого баланса банка проводится на основе распределения статей активов с использованием методов сравнения, определяются пропорции между статьями, выявляются тенденции в их изменении. В итоге прослеживается, в какой мере эти изменения и отклонения являются результатом целенаправленного управления активами с точки зрения требований соблюдения должного уровня ликвидности и обеспечения наибольшей прибыльности операций банка. Такая направленность анализа предполагает характеристику размещения средств, прежде всего между категориями активов, которые обеспечивают банку «прямой» доход, и активов, которые представляют собой гарантию сохранности средств вкладчиков.

При выполнении конкретных исследований целесообразно использовать предлагаемые в статистико-экономической  литературе сводные показатели абсолютных и относительных структурных  сдвигов.

В качестве сводной характеристики интенсивности изменений можно  использовать интегральные показатели структурных сдвигов, применяемые  в статистических исследованиях.

Достаточно распространенным сводным показателем структурных сдвигов, имеющим нижнюю и верхнюю границы своего изменения, является индекс различий:

I= 1/2∑│ω1-ω0│                                    (2.1)

Он изменяется от 0 до 1. Чем  ближе его величина к 1, тем значительнее степень изменений в составе анализируемой группы статей.

Качество активов баланса коммерческого банка определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования  некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения  его в таковые по мере поступления  обязательств к оплате, а также  как способность актива сохранять  при этом свою номинальную стоимость  неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма  его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а  пассивы – по срокам их предъявления к оплате.

Ликвидные активы представлены четырьмя группами:

• Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы: денежные средства и драгоценные металлы, корреспондентские счета «Ностро», банковские карты и чеки;

-       Активы средней реализуемости: дебиторская задолженность, кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению, прочие размещенные средства.

• Медленно реализуемые активы: вложения в ценные бумаги.

-       Трудно реализуемые активы: иммобилизационные активы.

Пассивы в соответствии со сроками  их оплаты делятся на счета до востребования и срочные счета.

Ликвидность банка определяется рядом  факторов:¹²

1. качеством активов. Если в банке имеется значительный объем невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;
2. процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;
3. величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;
4. стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью в общем смысле от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих средств одновременно;
5. согласованностью сроков привлечения средств и размещение их в активные операции;
6. имиджом банка, обеспечивающим ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.

Ликвидность банка рассчитывается на основе баланса-брутто и определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активами. Нормативы ликвидности  банка определяются в соответствии с Инструкцией Банка России №1 от 1.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков». Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются  нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а  также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как  соотношение между активами и  пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности ( ) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

,                        (2.2.)

где - высоколиквидные активы, - обязательства банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива  Н2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10 руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных  активов. Следовательно, банк может  рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает  уровень ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности  банка ( ) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

,              (2.3)

где - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах оборотной ведомости банка, - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Расчет этого норматива позволяет  оценить оптимальность соотношения  между активами и пассивами в  целях укрепления ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности  банка ( ) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

,           (2.4)

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года; - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива  Н4 устанавливается в размере 120%.

Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных  средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно  превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.

Норматив общей ликвидности ( ) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

,                      (2.5)

где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка (приложение 5); - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Минимально допустимое значение норматива  Н5 устанавливается в размере 20%. Банк должен стремится к увеличению этого показателя в пределах 40%, т.к. при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых банком операций.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности, необходимо определить с достаточной  степенью точности, потребность в  наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных  обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту  потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности  к минимуму, банк должен иметь соотношение  высоколиквидных активов и краткосрочных  обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение  экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные  активы (касса, кор. счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

Таким образом, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов. Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. Основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения  структуры активов.

При анализе банковских доходов  определяется удельный вес каждого  вида в их общей сумме или соответствующей  группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими  периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа  структуры доходов банка по укрупненным  статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих  укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в обще объеме доходов. Для российских банков это, как правило, процентные доходы.   

Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, можно сделать вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода, например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в Центральном банке и собственные основные средства, а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.