Работа предприятия с коммерческим банком (КБ)

  Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д., однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

  Исходя  из категории вкладчиков различают  депозиты:

• юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• физических лиц.

  По  форме изъятия средств депозиты в мировой практике подразделяются на:

  — чековые, сберегательные, срочные, инвестиционные. В России пока применение находят первые три.

   Чековые депозиты могут быть беспроцентными и приносящими доход. Беспроцентные  — это текущие счета (вклады до востребования), назначение которых  — служить  «резервуарами»  постоянно  начисляемых и списываемых денежных сумм вкладов. Владелец такого счета может по первому требованию снять свои деньги. Чековыми их называют потому, что они могут сниматься со счета путем выставления чеков.

   Другая  группа чековых счетов предполагает получение определенного дохода в виде процентов от суммы вклада. В 1980-х годах на Западе распространение получили так называемые НАУ-счета. NOW (Negotiable Order of Withdrawal) — обращаемый приказ об изъятии средств, или расчетная тратта, которая может использоваться для платежей третьим лицам. Таким образом, NOW — это депозитный счет, на который можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам. По ним предусмотрено начисление процентов, если вкладчик не обращается за деньгами чаще обусловленного количества раз. Процент по НАУ-счету рассчитывается ежемесячно и в последний день месяца зачисляется на счет.

  Среди бессрочных счетов выделяются ссудные  и контокоррентные счета. Последние в отличие от обычных текущих счетов дают возможность клиенту осуществлять свои финансовые операции не только в пределах своего вклада в банке, но и за счет кредита, который банк может ему предоставить. Так что контокоррентный счет — это единый счет в банке для осуществления как депозитных, так и ссудных операций.

  На  контокорренте отражаются, с одной  стороны, ссуды банка и все  платежи со счета по поручению  клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и пр. Таким образом, контокоррент — это активно-пассивный счет, представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое — что в оборот вовлечены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому — взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получить кредит в определенной в договоре с банком сумме.

    К депозитам до востребования относятся корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или банках-корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентские счета, открытые банком в других банках-корреспондентах, называются ностро-счетами, наоборот, корреспондентские счета, открытые банками-корреспондентами в данном банке, называются лоро-счетами. Как правило, при установлении корреспондентских отношений между банками стороны предусматривают возможность образования овердрафта по этим счетам. Предельный размер, сроки, процентные ставки по дебетовому или кредитовому остатку наряду с прочими условиями определяются договором о корреспондентских отношениях между банками. Образование на лоро-счете пассивного (кредитового) сальдо означает наличие в обороте банка дополнительных ресурсов, привлеченных из банка-корреспондента, а активного (дебетового) сальдо — возникновение овердрафта, т.е. предоставление банку-корреспонденту кредита.

  Срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и на условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусма-

тривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации средств и их помещению на вклады, а также создает банку условия для управления своей ликвидностью.

  Инвестиционные  счета являются сейчас в США одними из наиболее популярных видов счетов. Вклады носят характер помещения капитала под процент и считаются более надежными по сравнению с акциями 
— более рискованной формой инвестирования.

    Под сберегательными вкладами подразумеваются  прежде всего операции с населением, причем к сберегательным относятся и срочные вклады населения, и счета граждан до востребования. Коммерческие банки взяли на вооружение опыт Сберегательного банка и существенно разнообразили условия обслуживания клиентуры. В балансе банков сберегательные вклады учитываются на тех же балансовых счетах, что и срочные вклады. Оформление вклада может быть аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в зависимости от условий конкретного вида вклада. Так, сберегательный счет до востребования может быть оформлен сберегательной книжкой, в которой отражаются все операции по вкладу, или же клиенту регулярно в соответствии с договором предъявляются отдельные выписки из лицевого счета.

  Счета «до востребования» используются владельцами  для совершения текущих операций, характеризуются нестабильностью  остатка, и в силу этого данная группа счетов отличается низкой доходностью. По остаткам средств на счетах до востребования, открытых юридическими лицами, проценты могут не начисляться вообще. В этом случае, как правило, с клиентов не взимается плата за расчетно-кассовое обслуживание.

  Разновидностью  срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

    Сертификат  — это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

    Правила выпуска и оформления сертификатов предусмотрены письмом ЦБР от 10 февраля 1992 г. № 14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» и письмом ЦБР от 18 декабря 1992 г. № 23 и являются едиными для всех коммерческих банков на территории России.

  В соответствии с правилами депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории России или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, а сберегательный сертификат — только физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации или другого государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства.

    Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты можно классифицировать и по другим признакам:

по  способу выпуска:

• выпускаемые в разовом порядке;
• выпускаемые сериями;

  по  способу оформления:

• именные;

• на предъявителя; по срокам обращения:

• срочные;
• до востребования.

Срок  обращения по депозитным сертификатам установлен в пределах 1 года, а по сберегательным — в пределах 3 лет.

  По  условиям выплаты:

  — с регулярно выплачиваемой процентной ставкой до истечения определенного расчетного периода;

— с  выплатой процентов в день погашения  сертификата.

