Работа предприятия с коммерческим банком (КБ)

уставом предприятия может расходоваться  на зарплату и некоторые хозяйственные  расходы) предприятие обязано своевременно сдавать для зачисления на счета в порядке, согласованном с банком.

  После открытия расчетного счета для получения  постоянного свидетельства о регистрации требуется представить справку о внесении половины уставного фонда. Банк выдает данный документ после внесения средств на расчетный счет в сумме 50% определенного в учредительном договоре размера уставного фонда в денежной сумме. Для этого учредители оформляют объявление на взнос наличными. 

  Банк  контролирует использование хозорганами  средств на потребление. Ежемесячно коммерческие банки представляют в ЦБ отчет о выдаче средств на потребление с выделением предприятий, допустивших перерасход. 

4.Оформление кредита в КБ.

  Специфика кредитования предприятий. Известно, что предприятия эпизодически испытывают дефицит свободных денежных средств, преодолевать который возможно с помощью получения необходимой ссуды в коммерческом банке. Виды такого рода ссуд традиционно делятся в зависимости от срока кредитования. Наиболее используемая форма — это форма краткосрочного кредитования (1-3 месяца).

  На  долю краткосрочных ссуд в банках РФ, как указывалось, приходится более 80% всех кредитов. Преобладание краткосрочных кредитов в общей массе кредитования связано с ориентацией коммерческих банков на осуществление оборота денежных средств в границах инфляционной безопасности.

  Долгие  годы в практике советских банков использовалась дифференциация заемщиков по отраслевому признаку: промышленные предприятия, колхозы, совхозы, торговые и снабженческо-сбытовые предприятия. Постепенно схема кредитования преобразуется в многовариантную систему, когда предприятия и банки имеют возможность выбрать подходящий для конкретного случая вариант. Сегодня осуществляют кредиты: по укрупненному объекту, по простому ссудному счету, кредиты разовые и постоянно находящиеся в обороте заемщика. Кредиты могут учитываться на ссудных счетах: простых, специальных, отдельных и контокоррентных. Общим признаком этих счетов является учет образования и погашения задолженности; выдача каждой новой ссуды фиксируется по дебету ссудного счета, а погашение задолженности отражается по кредиту (это правая сторона бухгалтерских счетов). Характерные черты каждого из видов ссудных счетов можно проиллюстрировать их количеством у того или иного заемщика. Например, простых ссудных счетов у предприятия может быть несколько, а специальный или отдельный ссудный счет и контокоррент может быть только один (в переводе с итальянского этот термин и обозначает «единый счет», на котором учитываются все операции банка с клиентом).

  Выдачу  кредита можно  рассматривать  с позиции не только формы ссудного счета, но и направления кредита. Кредит может зачисляться на расчетный счет заемщика и расходоваться им по собственному усмотрению; может выдаваться на погашение других кредитов: срочных, срок погашения которых наступает в определенный момент; просроченных ссуд; необеспеченных кредитов, выявленных при проверке обеспечения. При определении размеров выдаваемых кредитов каждый банк руководствуется определенными правилами. Например, ссуда может быть выдана клиенту банка под общий разрыв в платежном обороте, вызванный колебаниями как оборотных, так и основных средств заемщика. При кредитовании производственных затрат суммой кредита может являться разница между расходами и суммой возмещения в плановом периоде. При кредитовании сезонных потребностей размером кредита может быть сумма сезонного превышения расходов над доходами. Суммой кредита может являться также стоимость отгруженных товаров и т.д.

  Условиями предоставления ссуды банком конкретному заемщику во всех случаях является его достаточная ликвидность (способность вовремя вернуть долги).

