Финансовая устойчивость предприятия

Как видно из рис. 2.1. непосредственно директору  ООО «Этра-Плюс» подчиняются: заместитель  директора по производству, главный  бухгалтер, финансовый директор, отдел  кадров.

В функции заместителя  директора по производству входит контроль работы производственных подразделений предприятия.

Коммерческий  директор отвечает за работу отделов  сбыта и снабжения ООО «Этра-Плюс». В непосредственном распоряжении главного бухгалтера находится бухгалтерия. В бухгалтерию кроме главного бухгалтера входят бухгалтер и бухгалтер-кассир.

Рисунок 2.1 - Организационная  структура ООО «Этра-Плюс»

 

Главный бухгалтер - осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия. Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику. Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций. Обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов. Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов.

Бухгалтер - выполняет  работу по ведению бухгалтерского учета  имущества, обязательств и хозяйственных  операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.). Осуществляет прием и контроль первичной документации. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции хозяйственной деятельности.

Бухгалтер –  кассир - осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств. Получает денежные средства в учреждениях  банка для выплаты рабочим  и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм с книжным остатком. Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые. Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам. Составляет кассовую отчетность.

2.3. Основные экономические показатели деятельности ООО «НПП ЭТРА-Плюс»

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. Анализ обеспеченности начинается с расчета показателей абсолютного и относительного изменения численности работников на предприятии за рассматриваемый период.

Общая численность  работников предприятия составляет 56 человек. Работники организаций  подразделяются на шесть категорий: руководители, специалисты, рабочие, служащие, охрана и ученики. Согласно такой квалификации удельный вес категорий работников составляет (рисунок 2.2):

• руководители 6 чел.
• специалисты 16чел.
• служащие 3 чел.
• рабочие 31 чел.

 

Рисунок 2.2 - Структура персонала ООО «Этра-Плюс» по категориям работников

 

Динамика численности персонала ООО «Этра-Плюс» представлена на рис. 2.3.

Рисунок 2.3 –  Динамика численности персонала  ООО «Этра-Плюс» в 2004-2006 гг., чел.

 

Как видно из рис. 2.3, за анализируемый период общая  численность персонала сократилась на 4 человека и в 2006 году составила 56 человек. При этом численность рабочих составляет 31 человек, а численность административно-управленческого персонала – 25 человек.

Данные об образовании  работников ООО «Этра-Плюс», а также о стаже работы на предприятии представлены на рис. 2. 4 и рис. 2.5.

 

Рисунок 2.4 - Распределение  работников ООО «Этра-Плюс» по уровню образования, %

 

Как видно из рис. 2.4, наибольшую долю на протяжении всего рассматриваемого периода  занимают сотрудники со среднеспециальным образованием (по состоянию на 01.01.2007 г. их доля составляет 78 в общей численности работников). Доля сотрудников с высшим образованием в 2006 году увеличилась по сравнению с 2004 годом на 6 и составила 14 от общей численности сотрудников. Также наблюдается увеличение доли сотрудников, имеющих среднее образование – с 3 до 8.

Таким образом, структуру кадрового состава  ООО «Этра-Плюс» можно охарактеризовать положительно, это объясняется ростом на протяжении анализируемого периода доли сотрудников с высшим образованием.

Анализ кадрового  состава ООО «Этра-Плюс» по стажу  работы на предприятии представлен  на рис. 2.5.

Рисунок 2.5 –  Динамика численности персонала  по стажу работы, %

 

Анализируя  данные рис. 2.5 можно сделать вывод, о низкой закрепляемости молодежи на охранном предприятии. Об этом свидетельствует увеличение сотрудников со стажем работы до 1 года. Численность персонала, уволенного по причинам текучести на «Этра-Плюс» в 2006 году составила 10 человек, а в 2004 году – 8 человек. То есть коэффициент текучести сотрудников в 2006 году увеличился с 13,3 и составил 17,8. Это означает достаточно высокую текучесть кадров на предприятии, так как нормальное значение коэффициента текучести не должно превышать 10.

Основной задачей  анализа использования фонда  заработной платы является повышение  эффективности использования фонда  с целью достижения оптимальных  соотношений между показателями роста прибыли и заработной платы, а также выработки и заработной платы Анализ использования фонда заработной платы представлен в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Анализ использования  фонда заработной платы

 

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Абсолютное  отклонение, тыс. руб.	Темп  роста,
Выручка, тыс. руб.	13 524,00	15 431,00	18 631,00	5 107,00	137,76
ФЗП, тыс. руб.	7200	7656	8064	864,00	112
Численность работающих, чел.	60	58	56	-4,00	93,33
Среднемесячная  ЗП на 1 работающего, тыс. руб.	10	11	12	2,00	120
Зарплатоотдача	1,88	2,01	2,31	5,91	123,00
Зарплатоёмкость	0,53	0,49	0,43	0,17	81,29

 

Анализ использования фонда заработной платы свидетельствует о об увеличении эффективности его использования. В результате того, что темп роста ФЗП отстает от темпов роста объема товарной продукции, зарплатоотдача, характеризующая эффективность использований ФЗП, увеличилась на 23, а зарплатоёмкость, наоборот, снизилась на 18,27. Рост среднегодовой заработной платы одного работающего составил 2,0 тыс. руб.

