Финансовое планирование на предприятии

- планирование (корректировка  и уточнение) должно осуществляться  «сверху вниз» по принципу  «дерева целей» то есть системно, тогда планы будут комплексными  и самодостаточными;

- должно осуществляться  сценарное планирование с учетом  изменений внешней среды, внешних  и внутренних рисков;

- нужно планировать защитные  действия и контрдействия для  компенсации реальных угроз конкурентов,  их лоббистских действий и  т.д.;

- следует оптимизировать  планы и производственные программы  с учетом стратегических интересов  собственника, по экономическим  и инвестиционным критериям; 

- система планирования  должна быть привязана к имеющейся  на предприятии системе центров  ответственности, полномочий, системе  контроллинга, иначе реализация даже самых лучших планов будет неэффективной;

- обязательное требование  — система планирования должна  включать в себя систему мотивации  для топ-менеджеров, «ключевых» руководителей и специалистов.

Реализация данных мероприятий  позволит:

1. Устранить кассовые разрывы в течении года
2. Повысить степень достоверности отчетов
3. Своевременно использовать свободные денежные средства и избегать «замораживания» наличных денежных средств
4. Снизить дополнительные расходы на покрытие дефицита наличности по месяцам
5. Автоматизация учета и финансового планирования позволит снизить затраты на оплату труда, повысить производительность труда и повысить точность расчетов

Финансовый план разрабатывается  на основе  сопоставления ожидаемых  платежей и ожидаемых поступлений. Исходя из этого можно составить представление о том, будет ли финансовое положение предприятия удовлетворительным.

 В течении года потребность в денежных средствах может существенно изменятся. Это означает, что даже если показатели годового финансового плана свидетельствует о достаточной ликвидности предприятия, план с разбивкой по кварталам или месяцам может показать недостаток денежных средств в один или несколько моментов периода.

На основании приведенных  выше расчетов ООО «Парус» планирует  составление плана доходов и  расходов на перспективу, то есть на 2012г.

В составе документов финансового  планирования были разработаны:

1. План доходов и расходов

2. Отчет по движению  кассовой наличности

В итогам 1 квартала 2005 года составлен отчет по исполнению доходов и расходов  на 01.04.2005.

На рассматриваемом предприятии ООО «Парус», помимо расчетов точки безубыточности, процесс финансового планирования целесообразно дополнить следующими моментами:

1) расчет выручки на  длительный срок;

2) расчет финансовой прочности;

3) расчет доходов помимо  прибыли от реализации. Опишем  эти моменты.

Определение этой критической  точки объема производства осуществляется графическим и расчетным способом. Минимальный объем реализации, при  котором общий доход равен  общим затратам, т.е. данный вид деятельности окупает вложенные в него затраты, называется точкой безубыточности. При  его расчете пользуются следующей  формулой:

Т_б = S_c/(P – S_v), где

Т_б – критический объем производства;

S_c – сумма постоянных расходов;

P – цена за единицу услуг ООО «Парус»;

S_v – сумма переменных расходов на единицу услуг.

2. Расчет точки безубыточности  делается в условиях нескольких  ограничений. Предполагается, что:  не произойдет изменения цен  на сырье и продукцию за  период, на который осуществляется  планирование; постоянные издержки  остаются неизменными в ограниченном  диапазоне объема продаж; переменные  издержки на единицу продукции  не изменяются при изменении  объема продаж; продажи осуществляются  равномерно.

В рамках данного метода также рассчитывается запас финансовой прочности по формуле:

Ф_пр = (V – Т_б)/V, где

V – объем продаж;

Т_б – точка безубыточности.

Прогноз движения денежных средств – финансовый документ, получающий в российской практике в  последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков  по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений  деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками.

Баланс движения денежных средств предприятия представлен в табл. 19.

На основании приведенных  выше расчетов ООО «Парус»  планирует  составление плана доходов и  расходов на перспективу, то есть на 2005 г.

Перед непосредственным составлением финансового плана на 2005 год составляются планы и сметы по отдельным  видам расходов.

Смета расходов на приобретение объекта основных средства представлена в табл. 19.

