Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2013 в 09:42, контрольная работа
Бюджетирование и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Ромашка»
ООО «Ромашка» - это небольшое предприятие, выпускающее продукцию одного вида.
Таким образом, эффект финансового рычага после покупки оборудования составляет 5,15 %.
Таблица 13
Решение о целесообразности покупки оборудования посредством кредита, руб.
Наименование данных |
Год |
Итого |
||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
Дополнительный доход |
12261,6 |
13365,1 |
14568,0 |
15879,1 |
17308,2 |
18866,0 |
92248,1 |
|
Дополнительные текущие расходы (без амортизации) |
11299,0 |
12315,9 |
13424,3 |
14632,5 |
15949,5 |
17384,9 |
85006,2 |
|
Дополнительная амортизация |
40,0 |
155,6 |
155,6 |
155,6 |
155,6 |
155,6 |
818,2 |
|
Расходы на выплату процентов по кредиту |
86,7 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
86,7 |
|
Дополнительная прибыль |
875,9 |
1049,2 |
1143,7 |
1246,6 |
1358,8 |
1481,1 |
7155,2 |
|
Дополнительный налог на прибыль |
175,2 |
209,8 |
228,7 |
249,3 |
271,8 |
296,2 |
1431,0 |
|
Дополнительная чистая прибыль |
700,7 |
839,4 |
914,9 |
997,3 |
1087,0 |
1184,9 |
5724,2 |
|
Итого денежные потоки |
700,7 |
839,4 |
914,9 |
997,3 |
1087,0 |
1184,9 |
5724,2 |
|
Затраты на инвестиции |
80,0 |
94,4 |
111,4 |
131,4 |
155,1 |
183,0 |
755,4 |
|
Коэффициент дисконтирования |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
54,0 |
|
Дисконтированные денежные потоки |
676,6 |
812,0 |
875,9 |
943,8 |
1015,8 |
1092,0 |
5416,0 |
|
Чистая текущая стоимость (NPV) |
780,7 |
933,8 |
1026,3 |
1128,7 |
1242,1 |
1367,9 |
6479,5 |
|
Покупка |
Целесообразна |
|||||||
Таким образом, покупка нового оборудования целесообразна, предприятие получит дополнительную прибыль, дополнительный доход будет составлять 10%. Компания не понесет убыток.
Таблица 14
План движения денежных средств
Содержание, тыс. руб. |
Период |
Итого |
||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|||
Денежные поступления |
||||||
Реализация продукции |
3222,6 |
2200,8 |
3851,4 |
2986,8 |
12261,6 |
|
Итого поступлений |
3800,8 |
2200,8 |
3851,4 |
2986,8 |
12839,8 |
|
Денежные выплаты |
||||||
Материалы |
2665,0 |
2132,0 |
2993,0 |
2542,0 |
10332,0 |
|
Заработная плата рабочих |
1300,3 |
1300,3 |
1300,3 |
1300,3 |
5201,3 |
|
Накладные расходы |
3965,3 |
3432,3 |
4293,3 |
3842,3 |
15533,3 |
|
АСР |
239,3 |
219,0 |
263,3 |
245,5 |
967,0 |
|
Покупка оборудования |
578,2 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
578,2 |
|
Налоги |
43,8 |
43,8 |
43,8 |
43,8 |
175,2 |
|
Итого выплат |
4826,6 |
3695,1 |
4600,4 |
4131,6 |
17253,7 |
|
Баланс поступлений и выплат |
-1025,8 |
-1494,3 |
-749,0 |
-1144,8 |
-4413,9 |
|
Сальдо наличных денежных средств на начало периода |
250 |
250 |
250 |
250 |
1000 |
|
Сальдо наличных денежных средств на конец периода |
250 |
250 |
250 |
250 |
1000 |
|
Финансовые решения |
||||||
Получение краткосрочного кредита |
578,2 |
578,2 |
||||
Уплата процентов по краткосрочному кредиту |
86,7 |
86,73 |
||||
Возврат краткосрочного кредита |
578,2 |
578,2 |
||||
Получение долгосрочного кредита |
4486,2 |
|||||
Уплата процентов по долгосрочному кредиту |
852,378 |
|||||
Возврат долгосрочного кредита |
||||||
Оформление депозита |
80,0 |
80 |
||||
Доход по депозиту |
14,4 |
14,4 |
||||
Возврат депозита |
94,4 |
94,4 |
||||
Итого поток по финансовой деятельности |
4984,4 |
-570,5 |
0,0 |
0,0 |
4413,87 |
|
Итого чистый денежный поток |
3958,6 |
-2064,8 |
-749,0 |
-1144,8 |
0,0 |
|
Таким образом, поток по финансовой деятельности составит 4413,87 тыс. руб.
Составим оборотно-сальдовую ведомость и проведем прогноз бухгалтерского баланса.
