Отчет по практике в банке ООО КБ «ГРиС-Банк»

4.2. В рамках кредитной  политики Банка, предусматривающей  увеличение кредитного портфеля  при условии соблюдения надлежащего  уровня ликвидности и минимизации  кредитных рисков, сформированы следующие принципы формирования кредитного портфеля:

4.2.1. Основным критерием  при формировании кредитного  портфеля является финансовое  положение предполагаемых заемщиков, т.е. даже при достаточном обеспечении  Банк считает нецелесообразным кредитование нерентабельных заемщиков и заемщиков, имеющих признаки неплатежеспособности.

4.2.2. Размер кредита  устанавливается в соответствии  с потребностями клиента, его  возможностью вернуть заемные  денежные средства и в рамках  соблюдения нормативов, установленных Банком России. Крупные кредиты предоставляются лишь тем заемщикам (группе взаимосвязанных заемщиков), чьи характеристики деятельности и предоставленные виды обеспечения гарантируют низкую вероятность кредитных потерь. 

4.2.3. В целях поддержания ликвидности кредитного портфеля уделяется особое внимание кредитованию предприятий тех отраслей, для которых характерна высокая оборачиваемость денежных средств. Приоритетными к рассмотрению являются заявки со сроками кредитования до 1 года.

 

5. КРЕДИТНАЯ ОЦЕНКА

 

5.1. Кредитная оценка  заключается в анализе величины  кредитного риска и имеет целью  обеспечение реализации только  тех кредитных проектов, величина  кредитного риска по которым  не приведет к нарушению оптимального  соотношения зон минимального и умеренного риска к остальным зонам в целом по кредитному портфелю.

При оценке Банком кредитного риска по отношению к заемщику или группе связанных заемщиков принимаются в расчет риски по всем выданным ссудам данному заемщику/группе связанных заемщиков.

5.2. При предоставлении  кредита Банк в первую очередь  оценивает вероятность погашения  кредита и уплаты процентов. Оценка  этой вероятности может основываться  исходя из рационального ожидания  развития бизнеса заемщика или  на предполагаемых событиях в будущем в том случае, когда сведения о наступлении таких событий имеют достоверный характер или.

5.3. Первоочередное внимание  Банка уделяется оценке возможности  погашения кредита, однако политика  Банка также предусматривает  наличие адекватного обеспечения кредита.

5.4. Политика Банка предусматривает  предоставление/реструктуризацию кредитов  только в тех случаях, когда  в момент предоставления/реструктуризации  кредита существует четкая уверенность  в том, что заемщик будет в  состоянии выполнить свои обязательства перед Банком по возврату кредита в предусмотренные договором сроки.

5.5. Выдача кредита может  быть одобрена лишь в том  случае, если существует высокая  вероятность погашения задолженности  по основному долгу, процентам  и комиссиям из первичного  источника погашения.

5.6. Допустимость кредитного  риска оценивается отдельно по  каждому кредиту на основании  базовых критериев оценки кредитов  с использованием надежной и  обновленной финансовой информации. Такая кредитная оценка включает  в себя выявление и оценку:

• добросовестности и искренности намерений руководства заемщика в отношении погашения кредита. Предусматривается анализ кредитной истории в Банке при её наличии;

• характера коммерческой деятельности заемщика и источников погашения кредита;

• размеров и характера других обязательств заемщика перед Банком и иными кредитными организациями;

• денежных потоков, из которых планируется погашение кредита, с учетом потребности в оборотном капитале и капитальных затратах;

• стабильности и налаженности деловых связей заемщика, наличия постоянных поставщиков и покупателей;

• рисков ухудшения финансового положения заемщика и иных факторов, влияющих на вероятность неисполнения заемщиком своих обязательств перед Банком;

• ликвидности и достаточности предоставляемого обеспечения.

 

6. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМИ ВЗАИМООТНОШЕНИЯМИ.

 

6.1. Эффективное управление  кредитными взаимоотношениями является  важнейшим фактором для поддержания  качества кредитного портфеля  и предотвращения убытков, связанных  с ухудшением его качества. Эффективность управления кредитными взаимоотношениями достигается сочетанием следующих факторов:

• контроль качества кредитного портфеля и процедуры, направленные на отслеживание и/или предотвращение негативных тенденций в отношении выданных кредитов;

• немедленные коррективные действия при проявлении признаков ухудшения качества кредитов и кредитного портфеля в целом.

6.2. Эффективные и действенные  процедуры управления кредитными  взаимоотношениями является основным  фактором управления всем кредитным  портфелем Банка. Правление Банка и любое структурное подразделение Банка, вовлеченные в процесс предоставления/погашения кредитов, несут ответственность за разработку, регулярный пересмотр, качественное внедрение и оперативное поддержание собственных процедур и механизмов контроля.

  6.3. Банк классифицирует (присваивает категории качества) каждому кредиту/кредитной линии и создает резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с нормативными документами Банка России.

 

7. КРЕДИТНЫЕ ПОЛНОМОЧИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ.

 

7.1. Кредитный процесс как система мероприятий по рассмотрению обращений клиентов за банковским кредитом, предоставлению, обслуживанию и погашению кредитов организуется и реализуется Правлением Банка, функции которого определяются Положением.