  Погашение сертификата можно осуществлять тремя способами:

  1) сертификатом нового выпуска; 2) безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счет до востребования; 3) наличными деньгами.

Банк, выпускающий  сертификаты, самостоятельно разрабатывает  условия выпуска и обращения  своих сертификатов. Для обеспечения выгодного размещения своих сертификатов в условиях выпуска должны учитываться следующие моменты:

• привлекательный для инвестора уровень процентной ставки;
• удобный для вкладчика минимальный предел сертификата;
• гибкий механизм пересмотра процентных ставок;
• стандартные условия выпуска;
• надежные гарантии платежа номинала и начисления процентов;
• информированность потенциальных покупателей об условиях выпуска сертификатов, т.е. широкая реклама.

Одной из перспективных форм аккумулирования  средств населения в условиях рыночной экономики выступают личные пенсионные счета, открываемые в  банках и специализированных пенсионных фондах. По оценкам, в США такие  средства составляют порядка 20% от общей суммы пассивов финансовых учреждений. В настоящее время в России все еще отсутствует законодательная база, регламентирующая работу с личными пенсионными счетами граждан, нет достаточных налоговых льгот для средств, перечисляемых предприятиями на такие счета. И все-таки среди населения все более популярной становится идея обеспечить себя средствами достойного существования в старости без поддержки со стороны государства. 

6.Работа  с ценными бумагами.

    Надо  понять прежде всего, что такое ценные бумаги (бумаги ценные - БЦ)? Это документы (не всегда на материальном носителе — они могут содержаться в электронной памяти компьютера), которые удостоверяют имущественные права владельца или отношение займа между лицом, выдавшим эти документы, и лицом, владеющим этими документами. В качестве обязательного реквизита на ценной бумаге проставляется ее цена, которую называют номиналом ценной бумаги. БЦ — это не деньги и материальный товар. Ценность ее состоит в правах, которые она дает владельцу. Так что БЦ - это особая форма существования капитала, отличающаяся тем, что у владельца капитала сам капитал отсутствует. Но имеются все права на него, которые зафиксированы в БЦ. А ссуда, например, в отличие от БЦ - это форма существования денежного капитала, так что в процессе кредитования объектом купли-продажи выступают сами деньги как товар. Интересное и верное утверждение сделал Борис Алехин: правительство оказало бы россиянам огромную услугу, если бы сделало ускоренное развитие рынка ценных бумаг своей первоочередной задачей. Рынок ценных бумаг не может оставаться на периферии государственных интересов. Он не может быть побочным продуктом реформ в других областях.

  Акция - это ценная бумага, удостоверяющая долевое участие в капитале эмитента — банка, акционерного общества - и вследствие этого дающая право на получение части прибыли эмитента в виде дивиденда. Акции обратимы: они свободно продаются и покупаются. Цен на акцию несколько: номинальная, эмиссионная, рыночная и балансовая. Номинальная - это цена, проставляемая на самой БЦ, она носит чисто информационный характер. Эмиссионная цена - та, по которой акция продается первый раз. Рыночная цена (или курсовая) определяется котировкой ценных бумаг на рынке. Балансовая цена определяется на основе оценки финансового положения эмитента — это размер имущества эмитента, приходящегося на одну акцию.

    В соответствии с этим различают и  курс акций: номинальный, рыночный (именно он определяет курс акций), балансовый.

  Облигация — ценная бумага, удостоверяющая внесение ее владельцем номинальной стоимости облигации и подтверждающая обязательства возместить эту стоимость с уплатой фиксированного процента. Облигации являются твердыми долговыми обязательствами и в этой связи более надежны, чем акции, но и с ними возникают самые неожиданные катаклизмы. Так, с известной разновидностью облигаций — государственными казначейскими обязательствами (ГКО) - в августе 1998 г. произошло то, что называется «дефолтом» — отказом государства выполнять свои обязательства по ГКО. Пострадали многие и юридические и физические лица.

  Вексель — ценная бумага, представляющая собой письменное обязательство векселедателя строго установленной формы, дающее владельцу бесспорное право по истечении срока получить обозначенную в векселе сумму.

  Депозитные (банковские) сертификаты — свидетельства кредитных организаций о размещенных у них вкладах с обязательством их выплаты с процентами через установленный срок.

  Закладная — именная ценная бумага, удостоверяющая права ее владельца в соответствии с договором о залоге недвижимости на получение определенной суммы денег или указываемого имущества.

Коносамент — документ на перевозку груза, удостоверяющий его погрузку, перевозку и право на получение груза.

  РЦБ - это сектор финансового рынка, на котором производится купля-продажа БЦ. РЦБ — один из важных сегментов рыночного хозяйства, механизм, обеспечивающий перераспределение денежных средств.

    Параллельно с перераспределительной функцией РЦБ выполняет аккумулирующую функцию, благодаря которой путем выпуска  БЦ денежные ресурсы объединяются для решения каких-то финансовых программ.