Финансы малого бизнеса

Таблица № 12

«Проект отчета о прибылях и убытках»

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции  в планируемом году	86024
2	Себестоимость реализуемой продукции  в планируемом году	57850,15
3	Прибыль (убыток) от продаж	28173,73
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	920
5	Проценты к уплате	588,74
6	Доходы от участия в других организациях	856
7	Прочие доходы	18476
8	Прочие расходы - всего, в том числе:	17464
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
8.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение НИОКР	200
8.5	д) налоги, относимые на финансовые результаты	1534
8.6	е) прочие расходы	14510
9	Прибыль (убыток) в планируемом году	30373

Комментарии к таблице 12:

Таб.12стр.1=Таб.7стр.4.1 = 86024

стр.2=Таб.7стр.4.2 = 57850,15

стр.3=Таб.7стр.4.3 =28173,73

стр.4=Таб.11стр.4 = 920

стр.5=Таб.11стр.7=588,74

стр.6=Таб.11стр.5=856

стр.7=Таб.11стр.3+Таб.11стр.9=7600+10876=18476

стр.8=Таб.12(стр.8.1+стр.8.2+стр.8.3+стр.8.4+стр.8.5+стр.8.6)=200+730+290+200+1534+14510=17464

стр.8.1=Таб.11стр.12.1=200

стр.8.2=Таб.11стр.12.2=730

стр.8.3=Таб.11стр.12.3=290

стр.8.4=Таб.11стр.13=200

стр.8.5=Таб.11стр.11=1534

стр.8.6=Таб.11(стр.6+стр.8+стр.10)=5340+70+9100=14510

стр.9=Таб.12(стр.3+стр.4-стр.5+стр.6+стр.7-стр.8)=28173,73+920–         –588,74+856+18476–17464=30373

7. Рассчитаем налог на прибыль (таблица 13) в соответствии с действующими ставками.

Таблица 13

«Расчет налога на прибыль»

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль – всего, в том числе:	30373
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9 %	856
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 20 %	29517
2	Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего, в том числе:	5903,4
3	Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе:	77,04
7	Итого сумма  налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %)	5980,44
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	24392,56

 

Комментарии к расчету налога на прибыль:

Расчет налога на прибыль производится согласно Статья 284. НК РФ:

«Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи».

Таб.13стр.1=Таб.12стр.9=30373

стр.1.1=Таб.12стр.6=856

стр.1.2=Таб.13стр.1-Таб.13стр.1.1=30373–856=29517

стр.2=Таб.13стр.1.2*0,2=29517*0,2=5903,4

стр.3=Таб.13стр.1.1*0,09=856*0,09=77,04

стр.7=Таб.13стр.2+Таб.13стр.3=5903,4+77,04=5980,44

стр.8=Таб.13стр.1–Таб.13стр.7=30373–5980,44=24392,56

 

8. Заполним таблицу  «Распределение прибыли планируемого года» (таблица 14), исходя из данных, приведенных в  других таблицах.

Таблица 14

«Распределение прибыли планируемого года»

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Всего прибыль	30373
2	Отчисления в резервный фонд	3000
3	Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	2750
4	Кап. вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	2250
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	3020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
5.2	б) удешевление питания в столовой	1000
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных средств	-563,75
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
8	Налог на прибыль 20%	6801,19
9	Налог на прочие доходы 9%	77,04
10	Погашение долгосрочного кредита	3270,75
11	Остаток нераспределенной прибыли  до выплаты дивидендов	13416,8
12	Выплата дивидендов	13416,8
13	Нераспределенная прибыль после  выплаты дивидендов	0

Комментарии к таблице 14:

Таб.14стр.1=Таб.13стр.1=30373

стр.2=Таб.9стр.1=3000

стр.3=Таб.9стр.2=2750

стр.4=Таб.9стр.3=2250

стр.5=Таб.14(стр.5.1+стр.5.2+стр.5.3)=1120+1000+900=3020

стр.5.1=Таб.9стр.4.1=1120

стр.5.2=Таб.9стр.4.2=1000

стр.5.3=Таб.9стр.4.3=900

стр.6=Таб.5стр.5стл.8=-563,75

стр.7=Таб.9стр.5=980

стр.8=Таб.13стр.2=5903,4

стр.9=Таб.13стр.3=77,04

стр.10=Таб.10стр.7(стл.3 +стл.4)=3110,75+160=3270,75

стр.11=Таб.14(стр.1-стр.2-стр.3-стр.4-стр.5-стр.6-стр.7-стр.8-стр.9-стр.10) =30373–3000–2750–2250–3020+563,75–980–5903,4–77,04–3270,75= =9685,56

стр.12=Таб.14стр.11=9685,56 – принято решение о выплате дивидендов в размере оставшейся от распределения суммы.

стр.13=Таб.14стр.11-Таб.14стр.12=9685,56–9685,56=0

9. Составим баланс доходов и  расходов (таблица 17), предварительно  проверив соответствие доходов и расходов, используя «шахматку» (таблицу 16). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными таблицы 15.