7.2. В процессе своей деятельности Правление Банка тесно взаимодействует с подразделениями Банка по вопросам, входящим в их компетенцию. Взаимоотношения структурных подразделений Банка в ходе рассмотрения кредитной заявки регламентируются действующими Положениями.

7.3. Кредитные договоры/документация подписывается строго в соответствии с положениями Устава Банка.

7.4. Ответственность за  надлежащую реализацию кредитной  политики, утвержденную в соответствии  с настоящим Положением, возлагается  на структурные подразделения  в рамках их полномочий и компетенции.

 

8. ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ.

 

         Настоящее Положение о кредитной  политике на 2007 год в целом  позволяет Банку использовать  все предоставленные законодательством  возможности по осуществлению  кредитных операций. Тем не менее, в ряде случаев может возникнуть необходимость одобрения кредитного предложения вне рамок кредитной политики. Такие предложения будут направляться Правлением Банка на рассмотрение Общего Собрания Участников и Совета Директоров для принятия решения и будут оформляться в качестве исключения из кредитной политики.

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

 

ООО КБ «ГРиС-Банк»

 

на 2013 год

1. Общие положения.

 

2. Формирование учетной политики.

 

3. Элементы учетной политики.

3.1. Органы учета Банка.

3.2. Рабочий план счетов.

3.3. Аналитический и синтетический учет

3.4. Первичные учетные документы.

3.5. Порядок формирования отчетных документов операционного дня.

3.6. Порядок проведения инвентаризации и методы оценки имущества и обязательств.

3.6.1. Основные средства.

3.6.2. Нематериальные активы.

3.6.3. Хозяйственные материалы.

3.6.4. Материальные запасы.

3.6.5. Финансовые вложения.

3.6.6. Обязательства Банка.

 

4. Методологические аспекты учетной политики.

4.1. Выбор метода признания доходов и расходов Банка.

4.2. Учет расчетно-кассовых операций.

4.3. Учет операций по кредитованию физических и юридических лиц, учет операций по МБК.

4.4. Учет операций с иностранной валютой.

4.5. Учет операций по формированию резервов на возможные потери.

4.6. Учет имущества Банка. Особенности налогообложения операций, связанных с приобретением, эксплуатацией и выбытием имущества.

4.6.1. Учет основных средств и МЗ.

4.6.2. Учет нематериальных активов.

4.9.Об особенностях отражения  в бухгалтерском учете других  видов прочих расходов.

4.10. Учет доходов и  расходов Банка.

4.11. Учет доходов и  расходов будущих периодов по  хозяйственным и другим операциям.

4.12. Учет финансовых результатов.

4.13. Учет распределения  прибыли и создания фондов  Банка.

 

5. Заключительные положения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.

 

Настоящее Положение устанавливает основы формирования и раскрытия учетной политики ООО «ГРиС-БАНК», является элементом системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Банке и должно применяться с учетом других Положений по бухгалтерскому учету Банка, Закона РФ «О бухгалтерском учете», действующего законодательства РФ, нормативных актов Банка России.

Для целей настоящего Положения под учетной политикой ООО «ГРиС-БАНК» понимается выбранная им совокупность способов ведения бухгалтерского учета для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся методы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов; приемы организации документооборота, инвентаризации; способы применения счетов бухгалтерского учета; системы учетных регистров, обработки информации и иные соответствующие способы, методы и приемы.

Для целей налогообложения Банк руководствуется принятым Положением о налоговой политике.

 

2. ФОРМИРОВАНИЕ УЧЕТНОЙ  ПОЛИТИКИ.

 

При формировании учетной политики предполагается, что:

- имущество и обязательства Банка существуют  обособленно от имущества и обязательств собственников  самого Банка и других юридических лиц;

- Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке;

- выбранная Банком учетная политика применяется последовательно, от одного отчетного года к другому с учетом дополнений и изменений, вносимых в Положение об учетной политике Банка в течение года и на 01 января каждого года;

- факты хозяйственной деятельности Банка относятся к тому отчетному периоду (и отражаются в бухгалтерском учете), в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

 

Формируемая настоящим положением учетная политика Банка должна обеспечить выполнение требований:

- полноты учета – полного отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;

- осмотрительности – большую готовность к бухгалтерскому учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов;

-  приоритета содержания над формой – отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, исходя не только из их правовой формы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования;

- непротиворечивости – тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на каждое число, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета;

- преемственности – т.е. остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода;

- рациональности – рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета исходя из условий хозяйственной деятельности Банка;

- открытости – т.е. отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отображении позиции Банка;

- своевременности отражения фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете.

 

 

3. ЭЛЕМЕНТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ.

 

3.1. ОРГАНЫ УЧЕТА БАНКА.

 

За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ООО «ГРиС-БАНК» несет ответственность Председатель Правления Банка.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной  бухгалтерской отчетности отвечает Главный бухгалтер Банка. По вопросам ведения бухгалтерского учета Главному бухгалтеру подчиняются все бухгалтерские работники Банка (работники, осуществляющие бухгалтерские контировки).