Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2012 в 13:25, дипломная работа
Система ипотечного кредитования занимает уникальное положение в национальной экономике. Во-первых, в настоящее время ипотечное кредитование в большинстве экономически развитых стран не только является основной формой улучшения жилищных условий, но и оказывает существенное влияние на экономическую ситуацию в стране в целом. С другой стороны, система ипотечного кредитования представляет сегодня сложнейший механизм, состоящий из взаимосвязанных и взаимозависимых подсистем.
1 | 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8 | 9
|
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности | ||||||||
Краткосрочная кредиторская задолженность | (620н.п.+620к.п.)/2 | 334 025 | 347 644 | + 13 619 | 297 261 | - 50 383 | 421 830 | + 124 569 |
Выручка | 010 ф.№2 | 143 265 | 134 069 | - 9 196 | 401 721 | + 267 652 | 864 899 | + 463 178 |
Коэффициент | 010 ф.№2/ 0,5*(620н.п.+620к.п.) |
0,42 |
0,38
|
- 0,04
|
1,35
|
+ 0,97
|
2,05
|
+ 0,7
|
Таблица 12
Анализ коэффициентов рентабельности ОАО «ИК ЧР» за 2005 – 2008 гг. (тыс. руб.).
64
|
Показатели |
Алгоритм расчета (строки баланса и ф. № 2) |
2005 год |
2006 год |
2007 год
|
2008 год |
Рентабельность активов по чистой прибыли | |||||
Активы (средние) | (300н.п.+300к.п.)/2 | 531 065 | 614 308 | 606 883 | 782 533 |
Чистая прибыль | 190 ф.№2 | 939 | 1 116 | 939 | 2 502 |
Рентабельность | 190 ф.№2/ 0,5*(300н.п.+300к.п.) | 0,0017 | 0,0018 | 0,0015 | 0,003 |
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли | |||||
Капитал и резервы (средние) | (490н.п.+490к.п.)/2 | 80 176 | 80 463 | 181 338 | 319 457 |
Чистая прибыль | 190 ф.№2 | 939 | 1 116 | 939 | 2 502 |
Рентабельность | 190 ф.№2/ 0,5*(490н.п.+490к.п.) | 0,011 | 0,013 | 0,005 | 0,007 |
Рентабельность постоянного (перманентного) капитала | |||||
Собственный капитал плюс долгосрочные обязательства (средние) | (490+590)/2 | 62033 | 40029 | 40451 | 141182 |
Прибыль (чистая или балансовая) | 190ф.№2 | 939 | 1116 | 939 | 2502 |
Рентабельность | 190ф.№2/ 0,5*(490+590) | 0,015 | 0,028 | 0,023 | 0,017 |
Расчет коэффициентов прибыльности хозяйственной деятельности. Рентабельность активов (авансированного капитала) показывает доходность использования всего имущества организации. За анализируемый период произошло увеличение рентабельности активов до 0,003 (таблица 12), что является не значительным, но все же благоприятным признаком для ОАО «ИК ЧР».
Рентабельность собственного капитала характеризует прибыльность использования собственных средств предприятия и показывает степень его привлекательности для инвесторов и кредиторов. Данный показатель снизился на 0,004 пункта, что говорит о малой рентабельности собственного капитала.
Анализ финансовых результатов. Различные стороны финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов.
Конечный финансовый результат деятельности предприятия – балансовая (бухгалтерская) прибыль или убыток представляют собой алгебраическую сумму результата (прибыли или убытка) от реализации продукции, результата от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций.
Прибыль – важнейший показатель эффективности работы предприятия. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения социальных и материальных потребностей работников и собственников предприятия. Задачами анализа финансовых результатов организации являются:
• оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли:
• выявление степени влияния различных факторов на прибыль;
• оценка показателей рентабельности;
68
Таблица 13
Финансовые результаты ОАО «ИК ЧР» за 2005 -2008 гг. (тыс. руб.)
