Финансы малого бизнеса

стр.15стл.14=Таб.стр.15(стл.1+стл.2+стл.3+стл.4+стл.5+стл.6+стл.7+стл.8+стл.9+стл.10+стл.11+стл.12+стл.13)=86023,89+100+50+230+20252+329+ +200+710+3270,75+30373=141538,64

Итоги по прибыли в части доходов (стл. 13 стр. 15) и части расходов (стр. 14 стл. 14) совпадают и соответствуют значению, полученному ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 14). Кроме того, итоги по расходам и доходам также совпадают (141538,64 тыс. руб. – стр.15 стл.14), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных таблиц.

Таблица 17

«Баланс доходов и расходов (финансовый план)»

 

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86023,89
004	Прочие поступления - всего, в том  числе:	150
005	средства целевого финансирования	100
006	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86403,89
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без  НДС)	7600
011	Доходы от прочих операций	10876
012	Накопление по строительно-монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота
016	Итого по разделу Б	19715
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала
019	Доходы от финансовых вложений	1776
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	3270,75
021	получение новых займов, кредитов	3270,75
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5046,75
024	Итого доходов	111165,64
025	II. Расходы (отток денежных  средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной  продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50372,82
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:	14061,52
029	налоги, включаемые в себестоимость  продукции	5567,08
030	налог на прибыль, всего	5980,44
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	1534
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
034	Прирост собственных оборотных  средств	-333,75
035	Итого по разделу А	67120,59
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды  и нематериальные активы - всего, из них:	11620
038	кап. вложения производственного назначения	8100
039	кап. вложения непроизводственного  назначения	3120
040	затраты на проведение НИОКР	400
041	платежи по лизинговым операциям
042	Долгосрочные финансовые вложения
043	Расходы по прочей реализации	5340
044	Расходы по прочим операциям	9170
045	Содержание объектов социальной сферы	1370
046
047	Итого по разделу Б	27500
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	3270,75
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	588,74
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	9685,56
053	Отчисления в резервный фонд	3000
054
055	Итого по разделу В	16545,05
056	Итого расходов	111165,64
057	Превышение доходов над расходами (+)	0
058	Превышение расходов над доходами (-)	0
059	Сальдо по текущей деятельности	19283,3
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7785
061	Сальдо по финансовой деятельности	-11498,3

Комментарии к таблице 17:

Таб.17стр.003=Таб.16стр.15стл.3=86023,89

стр.004=стр.005+стр.006=100+50=150

стр.005=Таб.16стр.15стл.4=100

стр.006=Таб.16стр.15стл.5=50

стр.007=Таб.18стр.15стл.6=230

стр.008=Таб.17(стр.003+стр.004+стр.007)=86023,89+150+230=86403,89

стр.010=Таб.11стр.3=7600

стр.011=Таб.11стр.9=10876

стр.012=Таб.16стр.15стл.8=329

стр.013=Таб.16стр.15стл.9=200

стр.014=Таб.16стр.15стл.10=710

стр.016=Таб.17(стр.010+стр.011+стр.012+стр.013+стр.014+стр.015)=

=7600+10876+329+200+710=19715

стр.019=Таб.11стр.4+Таб.11стр.5=920+856=1776

стр.020=Таб.17стр.021=3270,75

стр.021=Таб.16стр.15стл.12=3270,75

стр.023=Таб.17стр.019+Таб.17стр.020=1776+3270,75=5046,75

стр.024=Таб.17(стр.008+стр.016+стр.023)=86403,89+19715+5046,75= =111165,64

стр.027=Таб.16стр.1стл.14=50372,82

стр.028=Таб.16стр.2стл.14=14061,52

стр.029=Таб.16стр.2.1стл.14=5567,08

стр.030=Таб.16стр.2.2стл.14=5980,44

стр.031=Таб.16стр.2.3стл.14=980

стр.032=Таб.16стр.2.4стл.14=1534

стр.033=Таб.16стр.3стл.14=3020

стр.034=Таб.16стр.4стл.14=-333,75

стр.035=Таб.17(стр.027+стр.028+стр.33+стр.034)=50372,82+14061,52 + +3020–333,75=67120,59

стр.037=Таб.17(стр.038+стр.039+стр.040)=8100+3120+400=11620

стр.038=Таб.16стр.5стл.14=8100

стр.039=Таб.16стр.6стл.14=3120

стр.040=Таб.16стр.7стл.14=400

стр.043=Таб.11стр.6=5340

стр.044=Таб.16стр.8стл.7–Табл.17стр.043=14510–5340=9170

стр.045=Таб.16стр.9стл.14=1370

стр.047=Таб.17(стр.037+стр.043+стр.044+стр.045)=11620+5340+9170 +1370=27500

стр.049=Таб.16стр.10стл.14=3270,75

стр.050=Таб.16стр.11стл.14=588,74

стр.052=Таб.16стр.12стл.14=9685,56

стр.053=Таб.16стр.13сл.14=3000

стр.055=Таб.17(стр.049+стр.050+стр.052+стр.053+стр.054)=3270,75+

+588,74+9685,56+3000=16545,05

стр.056=Таб.17(стр.035+стр.047+стр.055)=67120,59+27500+16545,05= =111165,64

стр.057=Таб.17(стр.024–стр.056)=111165,64–111165,64=0

стр.058=Таб.17(стр.056–стр.024)=111165,64–111165,64=0

стр.059=Таб.17(стр.008–стр.035)=86403,89–67120,59=19283,3

стр.060=Таб.17(стр.016–стр.047)=19715–27500=-7785

стр.061=Таб.17(стр.023–стр.055)=5046,75–16545,05=-11498,3

 

 

 

 

Пояснительная записка

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

1. Анализ планируемых  доходов и расходов предприятия.