Таблица 19

Смета расходов и расходов на приобретение объекта основных средств

№ п/п	Наименование  расходов	Сумма, руб.
1	Стоимость приобретения оборудования	138000-00
2.	Транспортные  расходы	2500-00
3.	Расходы на оформление приобретения объекта  основных средств	900-00
Итого сметная стоимость ремонта		141400-00

 

 

Прогноз финансового плана на 2012 г. ООО «Парус» представлен в табл. 22.

Таблица 22

Прогноз финансового плана  на 2005 г. ООО «Парус»

№	Наименование статей	Всего
1	Доходы
1.1.	Доходы от реализации	1984,80
1.2.	Внереализационные д.	1204
1.3.	Доходы по задолженности  прошлых лет	751,7
2	Расходы
2.1.	Затраты на оплату труда	2003,50
2.1.1. 2.1.2. 2.1.3.	В т.ч. Основная заработная плата сотрудников Премиальные выплаты Прочие начисления	1474,58 368,64 160,28
2.2.	Материальные затраты	134,5
2.3.	Амортизация основных фондов	120
2.4.	Прочие расходы	8
2.5.	Обязательное и добровольное  страхование	149,20
2.6.	Расходы на приобретение основных средств	19,7
2.6.	Расходы на приобретение, ремонт и модернизацию ОС	263,50
2.6.1 2.6.2	В т.ч. Расходы на текущий ремонт административных помещений Расходы на ремонт основных средств производственного назначения	64,4 199,1
2.7.	Внереализационные расходы	1,2
3	Прибыль
3.1.	Прибыль (налоговая)	1240,90
3.2.	Отчисления в бюджет	297,80
3.3.	Прибыль к распределению	943,10

 

Таблица 21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс движения денежных средств  в 2005 году

 

Показатели	За год	Ян- варь	Фев- раль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь		ноябрь		декабрь			ноябрь	декабрь
Поступления денежных средств от реализации услуг	1984.8	99.2	138.89	142.03	262.78	114.5	154.2	137.8	219.1	167.2	163.1		190.3		195.5			237	149
Прочие поступления	1955.7	187	163	142	127	98	112	167	187	173	163		200		236			145	291.7
Итого поступлений	3940.5	286.2	301.89	284.03	389.78	212.5	266.2	304.8	406.1	340.2	326.1		389.3		432.5			382	440.7
Расход денежных средств	2699.64	224.97	224.97	224.97	224.97	224.97	224.97	224.97	224.97	224.97	224.97		224.97		224.97			224.97	224.97
Расходы на налоговые платежи	297.8	0	0	74.45	74.45	0	0	74.45	0	0	74.45							0	0
Остаток средств	943.1	61.23	138.15	122.76	213.12	200.65	241.88	247.26	428.39	543.62	570.3	602.4		645.3				727.33	943.1

 

 

 

 

 

С помощью прогнозного  отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем  периоде. Прогноз отчета о прибылях и убытках содержит следующие  статьи:

1.Выручка от реализации услуг (за минусом НДС и акцизов)

2.Себестоимость

3.Коммерческие расходы

4.Управленческие расходы

5.Прибыль (убыток) от реализации

6.Проценты к получению

7.Проценты к уплате

8.Доходы от участия в других организациях

9.Прочие операционные доходы

10.Прочие операционные расходы

11.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности

12.Прочие внереализационные доходы

13.Прочие с не реализационные расходы

14.Прибыль (убыток) планового периода

15.Налог на прибыль

16.Отвлеченные средства

17.Нераспределенная прибыль (убыток) планового периода

В данном плане ООО «Парус»  учитывает все предыдущие расчеты  и составляет план более всего  подходящий под осуществляемый вид деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый  предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые  условия для улучшения финансового  состояния предприятия.

Основными задачами финансового  планирования на предприятии являются: обеспечение необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение  путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его  использования; выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Анализ теоретических  аспектов финансового планирования показал, что планирование представляет собой:

- систематическую постановку  целей и разработку мероприятий  по их достижению;

- моделирование (проектирование) основных параметров деятельности  предприятия, взаимосвязей между  ними и определение условий  и сроков их достижения;