Планирование финансового состояния предприятия

Среднегодовая стоимость  оборотных средств выросла на 4,14 %. Выручка от продаж за этот же период снизилась на 5,14 % , т.е. темп роста выручки от продаж отстаёт от темпа роста оборотных средств, что оказывает отрицательное влияние на показатели эффективности их использования.

Оборотные средства за 2011 год успевают сделать 3,65   оборотов. Оборачиваемость оборотных средств  предприятия за рассматриваемый период снизилась на 8,91 %. Соответственно увеличилась продолжительность одного оборота на 9,79 %, что говорит о неэффективной деятельности предприятия. Длительность одного оборота в 2011 году составила 99 дней;

Коэффициент текущей  ликвидности в 2011 г. равен 2,87, что  больше на 0,28 по 2009 г., на 0,13 по 2010 г. Оптимальное  значение показателя: 2.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами  0,65, что больше на 0,04 в 2009 г.,  и больше на 0,02 в 2010 г. Это показывает,  какая часть текущих активов сформирована за счет собственных источников, то есть происходит  увеличение дебиторской и кредиторской задолженности;

Степень платежеспособности предприятия по текущим обязательствам ухудшается. Если в 2009 г. предприятие могло оплатить по текущим обязательствам почти за 3 месяца, то в 2011 г. – за 8 месяцев;

Главным показателем  финансовой устойчивости является излишек  или недостаток источника для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источника средств и величины запасов и затрат. Тип финансовой устойчивости  - абсолютная. Означает достаточность уже первого источника, то есть собственного оборотного капитала (или как минимум чистых мобильных активов) для формирования запасов и затрат.

В целом финансовое состояние  Общества в 2011 году позволило не допускать  задержек выплат заработной платы и  производить своевременную оплату текущих налоговых платежей и  платежей во внебюджетные фонды и выплату дивидендов акционерам общества.

Третий параграф включает блок мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Список использованных источников.

 

1. Гражданский Кодекс РФ часть 1 от 21 октября 1994 года № 51–ФЗ (в ред. Федерального закона от 10. января 2003 г. № 15– ФЗ) и часть 2 от 26 января 1996 г. № 14 – ФЗ.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 13.01.200г. №4н.
3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятий» (ПБУ 1/98) от 09.12.98 г. №60н.
4. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» от 23.01.2001 г. №16.
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ (с изменениями от 03.11.2006 года).
6. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02г. №127-ФЗ (с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г., 24 октября 2005 г.).
7. Банк В.Р., Банк С.В, Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: ТК Велби, Издательства Проспект, 2005. – 344с.
8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – 2-е изд., перераб.и доп. – Киев: Ника-Центр, 2005. – 656 с.
9. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для ВУЗов. – М.: КНОРУС, 2008. – 597с.
10. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: учеб. для вузов . - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - Дана, 2005.
11. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: Теория и практика: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 318 с.
12. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003. –126с.
13. Губин В.Э., Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. – 336с.
14. Домбровская И.А., Малышев Ю.А. Адаптация управления государственными унитарными промышленными предприятиями к условиям рынка: индустриальный аспект. – Пермь, 2005. – 287с.
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2006. – 216 с.
16. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М: АО «Бизнес- школа», 2004. – 118 с.
17. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2007. - 545с.
18. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учебник. – М.: Проспект, 2008. – 624 с.
19. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М.: Дашков и К^о, 2007. – 626 с.
20. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 768с.
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 512с.
22. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: технологии управления финансами предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 464 с.
23. Крылов  Э.И, Власов В.М, Иванова И.В.Управление финансовым состоянием предприятия (организации): учебное пособие. - М.: Эксмо, 2007. – 416 с.
24. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 448 с.
25. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Феникс, 2005. – 560 с.
26. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. – 224 с.
27. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент. – М.: Кнорус, 2007. – 336 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                             Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Древснаб»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической  деятельности

по  ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 

 

 

 

		На	31 декабря				На 31 декабря			На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		11	г.3		20	10	г.4	20	09	г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
	Нематериальные активы	-					-			-
	Результаты исследований и разработок	-					-			-
	Нематериальные поисковые  активы	-					-			-
	Материальные поисковые  активы	-					-			-
	Основные средства	56709					51474			49370
	Доходные вложения в  материальные ценности	-					-			-
	Финансовые вложения	21796					21897			49370
	Отложенные налоговые  активы	64					101			147
	Прочие внеоборотные активы	2852					5536			401
	Итого по разделу I	81421					79008			71859
	II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
	Запасы	73071					74599			67520
	Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	-					-			-
	Дебиторская задолженность	48632					50606			49739
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	158					158			158
	Денежные средства и  денежные эквиваленты	2767					4218			6078
	Прочие оборотные активы	385					-			-
	Итого по разделу II	125013					129581			123495
	БАЛАНС	206434					208589			195354

 

 

 

 

 

 

                                                                                                             Приложение 1

 

		На		31 декабря				На 31 декабря					На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			11	г.3		20		10	г.4		20		09	г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	5671						5671					5671
	Собственные акции, выкупленные  у акционеров	(	-				)7	(	-			)	(	-			)
	Переоценка внеоборотных активов	-						-					-
	Добавочный капитал (без  переоценки)	27719						27719					27719
	Резервный капитал	-						-					-
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	122736						121022					110304
	Итого по разделу III	156126						154412					143694
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	4175						4680					2861
	Отложенные налоговые  обязательства	2618						2203					1156
	Оценочные обязательства	-						-					-
	Прочие обязательства	-						-					-
	Итого по разделу IV	6793						6883					4017
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	27000						27000					27092
	Кредиторская задолженность	16203						20294					20551
	Доходы будущих периодов	-						-					-
	Оценочные обязательства	-						-					-
	Прочие обязательства	312						-					-
	Итого по разделу V	43515						47294					47643
	БАЛАНС	206434						208589					195354

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                             Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках

 

за

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Древснаб»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической  деятельности

по  ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

 

		За							За
Пояснения 1	Наименование  показателя 2	20			11	г.3			20			10	г.4
	Выручка 5	464914							489310
	Себестоимость продаж	(	426807					)	(	438059					)
	Валовая прибыль (убыток)	38107							51251
	Коммерческие  расходы	(	27300					)	(	26983					)
	Управленческие  расходы	(	-					)	(	-					)
	Прибыль (убыток) от продаж	10807							24268
	Доходы от участия  в других организациях	-							5
	Проценты к  получению	9							240
	Проценты к уплате	(	2785					)	(	3173					)
	Прочие доходы	16333							15065
	Прочие расходы	(	16183					)	(	15718					)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	8181							20687
	Текущий налог  на прибыль	(	1146					)	(	3207					)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	871							-
	Изменение отложенных налоговых обязательств	(417)							(1047)
	Изменение отложенных налоговых активов	(37)							(47)
	Прочее	-							-
	Чистая прибыль (убыток)	6583							16386