Показатели |
2005 год |
2006 год | прирост, снижение абс.(+,-) с 2005 г. |
2007 год | прирост, снижение абс.(+,-) с 2006 г. |
2008 год
| прирост, снижение абс.(+,-) с 2007 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 143 265 | 134 069 | - 9 196 | 401 721 | + 267 652 | 864 899 | + 463 178 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг | (131 315) | (124 616) | + 6 699 | (387 451) | - 262 835 | (824 601) | - 437 150 |
Валовая прибыль | 11 950 | 9 453 | - 2 487 | 14 270 | + 4 817 | 40 298 | + 26 028 |
Коммерческие расходы | (11 270) | - | + 11 270 | (1 371) | - 1 371 | (3 909) | - 2 538 |
Управленческие расходы | - | - | - | (12 004) | - 12 004 | (29 447) | - 17 443 |
Прибыль (убыток) от продаж | 680 | 9 453 | + 8 773 | 895 | - 8 558 | 6 942 | + 6 047 |
Результат от операционной деятельности | 270 860 | 445 981 | + 175 301 | 153 100 | - 292 881 | 256 969 | + 103 088 |
Результат от внереализационной деятельности | 61 855 | - | - 68 855 | - | - | - | - |
|
Продолжение таблицы 13
|
1 | 2 | 3
| 4 | 5
| 6
| 7
| 8 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 185 | 3726 | + 3 541 | 2217 | - 1 509 | 12940 | + 10 723 |
Отложенные налоговые активы | 2159 | (160) | - 2 319 | (20) | + 140 | (29) | - 9 |
Отложенные налоговые обязательства | (861) | 35 | + 896 | 35 | - | (593) | - 628 |
Текущий налог на прибыль | (544) | (2485) | - 1 944 | (1293) | + 1 192 | (9816) | - 8 523 |
Чистая прибыль | 939 | 1116 | + 177 | 939 | - 177 | 2502 | + 1 563 |
• выявление резервов увеличения прибыли на основе оптимизации влияющих на нее факторных признаков,
При анализе показателей финансовых результатов и оценке их изменений в динамическом плане составляется аналитическая таблица. Информационной основой для проведения такого анализа являются данные отчета о прибылях и убытках (форма № 2).
Общее увеличение Выручки от продажи товаров, работ, услуг за анализируемый период составило 721 6345 тыс. руб., чистая прибыль «ИК ЧР» при этом также увеличилась на 1 5563 тыс. руб. (таблица 13)..
Отрицательный результат от операционной деятельности «ИК ЧР» на конец анализируемого периода возникает из-за отложенных налоговых обязательств и текущего налога на прибыль.
2.3. Процедура выдачи ипотечных кредитов (займов)
Оценка платёжеспособности Заёмщика состоит из предварительной квалификации Заёмщика и оценки возможности выполнения принятых им на себя обязательств по возврату кредита (займа) и уплате начисленных процентов.
Заёмщиком может быть любое дееспособное физическое лицо в возрасте от 18 лет до 60 лет (60 лет - предельный возраст окончания срока выплаты кредита (займа)).
Для отдельных категорий граждан, предусмотренных действующим законодательством, предельный возраст заёмщика может быть увеличен при условии наличия заключённого договора страхования жизни и здоровья заёмщика на весь период кредитования (заимствования).
Заёмщиков, т.е. лиц, обязанных по кредитному договору (договору займа), может быть несколько, в т.ч. и не состоящих между собой в родственных отношениях. Если супруг Заёмщика не является залогодателем, то он обязательно должен давать письменное нотариально удостоверенное согласие на передачу приобретаемого Жилого помещения в ипотеку.
В случае если в качестве Заёмщиков выступают не члены одной семьи и/или они не являются залогодателями, то обязательным условием предоставления ипотечного кредита (займа) является наличие письменного нотариально удостоверенного обязательства Заёмщиков, не являющихся собственниками приобретаемого Жилого помещения, не регистрироваться, а Заёмщика - залогодателя – не регистрировать таких лиц по адресу предмета ипотеки до полного выполнения своих обязательств по кредиту (займу).
Если Заемщиков несколько, то предельный срок кредита рассчитывается, исходя из разницы предельного и текущего возраста того заемщика, доля доходов которого составляет больше 80%. В противном случае, расчет ведется исходя из наименьшей разницы между предельными и текущими возрастами заемщиков.