  Выдаче  кредита предшествует большая подготовительная работа банка, в ходе которой изучается кредитоспособность заемщика, определяются параметры кредитования - сумма, сроки, плата: кредит, выбирается режим кредитования. Банк должен использовать все доступные ему источники информации о потенциальном заемщике. Проводится интервью с потенциальным заемщиком, заполняются анкеты. Если клиент уже получал кредит в данном банке, кредитный инспектор имеет возможность ознакомиться с его кредитной историей, находящейся в архиве банка. Форма ведения кредитной истории не регламентируется. Под кредитной историей понимаются также представленные заемщиком документы (выписки со счетов и (или) иное документальное подтверждение) для подтверждения факта привлечения им кредитов банков и подтверждения исполнения им условий кредитной сделки. Добросовестная кредитная история свидетельствует о качественном обслуживании долга (отсутствие просроченных платежей по уплате основного долга либо процентных платежей свыше пяти календарных дней).

  Банк  России создает «Кредитное бюро»  — информационную службу, представляющую собой банк данных о финансовом состоянии, кредитных историях клиентов различных банков, где можно будет запросить сведения о будущем заемщике. Для принятия решения о выдаче кредита в банке тщательно изучается кредитоспособность заемщика — его способность своевременно погасить кредитную задолженность. Понятие платежеспособности — более широкое, оно означает возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. Кредитоспособность и платежеспособность заемщика зависит от его финансового положения. Основные источники информации для оценки финансового положения предприятия — баланс и другие формы бухгалтерской отчетности на несколько отчетных дат.

  Анализ  кредитоспособности предприятия по его балансу производит кредитный инспектор; он изучает также другую доступную информацию о потенциальном заемщике и делает предварительный вывод о возможности предоставления ему кредита. Решение о предоставлении кредита или об отказе принимает кредитный комитет банка.

  Баланс  предприятия отражает специфику  его деятельности. Коммерческое предприятие производит и реализует товары или услуги с целью получения прибыли. Предприятие имеет собственный капитал, фонды, прибыль, в обороте фирмы присутствуют также кредиты банков,  кредиторская задолженность (задолженность поставщикам за полученные товары и оказанные услуги, работникам предприятия по заработной плате и другие заемные средства). Все эти источники средств отражаются в пассиве баланса предприятия. В активе баланса предприятия отражаются направления вложений средств — внеоборотные активы (основные фонды, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения) и оборотные активы (запасы и затраты, дебиторская задолженность, денежные средства на счетах и в кассе, убытки). Именно актив баланса предприятия наглядно демонстрирует отличие характера его деятельности от деятельности коммерческого банка. В составе оборотных активов предприятия отражаются остатки сырья, материалов, топлива, незавершенного производства, готовой продукции — всего, что необходимо для производства.

  При этом ссуды могут погашаться неравномерными платежами (возрастающими или снижающимися по мере погашения ссуды). Платежи при этом могут осуществляться ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие или ежегодно по долгосрочной ссуде. Такой порядок погашения более выгоден для коммерческого банка, так как ускоряется оборачиваемость кредита и высвобождаются кредитные ресурсы для новых вложений. Эти выгоды, а также особо доверительные отношения с заемщиком обусловили развитие в российской банковской практике возобновляемых (револьверных) ссуд, более известных под названием открытая кредитная линия. При этом кредит предоставляется заемщику в течение определенного периода, как правило, не более года, в пределах согласованного лимита. Каждая выдача кредита производится по мере необходимости, поэтапно, в сроки и в размере, определенном по согласованию сторон. Этот метод кредитования также экономит банку время на анализ кредитоспособности клиента. Некоторые московские банки открывают клиентам 60-дневные и 90-дневные кредитные счета путем выдачи пластиковых карточек. Максимальный размер ежемесячного расходного лимита по этим счетам — 10 и 50 тыс. долларов соответственно.

  Сегодня среди банковских кредитных операций выделяются также гарантийные кредитные операции. То есть это такие операции коммерческого банка, при которых банк не предоставляет заемщику денежной ссуды, а только обещает осуществить платежи, если заемщик не сможет оплатить свои обязательства. К этим операциям относятся акцептные и авальные кредиты. При акцептных операциях банк платит по обязательствам клиента, предварительно получив от него средства. При авальной операции банк осуществляет платеж лишь в случае банкротства должника.

