Финансы малого бизнеса

 стл.4=Таб.3стр.1стл.4=9135

 стл.5=Таб.5стр.1стл.4/90=9135/90=101,5

 стл.6=Таб.4стр.4.1=25

 стл.7=Таб.5стр.1стл.5*Таб.5стр.1стл.6=101,5*25=2537,5

 стл.8=Таб.5стр.1стл.7–Таб.5стр.1стл.3=2537,5–3935=-1397,5

стр.2стл.3=Таб.4стр.3.2=236

 стл.4=Таб.3стр.7=13017,83

 стл.5=Таб.5стр.2стл.4/90=13017,83/90=144,64

 стл.6=Таб.4стр.4.2=4

 стл.7=Таб.5стр.2стл.5*Таб.5стр.2стл.6=144,64*4=578,57

 стл.8=Таб.5стр.2стл.7–Таб.5стр.2стл.3=578,57–236=342,57

стр.3стл.3=Таб.4стр.3.3=15

 стл.7=Таб.5стр.3стл.3+Таб.4стр.1=15–12=3

 стл.8=Таб.5стр.3стл.7–Таб.5стр.3стл.3=3–15=-12

стр.4стл.3=Таб.4стр.3.4=501

 стл.4=Таб.3стр.10стл.4=12910,83

 стл.5=Таб.5стр.4стл.4/90=12910,83/90=143,45

 стл.6=Таб.4стр.4.3=7

 стл.7=Таб.5стр.4стл.5*Таб.5стр.4стл.6=144,64*7=1004,18

 стл.8=Таб.5стр.4стл.7–Таб.5стр.4стл.3=1004,18–501=503,18

стр.5стл.3=Таб.5стл.3(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)=3935+236+15+501= =4687

 стл.7=Таб.5стл.7(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)=2537,5+578,57+3+ +1004,18=4123,25

 стл.8=Таб.5стр.5стл.7–Таб.5стр.5стл.3=4123,25–4687=-563,75

стр.6стл.8=Таб.4стр.2=230

стр.7стл.8=Таб.5стр.5стл.8+Таб.5стр.6стл.8=-563,75+230=-333,75

4. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж (таблица 7) на основании данных таблицы 6.

Таблица № 6

«Данные к расчету  объема реализации продукции и прибыли»

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.1.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без  НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах  (без НДС и акцизов)*	1676
2.3	в) по производственной себестоимости*	1004,18

Комментарии к таблице 6:

Таб.6стр.2.2=Таб.3стр.13стл.4/90*Таб.6стр.2.1=21550/90*7=1676

Таб.6стр.2.3=Таб.3стр.10стл.4/90*Таб.6стр.2.1=12910,83/90*=1004,18

 

 

 

 

 

Таблица № 7

«Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж»

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года:
1.1	В ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	По производственной себестоимости	1950
1.3	Прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание  услуг)
2.1	В действующих ценах без НДС и акцизов	85200
2.2	По полной себестоимости	56904,33
2.3	Прибыль	28295,67
3	Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года:
3.1	В днях запаса	7
3.2	В действующих ценах без НДС и акцизов	1676
3.3	По производственной себестоимости	1004,18
3.4	Прибыль	671,94
4	Объем продаж продукции в планируемом году:
4.1	В действующих ценах без НДС и акцизов	86024
4.2	По полной себестоимости	57850,15
4.3	Прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	28173,73

Комментарии к таблице расчету объема реализуемой продукции и прибыли от продаж:

