Диагностика финансового состояния предприятия СПК «Родина»

- для осуществления  функции финансового планирования  и управления финансовыми потоками  не выделено штатной единицы,  и в должностных инструкциях данная функция никому не вменена в обязанность.

На основании вышеперечисленных выводов руководству СПК «Родина» можно было бы порекомендовать следующее.

Рассматривая воображаемую «линию жизни» любого предприятия, можно обнаружить на ней чередование пологих отрезков с крутыми поворотами, изломами, ветвлениями. Каждый нелинейный участок пути отражает глубокие перемены в бизнесе, осуществляемые в моменты реформирования предприятия: обновление производства, отказ от каких-либо видов деятельности, выход на новые рынки. Каждый такой поворот связан со стратегическими решениями, которые принимают руководители предприятия в критические моменты его развития. Поэтому руководитель любой компании многое бы дал за то, чтобы предвидеть последствия своих стратегических решений. Во многом данную проблему может решить оперативный, регулярно проводимый, финансовый анализ деятельности предприятия. В последнее время появилось много программных продуктов, позволяющих осуществлять регулярный текущий анализ финансовой деятельности предприятия. Руководству СПК «Родина»  можно предложить следующие программные продукты:

- Audit Expert поможет сформировать  сопоставимые финансовые данные для решения аналитических задач. Система позволяет привести данные отечественной бухгалтерской отчетности за разные периоды времени к единому виду. Стандартные бухгалтерские отчеты при этом преобразуются в формы, соответствующие международным стандартам финансовой отчетности IAS и являющиеся базисом для проведения финансового анализа. Audit Expert позволяет быстро оценить финансовое состояние предприятия по его финансовой отчетности. На основании данных бухгалтерских отчетов вы получаете аналитические баланс и отчет о прибылях и убытках, а также 20 основных финансовых показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность, рентабельность и деловую активность предприятия. Эти данные позволяют не только провести анализ текущего финансового состояния предприятия, но и оценить динамику его изменения, а также построить прогноз на ближайший период. При помощи данного программного продукта можно провести углубленное исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе собственных методик, базируясь на детализированной информации, имеющейся в распоряжении финансовой службы предприятия, и реализовав в системе ваши собственные методики анализа, можно найти пути повышения эффективности использования производственных ресурсов, снижения себестоимости продукции и потребностей в оборотном капитале, улучшения показателей фондоотдачи. Audit Expert обеспечивает комфортность работы Система автоматически формирует экспертные заключения о финансовом состоянии предприятия, обновляя их при выполнении новых расчетов. Система выпускается в версиях Lite, Standard и Professional, различающихся функциональными возможностями.

- Пакет программ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  АНАЛИЗ, предоставляя максимальные возможности, не требует настраивания предприятия под программу. Наоборот, в продукте реализовано все, чтобы упростить процесс работы с пакетом. В частности для получения 200 показателей достаточен ввод всего лишь трех форм бухгалтерской отчетности: Баланса (форма №1), Отчета о прибылях и убытках (форма №2) и Отчета о движении денежных средств (форма №4)! Причем, при работе Пользователя с такими бухгалтерскими программами как «1С», «Инфо-бухгалтер», «БЭСТ» и «Парус» ввод данных может осуществляться автоматически, с помощью импорта. Гибкость настраивания режимов представления программы заставит задуматься не над тем, как осуществить ту или иную операцию в продукте, а над тем, что делать и как проанализировать тот объем итоговых данных, которые программа выдаст за несколько минут работы с ней.  Пакет состоит из двух программ: программы «База Данных» и программы «Анализ». Первая предназначена для ввода данных, вторая для их обработки, получения необходимых показателей и работы с ними.  Кроме того, в пакете программ реализован целый комплекс дополнительных особенностей, облегчающих, но в тоже время углубляющих и расширяющих финансово-экономический анализ, проводимый на предприятии