В составе доходов  основную долю приносят доходы от текущей деятельности и составляют 86403,89 тыс. руб.(78%), причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки – 86023,89 тыс. руб. Доходы от инвестиционной деятельности – 19715 тыс. руб.(18%), от финансовой деятельности – 5046,75 тыс. руб.(4%).

Максимальные расходы  будут произведены предприятием на обеспечение текущей деятельности – 67120,59 тыс.руб.(60%), расходы по инвестиционной - 27500 тыс. руб.(25 %) и финансовой деятельности – 16545,05 тыс. руб.(15 %) не перекрываются поступлениями от данных видов деятельности, поэтому они будут перекрываться за счет доходов от текущей деятельности. Структура доходов и расходов представлена на диаграмме (рис. 2).

Таким образом, текущая деятельность является основной составляющей, как в статье доходов, так и в статье расходов предприятия.

Из таблицы 17 видно, что сальдо по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности составляют 19283,3 тыс.руб., –7785 тыс.руб. и –11498,3 тыс. руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что основная часть инвестиционных и финансовых расходов производится за счет прибыли от текущей деятельности. Отрицательное сальдо по финансовой деятель-

Рис.2. «Структура доходов и расходов»

 
ности должно быть сигналом руководству  предприятия для увеличения внимания к контролю над финансовыми потоками.

2) Анализ взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.

На начало периода предприятие не имеет задолженностей по кредитам и займам. В рассматриваемом периоде для финансирования капитальных вложений предприятием получен банковский кредит в размере 3270,75 тыс. руб. Проценты за указанный кредит (588,74 руб.) погашаются в установленные сроки, путем отчислений соответствующей суммы из прибыли. Кроме того, в конце года задолженность перед кредитной системой в размере полученного банковского кредита также полностью погашается за счет прибыли предприятия. Таким образом, наличие прибыли дает возможность предприятию своевременно погашать задолженность перед кредитной системой.

Обязательства предприятия  перед бюджетом состоят из налогов, относимых на финансовые результаты - 1534 тыс. руб., налога на прибыль – 5980,44 тыс. руб. и налогов, уплачиваемые с чистой прибыли – 980 тыс. руб. По обязательствам с бюджетом предприятие рассчитывается своевременно.

3) Анализ источников  финансирования капитальных вложений.

Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка. 

Из произведенных расчетов источников капитальных вложений (таблица 10) видно, что на капитальные вложения производственного назначения приходится большая доля инвестиций - 72,2 % (8100 тыс. руб.), чем на капитальные вложения непроизводственного назначения 27,8% или 3120 тыс. руб. При этом главным источником финансирования всех капитальных вложений является прибыль, на которую приходится 44,6% (5000 тыс. руб.) всех капитальных вложений, из них 55% (2750 тыс. руб.) составляют капитальные вложения производственного назначения и 45% (2250 тыс. руб.) - непроизводственного. За счет банковского кредита финансируется 29,2% капитальных вложений (3270,75 тыс. руб.). При этом большая часть кредита в размере 3110,75 тыс. руб. направляется на капитальные вложения производственного назначения и 160 тыс. руб. – непроизводственного назначения. Также в качестве источников финансирования капитальных вложений производственного назначения выступают амортизационные отчисления 17% (1910,25 тыс. руб.), плановые накопления по смете на СМР 2,9% (329 тыс. руб.). Поступления средств на жилищное строительство (капитальных вложений непроизводственного назначения) в порядке долевого участия составляют 6,3% (710 тыс. руб.).

Видно, что большая  часть финансирования направлена на капитальные вложения производственного  назначения. Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше чем заемных. Что является положительным моментом, так как чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно более устойчивое.

4) Порядок и направления распределения прибыли.

Прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, составляет 30373 тыс. руб. (таблица 12). Основная часть прибыли в размере 29517 тыс. руб. подлежит налогообложению по ставке 20% (таблица 13). В составе прибыли присутствуют доходы от участия в других организациях 856 тыс. руб., которые в соответствии с Налоговым Кодексом РФ облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. Таким образом, общий налог на прибыль составляет 5980,44 тыс. руб. Чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплата налога на прибыль, в размере 24392,56 тыс. руб. подлежит распределению (рис. 3).

Доля прибыли, используемая на развитие: 

1. Отчисления в резервный фонд в размере 3000 тыс. руб.
2. Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) в размере 2750 тыс. руб.
3. Капитальные вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома) в размере 2250 тыс. руб.

Доля прибыли, используемая для  потребления:

Рис. 3. «Направления распределения прибыли».

   

1. Отчисления в фонд потребления в размере 3020 тыс. руб.
2. Выплата дивидендов в размере 9685,56 тыс. руб.
3. Погашение долгосрочного кредита в размере 3270,75 тыс. руб.
4. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий в размере 980 тыс. руб.

Наибольшую часть чистой прибыли планируется направить на нужды и развитие предприятия.

Из финансового плана  можно сказать, что предприятие располагает финансовыми ресурсами, чтобы осуществлять свою хозяйственную деятельность и так же производить капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

Предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде кредита банка, оно имеет средства для развития производства.