Таб.7стр.1.1=Таб.6стр.1.1=2500

стр.1.2=Таб.6стр.1.2=1950

стр.1.3=Таб.7стр.1.1–Таб.7стр.1.2=2500–1950=550

стр.2.1=Таб.3стр.13=85200

стр.2.2=Таб.3стр.12=56904,33

стр.2.3=Таб.7стр.2.1–Таб.7стр.2.2=85200–56904,33=28295,67

стр.3.1=Таб.6стр.2.1=7

стр.3.2=Таб.6стр.2.2=1676

стр.3.3=Таб.6стр.2.3=1004,18

стр.3.4=Таб.7стр.3.2–Таб.7стр.3.3=1676–1004,18=671,94

стр.4.1=Таб.7стр.1.1+Таб.7стр.2.1–Таб.7стр.3.2=2500+85200–1676= =86024

стр.4.2=Таб.7стр.1.2+Таб.7стр.2.2–Таб.7стр.3.3=1950+56904,33–1004,18 =57850,15

стр.4.3=Таб.7стр.1.3+Таб.7стр.2.3–Таб.7стр.3.4=550+28295,67–671,94= =28173,73

5. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (таблица 10). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблицах 8 и 9.

Таблица 8

«Показатели по капитальному строительству»

 

№ стр.	Показатели	Вариант сметы, тыс. руб.
1	Капитальные затраты производственного  назначения, в том числе	8100
1.1	Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты непроизводственного  назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете  на СМР, выполняемых хозяйственным  способом, %	9,4
4	Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

 

Таблица 9

«Данные к распределению  прибыли»

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс.руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	3020
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
4.2	б) удешевление питания в столовой	1000
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
6	Погашения долгосрочных кредитов	3270,75

 

Комментарии к таблице 9:

Таб.9стр.6=Таб.10стр.7стл.3+Таб.10стр.7стл.4=3110,75+160=3270,75

Таблица № 10

 

«Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.»

 

№ п/п	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного  назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на кап.вложения	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1910,25	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным  способом	329	-
5	Поступление средств на жилищное строительство  в порядке долевого участия	-	710
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	3110,75	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	559,94	28,8

Комментарии к расчету источников финансирования кап. вложений:

Таб.10стр.1стл.3,Таб.10стр.1стл.4–отсутствуют ассигнования из бюджета

стр.2стл.3=Таб.9стр.2 = 2750

стр.2стл.4=Таб.9стр.3=2250

стр.3стл.3=Таб.2стр.8=1910,25

стр.3стл.4 – отсутствуют амортизационные отчисления на основные производственные фонды по кап. вложениям непроизводственного назначения

стр.4стл.3=Таб.8стр.1.1*Таб.8стр.3/100=3500*9,4/100=329

стр.4стл.4 – отсутствуют плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом по кап. вложениям непроизводственного назначения

стр.5стл.3 – отсутствуют поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия по кап. вложениям производственного назначения

стр.5стл.4=Таб.8стр.4 = 710

стр.6стл.3,стр.6стл.4 – отсутствуют прочие источники

стр.7стл.3=Таб.8стр.1–Таб.10стл.3(стр.2-стр.3-стр.4)=8100–2750–          –1910,25–329=3110,75

стр.7стл.4=Таб.8стр.2–Таб.10стр.2стл.4–Таб.10стр.5стл.4=3120–2250–  –710=160

стр.8стл.3=Таб.8стр.1=8100

стр.8стл.4=Таб.8стр.2=3120

стр.9стл.3=Таб.10стр.7стл.3*0,18=3110,75*0,18=559,94

стр.9стл.4=Таб.10стр.7стл.4*0,18=160*0,18=28,8

 

6. Составим проект отчета о прибылях и убытках (таблица12). Данные для расчета представлены в таблицах 7 и 11.

Таблица 11

«Данные к расчету прибыли»

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.1.
1	2	3
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	7600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	856
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	5340
7	Проценты к уплате*	588,74
8	Расходы на оплату услуг банков	70
9	Доходы от прочих операций	10876
10	Расходы по прочим операциям	9100
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	1534
12	Содержание объектов социальной сферы  – всего* в том числе:	1220
12.1	а) учреждения здравоохранения	200
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ	200

 

Таб.11стр.7=Таб.10стр.9стл.3+Таб.10стр.9стл.4=559,94+28,8=588,74

Таб.11стр.12=Таб.11(стр.12.1+стр.12.2+стр.12.3)=200+730+290=1220