- Программа Финансовый  анализ 3.0. позволяет определить  состояние предприятия в динамике, произвести вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности с учетом инфляции и без него, рассчитать более 50 финансовых коэффициентов, автоматически составляет около 40 аналитических таблиц, поможет спрогнозировать дальнейшее развитие предприятия, избежать неприятных отношений с акционерами и контрагентами имеющими доступ к балансовому отчету и т.д. Программа изготовлена на платформе Microsoft Excel - что делает возможности аналитика, использующего данную программу очень обширными, так как при необходимости он может изменить все находящиеся в программе формулы, а также макросы по своему усмотрению, не говоря уже о внешнем виде программы. «Финансовый анализ» позволяет определить состояние парка оборудования и нематериальных активов на предприятии, провести анализ кредиторской и дебиторской задолженности - выявить реальную стоимость долгов дебиторов. Применяя программу, Вы также сможете определить реальную стоимость имущества и других статей баланса в динамике, так как в программе введена возможность корректировать стоимость имущества с учетом инфляции.

- «МАСТЕР ФИНАНСОВ» включает более чем десятилетний опыт работы в сфере анализа финансово - хозяйственной деятельности и отвечает всем необходимым требованиям, предъявляемым сегодня к программному обеспечению данной направленности. Модель разработана в среде пакета электронных таблиц Microsoft Excel для Windows и является открытой, т.е. доступной для изменения и индивидуальной настройки пользователем. Функционально программа «МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ и планирование» состоит из двух частей: модуль финансового анализа и модуль финансового планирования. Исходными данными для обоих модулей являются обычные формы бухгалтерской и статистической отчетности, такие как баланс и отчет о прибылях и убытках. Функциональные особенности компьютерной модели «МАСТЕР ФИНАНСОВ»: более 80 автоматически рассчитываемых коэффициентов и показателей позволяют получить максимально объективную картину финансового положения организации. Группировка рассчитанных данных по таблицам обеспечивает наглядность и сопоставимость результатов анализа. 16 автоматически строящихся графиков и диаграмм описывают все ключевые моменты деятельности предприятия. Уникальная возможность программы «МАСТЕР ФИНАНСОВ» - это отчет-резюме Word, который строится автоматически по данным листа экспресс-анализа. Вам потребуется не более пяти минут чтобы ввести исходные данные и получить полноценный двадцатистраничный текстовый документ в формате MS Word, содержащий расчетные таблицы, графики, диаграммы, а также текстовые пояснения и комментарии к выполненным расчетам и полученным результатам.

- программный продукт «Альт-Финансы» предназначен для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия (организации), выявления тенденций его развития, определения причин ослабления финансового состояния организации, а также рычагов его оптимизации. Исходными данными для анализа являются стандартные формы бухгалтерской отчетности - Баланс и Отчет о финансовых результатах. Финансовое состояние предприятия описывается с помощью показателей и коэффициентов, а также в виде графиков и диаграмм. Показатели и коэффициенты выбраны и оформлены таким образом, чтобы учесть требования руководства организации, собрания акционеров, российских и зарубежных кредитующих организаций. В “Альт-Финансы” включены те показатели, которые имеют реальную экономическую интерпретацию и способствуют принятию корректных управленческих решений. В программе обобщены российские и международные подходы к анализу финансового состояния предприятия, а также отражены уникальные методики расчета показателей ликвидности и финансовой устойчивости, допустимых (нормальных) для данной конкретной организации. С помощью программного продукта “Альт-Финансы” возможно дать характеристику сложившихся на предприятии (организации) принципов управления оборотным капиталом; условий взаимоотношения организации с поставщиками и покупателями; - выбранных приоритетов инвестирования средств (характеристика самофинансирования); степени влияния различных факторов на изменение прибыльности и рентабельности деятельности.

Помимо описанных программных  продуктов существует порядка 200-300 русифицированных программ оценки и  анализа финансового состояния  предприятия, но далеко не все предприятия  используют на текущий момент возможность оперативного управления своей финансовой деятельностью на базе программного компьютерного обеспечения.

В целом, важнейшими путями улучшения финансового состояния  исследуемого предприятия могут быть, в частности, такие:

1) изменение структуры  и расширение товарного производства, позволяющие снизить предпринимательские риски и стабилизировать финансовое состояние предприятия. В этой связи, на наш взгляд, было бы целесообразным прежде всего расширить производство молока.