Таблица 15

«Данные к расчету дополнительных источников финансирования социальной сферы и НИОКР»

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс.руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	880
4	Средства заказчиков по договорам  на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	400

 

                                                                                                                                                                                                                                                                                                 

                                                                                                                                                                                       Таблица 16                                                                                                                                                                                                               

Проверочная таблица («шахматка») к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ стр.		Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей          за содержание детей в     дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых  пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым   хозяйственным способом	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в         жилищном строительстве	Высвобождение средств  из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты*	50372,82											50372,82
2	Платежи в бюджет –  всего, в том числе:												14061,52
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567,08											5567,08
2.2	налог на прибыль											5980,44	5980,44
2.3	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий											980	980
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты					1534							1534
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											3020	3020
4	Прирост собственных  оборотных средств				230							-563,75	-333,75
5	Кап. вложения производственного назначения	1910,25					329				3110,75	2750	8100
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								710		160	2250	3120
7	Затраты на проведение НИОКР					200		200					400
8	Прочие расходы					14510							14510
9	Содержание объектов социальной сферы		100	50		1220							1370
10	Погашение долгосрочных кредитов											3270,75	3270,75
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					588,74							588,74
12	Выплата дивидендов											9685,56	9685,56
13	Отчисления в резервный  фонд											3000	3000
14	Прибыль	28173,73				2199,27							34861,93
15	Итого доходов	86023,89	100	50	230	20252	329	200	710		3270,75	30373	141538,64

 

 

 

 

 

 

Таб.16стр.1стл.3=Таб.7стр.4.2–Таб.3стр.3стл.3–Таб.3стр.4.2стл.3=57850,15–  –1910,25– 5567,08=50372,82

стр.1стл.14=Таб.16стр.1стл.3 = 50372,82

стр.2стл.14=Таб.16стл.14(стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4)=5567,08+ +5980,44+980+1534=14061,52

стр.2.1стл.3=Таб.3стр.4.2=5567,08

стр.2.1стл.14=Таб.16стр.2.1стл.3= 5567,08

стр.2.2стл.13=Таб.13стр.7=5980,44

стр.2.2стл.14=Таб.16стр.2.2стл.13=5980,44

стр.2.3стл.13=Таб.9стр.5=980

стр.2.3стл.14=Таб.16стр.2.3стл.13=980

стр.2.4стл.7=Таб.12стр.8.5=1534

стр.2.4стл.14=Таб.16стр.2.4стл.7=1534

стр.3стл.13=Таб.9стр.4=3020

стр.3стл.14=Таб.16стр.3стл.13=3020

стр.4стл.6=Таб.5стр.6стл.8=230

стр.4стл.13=Таб.5стр.5стл.8= -563,75

стр.4стл.14=Таб.16стр.4стл.6 + Таб.16стр.4стл.13= -333,75

стр.5стл.3=Таб.3стр.3=910,25

стр.5стл.8=Таб.10стр.4стл.3=329

стр.5стл.12=Таб.10стр.7стл.3=3110,75

стр.5стл.13=Таб.10стр.2стл.3=2750

стр.5стл.14=Таб.16стр.5(стл.3+стл.8+стл.12+стл.13)=910,25+329+ +3110,75+2750=8100

стр.6стл.10=Таб.10стр.5стл.4=710

стр.6стл.12=Таб.10стр.7стл.4=160

стр.6стл.13=Таб.10стр.2стл.4=2250

стр.6стл.14=Таб.16стр.6.(стл.10+стл.12+стл.13)=710+160+2250=3120

стр.7стл.7=Таб.12стр.8.4=200

стр.7стл.9=Таб.15стр.4=200

стр.7стл.14=Таб.16стр.7стл.7+Таб.16стр.7стл.9=200+200=400

стр.8стл.7=Таб.12стр.8.6=14510

стр.8стл.14=Таб.16стр.8стл.7=14510

стр.9стл.4=Таб.15стр.2=100

стр.9стл.5=Таб.15стр.1=50

стр.9стл.7=Таб.11стр.12=1220

стр.9стл.14=Таб.16стр.9(стл.4+стл.5+стл.7)=100+50+1220=1370

стр.10стл.13=Таб.14стр.10=3270,75

стр.10стл.14=Таб.16стр.10стл.13=3270,75

стр.11стл.7=Таб.12стр.5=588,74

стр.11стл.14=Таб.16стр.11стл.7=588,74

стр.12стл.13=Таб.14стр.12=9685,56

стр.12стл.14=Таб.16стр.12стл.13=9685,56

стр.13стл.13=Таб.14стр.2=3000

стр.13стл.14=Таб.16стр.13стл.13=3000

стр.14стл.3=Таб.12стр.3=32662,66

стр.14стл.7=Таб.11стр.3+стр.4+стр.5+стр.9–стр.6–стр.7–стр.8–стр.10–  –стр.11–стр.12–стр.13)=7600+920+856+10876–5340–588,74–70–9100–1534–   –1220–200=2199,27

стр.14стл.14=Таб.16стр.14стл.3+Таб.16стр.14стл.7=28173,73+2199,27= =30373

стр.15стл.3=Таб.16стл.3(стр.1+стр.2.1+стр.5+стр.14)=45883,9+5567,08+ +1910,25 +32662,66=86023,89

стр.15стл.4=Таб.16стр.9стл.4=100

стр.15стл.5=Таб.16стр.9стл.5=50

стр.15стл.6=Таб.16стр.4стл.6=230

стр.15стл.7=Таб.16стл.7(стр.2.4+стр.7+стр.8+стр.9+стр.11+стр.14)= =1534+200+14510+1220+588,74+2199,27=20252

стр.15стл.8=Таб.16стр.5стл.8=329

стр.15стл.9=Таб.16стр.7стл.9=200

стр.15стл.10=Таб.16стр.6стл.10=710

стр.15стл.12=Таб.16стл.12(стр.5+стр.6)=3110,75+160=3270,75

стр.15стл.13=Таб16стл.13(стр.2.2+стр.2.3+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6+стр.10+стр.12+стр.13)=5980,44+980+3020–563,75+2750+2250+3270,75+9685,56+ +3000=30373

стр.15стл.14=Таб.16стл.14(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4гр.+стр.5+стр.6+стр.7+стр.8+стр.9+стр.10+стр.11+стр.12+стр.13+стр.14)=50372,82+14061,52+ +3020–333,75+8100+3120+400+14510+1370+3270,75+588,74+9685,56+3000+ +30373=141538,64