  Помимо  традиционных форм кредитования, в  российской банковской практике получили широкое распространение кредитные операции, которые с правовой точки зрения по общему признаку не являются договорами займа. Среди них можно выделить учет векселей, лизинг, факторинг, форфейтинг.

  Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности (риск ликвидности, кредитный риск, риск процентных ставок и т.д.). Среди них центральное место занимает кредитный риск (или риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту в соответствии со сроками и условиями кредитного договора). Прибыльность коммерческого банка находится в непосредственной зависимости от этого вида риска, поскольку на стоимость кредитной части банковского портфеля активов в значительной степени оказывают влияние невозврат или неполный возврат выданных кредитов, что отражается на собственном капитале банка. Кредитный риск не является «чистым» внутренним риском кредитора, поскольку напрямую связан с рисками, которые принимают на себя и несут его контрагенты. Поэтому управление этим риском (минимизация) предполагает не только анализ его «внутреннего» компонента (связанного, например, со степенью диверсификации кредитного портфеля), но и анализ всей совокупности рисков заемщиков.

  Важным  обстоятельством является тот факт, что размер обеспечения ссуды  должен покрывать не только сумму выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Однако ни в коем случае нельзя предоставлять кредит по сомнительной сделке, потому что клиент предоставляет «хорошее» обеспечение. Обеспечение — это лишь дополнительная гарантия, а не плата за кредит, оно не снижает риска неуплаты долга. Этот момент следует особо учитывать российским банкам, так как чаще всего реализация залога не возмещает потерь от непогашенной ссуды.

  В условиях обострения конкуренции особое значение для банка приобретает  возвратность предоставленных кредитов, которая в первую очередь зависит  от финансового состояния заемщика. С целью снижения риска невозврата кредита в связи с неудовлетворительным финансовым состоянием банковская практика выработала различные способы оценки финансовой устойчивости потенциального заемщика, результатов его деятельности. Однако в связи со значительным сроком кредитования данные способы не дают достаточной уверенности в возврате кредита. Это вызывает необходимость применять дополнительные способы снижения рисков, одним из которых является обеспечение кредита.

  При этом подразумевается реальное обеспечение  предоставленных заемщику ссуд различными видами имущества или обязательствами  со стороны заемщика. Используется залог, поручительство и обязательства  в других формах.

  Как правило, контроль за обеспечением залога в период действия кредитного договора является номинальным. Реально банк обращается к залогу лишь после возникновения просрочек в погашении основного долга или процентов. Поэтому в большинстве случаев предоставленный кредит имеет двойное обеспечение — в виде залога имущества и в виде поручительства или гарантии.

  Посредством договора поручительства поручитель берет на себя обязательство перед кредитором (банком) оплатить при необходимости задолженность, признаваемую заемщиком (именно в такой форме поручительство наиболее часто встречается в кредитных операциях). Как показывает практика, это приемлемая форма обеспечения при условии, что поручитель имеет безупречную платежеспособность, не вызывающую сомнений в отношении объема и юридической обоснованности гарантированных им обязательств.

  Гарантия  — письменное обязательство третьего лица уплатить за ссудозаемщика определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Особенное распространение получила банковская гарантия. Она отличается от поручительства тем, что в рамках гарантийного обязательства банка претензии заемщика к кредитору не учитываются. Поэтому банки при обеспечении кредита отдают предпочтение гарантии, а не поручительству, особенно если в гарантии имеется пункт «по первому требованию». Тем не менее использование гарантий в качестве обеспечения займа требует проведения такого же анализа гаранта, как и самого заемщика. Поскольку гарантия как условное обязательство является внебалансовой статьей гаранта, то при оценке кредитного риска, связанного с гарантом, необходимо проверить как балансовые, так и забалансовые операции гаранта.