Осуществление предлагаемого пути имеет еще ряд преимуществ:

во-первых, предприятие  уже имеет первичную базу производства молока, а также определенный опыт его организации. А это снижает затраты, связанные с расширением производства продукта;

во-вторых, молочная отрасль  сельскохозяйственного производства относительно более стабильная и равномерная с точки зрения поступления выручки (денежных средств) по сравнению с другими отраслями;

в-третьих, молочные продукты обладают широким и устойчивым спросом у населения более или менее крупных поселков;

в-четвертых, молочная отрасль  производства имеет большие перспективы для развития перерабатывающих участков и цехов, а также создания и развития собственной широкой сети торговых точек.

2) важнейшим путем  укрепления финансового состояния  предприятия является неотложное быстрейшее обновление материально-технической базы, использование современных технологий, особенно для ускоренного развития перспективных отраслей сельскохозяйственного производства, переработки и реализации зерна, сахарной свеклы, молока и мяса);

3) в связи с необходимостью  перевооружения ведущих отраслей  производства, переработки и создания рыночной инфраструктуры предприятию следует активизировать свою деятельность по привлечению дополнительных финансовых ресурсов (инвестиций) по меньшей мере в двух следующих формах:

а) в форме увеличения паевого фонда кооператива за счет принятия ассоциированных членов, представив им обоснованный бизнес-проект развития хозяйства;

б) в форме кредитов. При этом более целесообразным будет  лизинг, позволяющий отодвинуть сроки погашения задолженности и получить время для развертывания производственно-коммерческой деятельности. К тому же, обязательный норматив использования заемных средств, установленный законом, позволяет это сделать.

4) разработать меры по повышению урожайности сахарной свеклы и продуктивности животных;

5) создать резервный  фонд, а при наличии возможности,  и страховой фонд;

6) разработать и определить  меры по снижению кредиторской  задолженности перед персоналом, поставщиками и подрядчиками;

7) предприятию целесообразно  разработать комплексную программу  улучшения своего финансового  положения.

Реализация указанных  направлений, по нашему мнению, позволит предприятию улучшить свое финансовое состояние и создать основу для его стабильности на перспективу.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный в работе анализ позволил сделать следующие  выводы.

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающие объективную и точную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Анализ финансового  состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распределения и использования прибыли и т. д .

При этом следует заметить, что не выработано единого подхода  для диагностики финансового состояния предприятия. Так по одним критериям делается оценка содержания, структуры имущества и их влияния на способность предприятия финансировать свой бизнес с большим или меньшим риском привлечения заемного капитала; по другим критериям оценивается способность хозяйствующего субъекта своевременно рассчитываться по своим обязательствам; по третьим критериям определяются признаки банкротства. По предприятиям, находящимся в состоянии финансового кризиса, прогнозируется изменение платежеспособности на ближайшую и отдаленную перспективы.

Исследование финансового состояния СПК «Родина» позволило диагностировать и наметить пути комплексного улучшения финансового положения хозяйства.

Предприятие, имея хороший  земельный фонд, направило свои основные усилия на производстве и реализацию довольно перспективных продуктов сельского хозяйства: зерна, сахарной свеклы молока и мяса КРС, а также их переработки.

Данные направления  хозяйственной деятельности в сочетании  с обновлением материально-технической базы и использованием современных технологий позволяет предприятию обеспечить положительную рентабельность, сохранение и увеличение собственного капитала, необходимое поступление денежных средств, положительные в целом показатели финансового состояния.

Вместе с тем, высокая изношенность основных средств, сокращение объема молочного производства, невысокая диверсифицированность производства обусловили наличие высоких рисков коммерческой деятельности, чрезвычайно и постоянно зависимой от природно-климатических условий, изменяющейся конъюнктуры рынка ресурсов для сельского хозяйства и продовольственного рынка, других внешних условий.

Все указанные обстоятельства определили стагнацию объема выручки, опережающий рост затрат, отрицательную рентабельность основной деятельности, острейший дефицит денежных средств и другие проблемы.

Управление финансами в СПК «Родина» осуществлялось нерационально по многим аспектам. В частности, предприятие не обеспечило увеличение своего паевого фонда, не создало, вопреки закону, резервный фонд, не обеспечило рациональное использование заемного капитала, рост задолженности по налогам и перед персоналом.