Планирование финансового состояния предприятия

 

Окончание таблицы 2.2.1.

 

3. Показатели, характеризующие финансовый результат
1	2	3	4	5	6	7	8
3.1. Валовая прибыль,  тыс.руб.	51048	51251	38107	-12941	-13144	74,65	74,35
3.1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	25038	24268	10807	-14231	-13461	43,16	44,53
3.2. Прибыль (убыток) до  налогообложения, тыс. руб.	30556	20687,0	8181,0	-22375	-12506	26,77	39,55
.3. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	18643	16386	6583	-12060	-9803	35,31	40,17
4. Показатели  эффективности использования ресурсов, капитала и затрат
4.1. Производительность  труда одного работника, тыс.  руб.	1514,01	1479,93	1524,31	10,30	44,38	100,68	103,00
4.2. Фондоотдача, руб.	4,05	3,88	3,40	-0,65	-0,49	83,85	87,49
4.3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество оборотов	4,01	3,87	3,65	-0,36	-0,21	91,09	94,45
4.4. Затраты на 1 рубль  выручки (затратоемкость продукции), руб.	0,9	1,0	1,0	0,03	0,03	102,93	102,77
4.5. Среднемесячная оплата  труда одного работника, тыс. руб.	16,13	15,80	15,88	-0,25	0,08	98,44	100,48
4.6. Рентабельность произведенных  затрат (основной деятельности)	5,38	5,22	2,38	-3,00	-2,84	44,20	45,60
4.7. Рентабельность  оборотных  средств, %	20,48	19,18	8,49	-11,99	-10,69	41,45	44,27
4.8. Рентабельность активов (капитала), %.	9,54	7,86	3,19	-6,35	-4,67	33,42	40,59

 

По  данным таблицы 2.2.1 можно сделать выводы, что ООО «Древснаб» в отчетном 2011 г.:

1. выручка от продажи продукции снизилась на 25196 тыс. руб. с 2009 г. (то есть на 2,79%) и на 24396 тыс. руб. по сравнению с 2010 г. (то есть на  2,57 %);
2. произошло снижение среднесписочной численности работников  на 10 чел. по сравнению с 2009 г. (на 3,45 %),  и на 16 чел. по сравнению с 2011 г. (на 5,41 %);
3. среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 15892 тыс. руб. по 2009 г. (на 1314 %), и на 10846 тыс. руб. по 2010 г. (на 8,61 %);
4. среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 5054 тыс. руб. (104,14 %) по сравнению с 2009 г., на 759 тыс. руб. (100,6 %) по сравнению с 2010 г.;
5. чистые активы увеличились на 10136 тыс. руб. (на 8,37 %) по сравнению с 2009 г., на 4463 тыс. руб. (на 3,52%) по сравнению с 2010 г. и составляют на 31.12.2011 г. 131183 тыс. руб. Чистые активы полностью обеспечивают ликвидность предприятия.
6. прибыль до налогообложения снизилась: на 22375 тыс. руб. по сравнению с 2009 г. (более, чем в 3,7 раза), по сравнению с 2010 г. на 12506 тыс. руб. (более чем в 2,5 раз) и на конец 2011 г. составляет 8181 тыс. руб.;
7. чистая прибыль 6583 тыс. руб., что менее на 12060 тыс. руб. по сравнению с 2009 г. и менее на 9803 тыс. руб. по сравнению с 2010 г.;

В целом финансовое состояние  Общества в 2011 году позволило не допускать задержек выплат заработной платы и производить своевременную оплату текущих налоговых платежей и платежей во внебюджетные фонды и выплату дивидендов акционерам общества.

Обществом осуществлялся  поиск путей снижения общей себестоимости  работ и услуг, уменьшению расходов по содержанию основных средств, часть из которых не использовалась в производственном процессе.

3. Анализ финансового состояния предприятия.

 

2.3.1. Анализ и структура основных средств.