Таблица 15
Оборотно-сальдовая ведомость
Наименование счета |
Остаток на начало периода |
Обороты по счету |
Остаток на конец периода |
||
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
||||
1 Основные средства |
4700,0 |
578,2 |
0,0 |
5278,2 |
|
2 Амортизация |
3480,0 |
0,0 |
155,6 |
3324,4 |
|
10 Материалы |
700,0 |
10332,0 |
9442,3 |
1589,7 |
|
40 Выпуск продукции |
460,0 |
12261,6 |
10768,2 |
1953,4 |
|
51 Денежные средства |
480,0 |
250,0 |
250,0 |
480,0 |
|
58 Финансовые вложения |
0,0 |
80,0 |
80,0 |
||
60 Расчеты с поставщиками |
450,0 |
9442,3 |
10332,0 |
1339,7 |
|
62 Расчеты с покупателями |
980,0 |
12261,6 |
10768,2 |
2473,4 |
|
66 Расчеты по краткосрочным займам |
0,0 |
0,0 |
578,2 |
578,2 |
|
67 Расчеты по долгосрочным займам |
0,0 |
1750,2 |
4486,2 |
2736,0 |
|
68 Расчеты по налогам |
290,0 |
0,0 |
175,2 |
465,2 |
|
74 Расчеты с персоналом |
0,0 |
5421,3 |
5421,3 |
0,0 |
|
80 Уставной капитал |
2400,0 |
0,0 |
0,0 |
2400,0 |
|
84 Нераспределенная прибыль |
700,0 |
0,0 |
875,9 |
1575,9 |
|
99 Прибыли и убытки |
0,0 |
875,9 |
0,0 |
875,9 |
|
заемный капитал бюджетирование баланс
Таблица 16
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Ромашка» на 01.01__ г.
Актив |
Значение, тыс. руб. |
Пассив |
Значение, тыс. руб. |
|||
На начало |
Прог-нозное |
На начало |
Прог-нозное |
|||
Внеоборотные активы |
Собственный капитал |
|||||
Основные средства |
4700,0 |
5278,2 |
Уставный капитал |
2400,0 |
2400,0 |
|
Амортизация |
3480,0 |
3324,4 |
Нераспределенная прибыль |
700,0 |
1575,9 |
|
Итого ВОА |
1220,0 |
1953,8 |
Итого СК |
3100,0 |
3975,9 |
|
Оборотные активы |
Долгосрочные обязательства |
|||||
Запасы |
700,0 |
1589,7 |
Долгосрочный кредит |
0 |
2736,0 |
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
||||
Готовая продукция |
460,0 |
1953,4 |
Итого ДО |
0 |
2736,0 |
|
Дебиторская задолженность |
980,0 |
2473,4 |
Краткосрочные обязательства |
|||
Задолженность перед поставщиками |
450,0 |
1339,7 |
||||
Денежные средства |
480,0 |
546,4 |
Задолженность перед бюджетом |
290,0 |
465,2 |
|
Прочие обязательства |
0 |
0,0 |
||||
Итого ОбА |
2620,0 |
6562,9 |
Итого КО |
740,0 |
1804,9 |
|
Итого Активы |
3840,0 |
8516,7 |
Итого Пассивы |
3840,0 |
8516,7 |
|
Таким образом, в отчетном году баланс предприятия составит 8516,7 тыс. руб., что на 4676,7 тыс. руб. больше чем в базисном году.
Проведем оценку ликвидности баланса (предприятия)
Таблица 17
Группировка активов (критерий - степень ликвидности имущества)
Группа |
Наименование |
1.01.0_ |
1.01.0_ |
|||
состав, тыс. руб. |
структура, % |
состав, тыс. руб. |
структура, % |
|||
А1 |
Наиболее ликвидные активы |
480,0 |
12,50 |
546,4 |
6,42 |
|
А2 |
Быстро реализуемые активы |
980,0 |
25,52 |
2473,4 |
29,04 |
|
А3 |
Медленно реализуемые активы |
1160,0 |
30,21 |
3543,1 |
41,60 |
|
А4 |
Трудно реализуемые активы |
1220,0 |
31,77 |
1953,8 |
22,94 |
|
Баланс |
3840,0 |
100,00 |
8516,7 |
100,00 |
||
Таблица 18
Группировка пассивов (критерий
- степень срочности
Группа |
Наименование |
1.01.0_ |
1.01.0_ |
|||
состав, тыс. руб. |
структура, % |
состав, тыс. руб. |
структура, % |
|||
П1 |
Наиболее срочные обязательства |
450,0 |
11,72 |
1339,7 |
15,73 |
|
П2 |
Краткосрочные обязательства |
290,0 |
7,55 |
465,2 |
5,46 |
|
П3 |
Долгосрочные обязательства |
0 |
0,00 |
2736,0 |
32,12 |
|
П4 |
Постоянные (устойчивые) пассивы |
3100,0 |
80,73 |
3975,9 |
46,68 |
|
Баланс |
3840,0 |
100,00 |
8516,7 |
100,00 |
||
Информация о работе Бюджетирование и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия