Финансовое планирование на предприятии

    В практике финансового планирования ООО «Бурятмяспром» применяют следующие методы

- нормативный,

- балансовых расчетов,

- денежных потоков,

    Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

    Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

    Основными задачами финансовой политики ООО «Бурятмяспром» являются:

- обеспечение источников  финансирования;

- недопущение убытков  и увеличение массы прибыли;

- выбор направлений и  оптимизация структуры организации  с целью повышения его   эффективности;

- минимизация финансовых  рисков;

- рациональная организация  финансовых потоков и расчётов, обеспечивающих максимальную их  отдачу и минимальный риск;

- рациональное распределение  полученной прибыли;

- поиск резервов улучшения  финансового состояния и повышения  финансовой устойчивости организации  на основе экономического анализа.

   Принципы формирования краткосрочной и долгосрочной политики взаимозависимы. Краткосрочные решения в области финансов должны соотноситься с долгосрочными целями и способствовать их достижению. Такие соотношения тесно связаны с вопросами стратегии и тактики в финансовой политике.

    Главная особенность стратегических целей руководства ООО «Бурятмяспром»» заключается в том, что они представляют собой глобальный критерий системы, в качестве которого выступает улучшение ключевых показателей организации, например максимизация прибыли или дохода от продажи продукции, работ, услуг. Поэтому особенностью стратегии является качественная последовательность действий и состояний, которые используются для достижения целей организации. Стратегические решения как решения, связанные с изменением потенциала организации, имеют существенные последствия. Последствие возникает как результат выбора, повышения эффективности по мере накопления опыта. Такие цели чаще всего являются объектом долгосрочной финансовой политики.

    Основным финансовым документом в ООО «Бурятмяспром» является финансовый план.

Разделы:

1.Доходы и расходы (бюджет предприятия) – статика

2.Прогнозный баланс предприятия – статика

   Основополагающим финансовым документом является:

 план доходов и расходов. Планы доходов и расходов ООО «Бурятмяспром»» на 2009-2011 гг. представлены в Приложении.

  Задача этого документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации продукции.

   Обычно уровень прибыли, особенно в начальные году осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

    Важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования ООО «Бурятмяспром»». Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить реализацию продукции, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

    Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность. Очень популярным подходом при планировании в ООО «Бурятмяспром»» является принцип «желаемого дохода». Он начинается с того, что организация определяет, какой доход она хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода. План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках: доходов от реализации; прочих доходов; издержек производства и реализации продукции; прочих издержек: ожидаемых налоговых выплат; выплат процентов по долгам. Динамика изменений доходов и расходов по периодам представлены в табл. 1.

Таблица 1

Динамика изменений доходов  и расходов по периодам

	2009	2010	2011	Откл.10\09	Откл. 11\10
Доходы
Доходы от реализации	19002,6	27790,4	33348,5	8787,8	5558,1
Расходы
Затраты на оплату труда	10878,3	17370,40	20844,5	6492,1	3474,1
Материальные затраты	534,1	600	720	65,9	120
Амортизация основных фондов	627,9	300	360	-327,9	60

 

  Бухгалтерский баланс ООО «Бурятмяспром» – основной документ представляет собой форму, в которой представлено все имущество предприятия и источники его формирования. Проведем оценку финансового состояния ООО «Бурятмяспром» на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия, представленной в Приложении.  Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 2.

Таблица 2

Структура актива баланса  и изменения в анализируемом  периоде

АКТИВ	2009	2010	В абс. выражении	Темп  прироста	Удельного веса
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Основные  средства	1144,0	1667,0	523,0	45,7%	11,8%
Итого по разделу I	1144,0	1667,0	523,0	45,7%	11,8%
II ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	1202,0	1507,0	305,0	25,4%	8,0%
Cырье, материалы и другие аналогичные ценности	1202,0	1507,0	305,0	25,4%	8,0%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	2,0	2,0	0,0	0,0%	0,0%
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)	2 819,0	664,0	-2155	-76,4%	-33,4%
Денежные  средства	1028,0	1662,0	634,0	61,7%	13,6%
Итого по разделу II	5051,1	3835,0	-1216,0	-24,1%	-11,8%
БАЛАНС  (сумма строк 190+290)	6 195,0	5502,0	-693,0	-11,2%	0,0%

 

    Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, уменьшилась. По сравнению с концом дек. 2009 года активы и валюта баланса снизились на -11,2%, что в абсолютном выражении составило -693,0 тыс.руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 5502,0 тыс.руб.

   В наиболее значительной степени это произошло за счет снижения статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)». За прошедший период снижение значения этой статьи составило -2155,0 тыс.руб. (в процентном соотношении снижение этой статьи составило -76,4%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» установилось на уровне 664,0 тыс.руб.

    В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на конец дек. 2009 года составляла 1144,0 тыс. руб., возросли на 523,0 тыс.руб. (темп прироста составил 45,7%), и на конец дек. 2010г их величина составила 1667,0 тыс.руб. (30,3% от общей структуры имущества).

   Величина оборотных активов, составлявшая на конец дек. 2009 года 5051,0 тыс.руб. напротив снизилась на -1216,0 тыс.руб. (темп уменьшения оборотных активов составил -24,1%), и на конец дек. 2010 года их величина составила 3835,0 тыс.руб. (69,7% от общей структуры имущества).

    Доля основных средств в общей структуре активов на конец дек. 2010 составила 30,3%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Бурятмяспром». Как видно из табл. 2 на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (69,7%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается отрицательная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом, в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса снизился на -11,8%, что в динамике может привести к снижению оборачиваемости.

   В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Основные средства» на 523,0 тыс. руб. В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано уменьшением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» на -2155,0 тыс.руб Размер дебиторской задолженности за анализируемый период  не изменился.

    В структуре дебиторской задолженности долгосрочная задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев превышают краткосрочную дебиторскую задолженность, что означает проблемы с выведением денег из оборота. Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Бурятмяспром» следует отметить, что предприятие на конец дек. 2010 года имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 877,0 тыс.руб.

   Исходя из вышесказанного, динамику изменения актива баланса нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты баланса за рассматриваемый период.

   Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 3.

Таблица 3

Структура пассива баланса  и изменения в анализируемом  периоде

ПАССИВ	2009	2010	В обс. выражении	Темп прироста	удельного веса
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Добавочный  капитал	5065,0	3961,0	-1104,0	-21,8%	-9,8%
Итого по разделу III	5065,0	3961,0	-1104,0	-21,8%	-9,8%
Кредиторская  задолженность, в том числе:	1130,0	1541,0	411,0	36,%	9,8%
Поставщики  и подрядчики	1130,0	1541,0	411,0	36,%	9,8%
Итого по разделу V	1130,0	1541,0	411,0	36,%	9,8%
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	6195,0	5502,0	-693,0	-11,2%	0,0%

 

   Со стороны пассивов, снижение валюты баланса произошло за счет уменьшения статьи «Добавочный капитал «. За прошедший период снижение значения этой статьи составило -1104,0 тыс. руб., что в процентном соотношении соответствует -21,8% и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Добавочный капитал» установилось на уровне 3961,0 тыс.руб.

   Рассматривая изменение собственного капитала отметим, что его значение за анализируемый период  снизилось. На конец дек. 2010 года величина собственного капитала предприятия составила 3961,0 тыс.руб.  (72,0% от общей величины пассивов).

    Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период  увеличилась. На конец дек. 2010года величина совокупных заемных средств предприятия составила 1541,0 тыс.руб.  (28,0% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость. В общей структуре пассивов величина собственного капитала, которая на конец дек. 2009 года составляла 5065,0 тыс.руб., снизилась на -1104,0 тыс.руб. (темп прироста составил -21,8%), и на конец дек. 2010 года его величина составила 3961,0 тыс.руб. (72,0% от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет снижения статьи «Добавочный капитал - на -1104 тыс. руб.