В процессе производственно-хозяйственной  деятельности (при эксплуатации основных производственных фондов) предприятие  нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки сырья и материалов, выплаты заработной платы и т.д., а затем в средствах, которые требуются на ее реализацию.

Таблица 2.3.1.1 – Структура основных средств

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Относительное изменение 2011 г. к 2009 г., %
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
Здания и сооружения	19831	16,19	20366	15,72	23569	16,35	118,85
Машины и оборудование	95652	78,11	102007	78,72	108975	75,60	113,93
Транспортные средства	4770	3,90	5010	3,87	8908	6,18	186,75
Другие виды основных средств	2200	1,80	2206	1,70	2692	1,87	122,36
Итого:	122453	100	129589	100	144144	100	117,71
в том числе:
производственные основные фонды	120253	98,20	127383	98,30	141452	98,13	117,63
из них:
активная часть	100422	83,51	107017	84,01	117883	83,34	117,39
пассивная часть	19831	16,49	20366	15,99	23569	16,66	118,85
непроизводственные основные фонды	2200	1,80	2206	1,70	2692	1,87	122,36

 

Проанализировав состав и структуру основных фондов ООО  «Древснаб» за период с 2009 по 2011 года,  можно заметить, что идет общее увеличение всех производственных фондов. По сравнению с 2009 г. они увеличились на 17,71 %, в том числе за счет увеличения  машин и оборудования на 13,93 %. Это связано с тем, что вводятся новые технологии и в связи с этим устанавливается дополнительное оборудование. Также увеличивается доля транспортных средств на предприятии (с 3,9 до 6,18 %), следовательно, предприятие приобретает транспортные средства для обеспечения бесперебойной доставки продукции к торговым предприятиям и обеспечения предприятия сырьем и материалами.

Таблица 2.3.1.2 – Эффективность использования основных производственных фондов.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Относительное изменение 2011 г. к 2009 г., %
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	490110	489310	464914	94,86
Прибыль от продаж, тыс.руб.	25038	24268	10807	43,16
Среднегодовая стоимость  Основных производственных фондов, тыс.руб.	119375	123818	134418	112,60
Среднесписочная численность  работниковППП, чел.	290	296	280	96,55
Фондоотдача	4,11	3,95	3,46	84,24
Фондоёмкость	0,24	0,25	0,29	118,70
Фондовооружённость	411,64	418,30	480,06	116,62
Фондорентабельность,%	0,21	0,20	0,08	-

 

Выводы:

1. Среднегодовая стоимость Основных производственных фондов увеличилась на 12,6 % по сравнению с 2009 г.
2. Фондоотдача показывает сумму выручки, приходящуюся на 1 руб. используемых основных производственных фондов. В 2011 г. Фондоотдача составила 3,46 руб., то есть предприятие получило 3,46 руб. выручки на 1 руб. используемых основных производственных фондов. Как видно из таблицы, фондоотдача в 2011 г. по сравнению с 2009г. уменьшается на 0,65 руб./руб. (или 15,76 %). Это говорит о том, что производство продукции ведется менее быстрыми темпами, чем прирост основных фондов, т.е. ухудшается использование основных фондов на предприятии.
3. Фондоёмкость показывает сколько основных производственных фондов используется для получения 1 руб. выручки. Увеличение фондоёмкости на 18,7 % в 2011 г. по сравнению с 2009 г. говорит, что на 18,7 % основных производственных фондов больше используется для получения 1 руб. выручки.
4. Фондовооружённость характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на одного работающего. Фондоёмкость увеличилась на 16,62 % в 2011 г. По сравнению с 2009 г.
5. В 2010 г. фондорентабельность составляла 0,2 % (20 коп. прибыли предприятие получает с 1 руб. используемых основных производственных фондов), что на 0,01% меньше, чем в 2009 г.