Анализ соответствия темпов роста средней заработной платы и производительности труда приведен в табл.2.2.

Таблица 2.2

Анализ соответствия темпов роста средней заработной платы и производительности труда

 

Показатели	2004 г	2005 г.	2006 г.	Отклонение  абсолютное	Темп роста
Средняя выработка, тыс. руб./чел.	225,4	266,05	332,69	107,29	147,60
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.	120	132	144	24	120
Коэффициент опережения	-	-	-		1,23

 

Анализ соответствия темпов роста средней заработной платы и производительности труда  свидетельствует об экономии фонда  заработной платы, т.к. коэффициент  опережения больше 1, т.е. темп роста среднегодовой заработной платы меньше темпа роста производительности труда.

Далее проведем анализ себестоимости продукции  ООО «Этра-Плюс».

Под себестоимостью продукции, работ и услуг понимаются выраженные в денежной форме затраты  всех видов ресурсов основных фондов, природного и промышленного сырья, материалов, топлива и энергии, труда используемых непосредственно в процессе изготовления продукции и выполнения работ, а также для сохранения и улучшения условий производства и его совершенствования.

Себестоимость является основным качественным показателем работы предприятия, обобщающим всю его производственную деятельность. Снижение себестоимости продукции наряду с такими показателями, как повышение прибыли и рентабельности_t рост объема производства и рост производительности труда является основной и ведущей задачей, стоящей перед руководством каждого предприятия. В связи с этим анализ себестоимости продукции имеет очень большое значение, так как он не только помогает вскрыть причины положительных и отрицательных отклонений от плана, но и выявляет резервы возможности дальнейшего снижения себестоимости (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Анализ сметы  затрат за 2006 г.

 

Элементы  затрат	Значение  показателя по плану		Значение  показателя по отчёту		Отклонение, тыс. руб.
	сумма	УВ,	сумма	УВ,
1. Материалы	1007	8,207	1158	9,22	151
2. Топливо	72	0,58	76	0,60	4
3. Энергия	60	0,48	64	0,51	4
4. ЗП основная  и дополнительная	8200	66,93	8064	64,29	-136
5. ЕСН (26 )	2132	17,40	2096,64	16,71	-35,36
6. Амортизация	100	0,82	99	0,79	-1
7. Прочие расходы	679	5,54	896	7,14	217
Итого затрат	12250	100	12453	100	203

 

Анализ сметы  затрат показал, что фактические  затраты превысили плановые на 203 тыс. руб. Наименьшую долю в структуре  затрат приходится на энергию (0,48 – по плану, 0,51 - фактически) и топливо (0,58 - по плану, 0,60 фактически).

Наибольшую  долю в структуре затрат занимает заработная плата (66,93 - по плану, 64,29 -фактически). Статья материалы составляет 8,207 от общей суммы затрат по плану и 9,22 фактически. Статья прочие расходы составляет 5,54 по плану и 7,14 фактически.

Анализ структуры  себестоимости по статьям и элементам  расходов проводится в аналитической  таблице 2.4.

Таблица 2.4

Анализ структуры  себестоимости по статьям

 

Статьи  затрат	2004 г.	2005 г	2006 г	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп  роста, %
Материальные  затраты	321	281	1158	837	360,75
Оплата труда  с социальными отчислениями	9072	9646	10160,64	1088,64	112
Топливо и энергия	90	120	140	50	155,55
Амортизация	70	85	99	29	141,43
Прочие расходы	101	564	896	795	887,13
Всего	9654	10696	12453	2799	128,99

 

Как видно из табл. 2.4, за анализируемый период значительно (в 3,6 раз) увеличились материальные затраты, затраты на оплату труда  возросли на 12, затраты на топливо и энергию увеличились на 55,55, амортизационные отчисления увеличились на 41,4. Прочие расходы ООО «Этра-Плюс» увеличились в 8,87 раз.

Более наглядно структуру себестоимости ООО  «Этра-Плюс» можно представить  на рис. 2.6.

 

Рисунок 2.6. Структура себестоимости охранных услуг в 2004-2006 г.

 

Как видно из представленных данных, структура себестоимости  за анализируемый период существенно  не изменилась. И в 2004 г. и в 2006 г. наибольшую долю затрат составляли затраты на оплату труда. Амортизационные отчисления и затраты на топливо и энергию составляли наименьшую долю в структуре себестоимости на протяжении всего анализируемого периода. Материальные и прочие расходы за период существенно увеличились, однако их доля также незначительна.