В 2011 г. фондорентабельность  составляла 0,08 % (8 коп. прибыли предприятие получает с 1 руб. используемых основных производственных фондов), что на 0,12% меньше, чем в 2009 г.

2.3.2. Анализ рентабельности

Анализ рентабельности проводится на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и  убытках.

Таблица 2.3.2.1 – Показатели рентабельности ООО «Древснаб»

№ П.П	Показатели	Алгоритм расчета показ зателей	2009	2010	2011	Изменение (+,-)к 2009	Изменение (+,-)к 2010
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Рентабельность затрат	Ппр/Z*100	5,38	5,22	2,38	-3,00	-2,84
2	Рентабельность продаж (по прибыли от продаж)	Ппр/V*100	5,11	4,96	2,32	-2,78	-2,64

Окончание таблицы 2.3.2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
3	Рентабельность продаж (по чистой прибыли)	ЧП/V*100	3,80	3,35	1,42	-2,39	-1,93
4	Рентабельность совокупного  капитала	Ч / В *100	9,54	7,86	3,19	-6,35	-4,67
5	Рентабельность текущих  активов	Ч / Аt *100	15,10	12,65	5,27	-9,83	-7,38
6	Рентабельность собственного капитала	Ч / Ес *100	12,97	10,61	4,22	-8,76	-6,40
7	Рентабельность заемного капитала	Ч /(Kd+Kt) *100	59,93	48,36	19,30	-40,63	-29,06
8	Рентабельность чистых активов	ПЧ/ЧА*100	15,40	12,93	5,02	-10,38	-7,91

 

Наблюдаем снижение всех показателей рентабельности в 2011 г.

Рентабельность  затрат показывает, сколько прибыли от продаж приходится на 1 руб. затрат. В 2011 г. рентабельность затрат составила 2,38, что меньше: на 3,00 по сравнению с 2009 г., на 2,84 по сравнению с 2010 г. То есть предприятие получает 2,38 коп. прибыли с 1 руб. затрат.

Снижение рентабельности продаж в сложившейся ситуации свидетельствует  о необходимости снижения затрат, в первую очередь, себестоимости продукции.

Так, на каждый рубль выручки приходится всего 2,32 копеек прибыли (рентабельность продаж по прибыли от продаж 2,32). На рубль собственного капитала приходится 4,22 копеек прибыли (рентабельность продаж – 4,22), а на рубль чистых активов приходится 5,02 копейки прибыли (рентабельность активов – 5,02).

Рентабельность  заемного капитала показывает, сколько прибыли предприятие получает на 1 руб. заемного капитала. Рентабельность заемного капитала снизилась на: 40,63 по 2009 г., на 29,06 по 2010 г. И составляет 19,3 (19,3 копеек прибыли предприятие получает на 1 руб. заемного капитала).

2.3.3. Анализ и структура оборотных средств.

Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия, т.е. производстве и реализации продукции. В процессе производственно-хозяйственной деятельности (при эксплуатации основных производственных фондов) предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки сырья и материалов, выплаты заработной платы и т.д., а затем в средствах, которые требуются на ее реализацию.

Состав и структура  оборотных средств рассмотрим в  таблице 6.

Таблица 2.3.3.1 - Состав и структура оборотных средств, тыс. руб.

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Относительное изменение 2011 г. к 2009 г., %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Виды оборотных средств
1. Запасы: в том числе	67520	54,67	74599	57,57	73071	58,45	108,22
Сырьё, материалы и  др. аналогичные ценности, тыс.руб.	58613	86,81	60087	80,55	62022	84,88	105,82
Затраты в незавершенном  производстве,тыс.руб.
Готовая продукция, тыс. руб.	8357	12,38	13553	18,17	10479	14,34	125,39
Товары отгруженные, тыс.руб.	550	0,81	959	1,29	570	0,78	103,64
Расходы будущих периодов, тыс.руб.
2. Налог на добавленную  стоимость по приобретённым ценностям,  тыс. руб.