Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2013 в 09:42, контрольная работа
Бюджетирование и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Ромашка»
ООО «Ромашка» - это небольшое предприятие, выпускающее продукцию одного вида.
. Бюджетирование и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Ромашка»
ООО «Ромашка» - это небольшое предприятие, выпускающее продукцию одного вида.
Составим бухгалтерский баланс ООО «Ромашка» на базисный год.
Таблица 1
Аналитический бухгалтерский баланс ООО «Ромашка» на 01.01___ г.
Активы |
тыс. руб. |
Пассивы |
тыс. руб. |
|
Внеоборотные активы |
Собственный капитал |
|||
Основные средства |
4700 |
Уставный капитал |
2400 |
|
Амортизация |
3480 |
Нераспределенная прибыль |
700 |
|
Итого ВОА |
1220 |
Итого СК |
3100 |
|
Оборотные активы |
Заемный капитал |
|||
Запасы |
700 |
Задолженность перед поставщиками |
450 |
|
Готовая продукция |
460 |
|||
Дебиторская задолженность |
980 |
Задолженность перед бюджетом |
290 |
|
Денежные средства |
480 |
|||
Итого ОбА |
2620 |
Итого ЗК |
740 |
|
Итого Активы |
3840 |
Итого Пассивы |
3840 |
|
Таким образом, баланс предприятия в базисном году равен 3840 тыс. руб.
Составим план сбыта продукции и ожидаемый денежных поступлений
Таблица 2
План сбыта
Содержание |
Период |
Итого |
||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|||
Ожидаемый объем продаж, шт. |
410 |
280 |
490 |
380 |
1560 |
|
Цена за 1 шт., руб. |
7860 |
7860 |
7860 |
7860 |
- |
|
Итого объем продаж, тыс. руб. |
3222,6 |
2200,8 |
3851,4 |
2986,8 |
12261,6 |
|
Таблица 3
План ожидаемых денежных поступлений
Содержание |
Период |
Итого |
||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|||
Дебиторская задолженность на 01.01.__ г., руб. |
3222,6 |
2200,8 |
3851,4 |
2986,8 |
12261,6 |
|
Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию, руб.: |
||||||
1 кв. |
1611,3 |
1611,3 |
3222,6 |
|||
2 кв. |
1100,4 |
1100,4 |
2200,8 |
|||
3 кв. |
1925,7 |
1925,7 |
3851,4 |
|||
4 кв. |
1493,4 |
1493,4 |
||||
Итого денежных поступлений от реализации продукции, руб. |
1611,3 |
2711,7 |
3026,1 |
3419,1 |
10768,2 |
|
Таким образом, в базисном году денежных поступлений от реализации продукции ожидается в размере 10768,2 тыс. руб.
Составим производственный план предприятия и приобретения материалов.
Таблица 4
Производственный план
Содержание |
Период |
Итого |
||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|||
Ожидаемый объем продаж, шт. |
410 |
280 |
490 |
380 |
1560 |
|
Требуемый уровень запасов на конец периода, шт. |
240 |
240 |
240 |
240 |
960 |
|
Уровень запасов на начало периода, шт. |
- |
240 |
240 |
240 |
720 |
|
Итого необходимо произвести, шт. |
650 |
520 |
730 |
620 |
2520 |
|
Таким образом, предприятию необходимо произвести 2520 шт. изделий.
Таблица 5
План приобретения материалов
Содержание |
Период |
Итого |
||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|||
Объем производства, шт. |
410 |
280 |
490 |
380 |
1560 |
|
Требуемый уровень запасов на конец периода, шт. |
240 |
240 |
240 |
240 |
960 |
|
Уровень запасов на начало периода, шт. |
- |
240 |
240 |
240 |
720 |
|
Итого приобрести, шт. |
650 |
520 |
730 |
620 |
2520 |
|
Затраты по приобретению запасов, тыс.руб. |
2665 |
2132 |
2993 |
2542 |
10332 |
|
Таким образом, затраты по приобретению запасов составят 10332 тыс. руб. Составим план оплаты поставщикам.
Таблица 6
План оплаты поставщикам
Содержание |
Период |
Итого |
||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|||
Кредиторская задолженность на 01.01.__ г., руб. |
2665 |
2132 |
2993 |
2542 |
10332 |
|
Погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы, руб.: |
||||||
1 кв. |
1732,25 |
932,75 |
0,0 |
0,0 |
2665 |
|
2 кв. |
0,0 |
1385,8 |
746,2 |
0,0 |
2132 |
|
3 кв. |
0,0 |
0,0 |
1945,45 |
1047,55 |
2993 |
|
4 кв. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1652,3 |
1652,3 |
|
Итого оплачено поставщикам за материалы, руб. |
1732,25 |
2318,55 |
2691,65 |
2699,85 |
9442,3 |
|
Таким образом, в базисном году оплаты поставщикам составят 9442,3 тыс. руб.
Составим смету
Таблица 7
Смета административно-сбытовых расходов
Содержание |
Период |
Итого |
||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|||
Ожидаемый объем продаж, шт. |
410 |
280 |
490 |
380 |
1560 |
|
Переменные расходы на 1 шт. |
225 |
225 |
225 |
225 |
900 |
|
Переменные расходы, тыс. руб. |
92,25 |
63 |
110,25 |
85,5 |
351 |
|
Реклама, тыс. руб. |
0 |
10 |
0 |
10 |
20 |
|
Заработная плата |
55 |
55 |
55 |
55 |
220 |
|
Аренда, тыс.руб. |
80 |
80 |
85 |
85 |
330 |
|
Прочие расходы, тыс. руб. |
12 |
11 |
13 |
10 |
46 |
|
Итого АСР, тыс. руб. |
239,25 |
219 |
263,25 |
245,5 |
967 |
|
Таким образом, административно сбытовые расходы составят 967 тыс. руб.
Согласно инвестиционного плана предприятия, необходимо оплатить покупку нового оборудования, стоимость и срок которого указаны в таблице 13. Требуется оценить целесообразность приобретения нового оборудования, и генерируемого им нового притока и оттока денежных средств. Норма дисконтирования 10%, способ начисления амортизации - линейный, срок полезного использования - 5 лет. Проведем расчеты целесообразности покупки нового оборудования.
Таблица 8
Расчет эффекта финансового рычага
Наименование данных |
Величина |
|
Ставка налогообложения прибыли, % |
20,00 |
|
Эк. рентабельность активов, % |
25,07 |
|
СРСП, % |
0 |
|
Заемные средства, руб. |
740000 |
|
Собственные средства, руб. |
3100000 |
|
НРЭИ, руб. |
962600 |
|
Фин.издержки, руб. |
11299000 |
|
ЭФР, % |
4,79 |
|
Таким образом, эффект финансового рычага до покупки оборудования составляет 4,79 %.
Таблица 9
Расчет дополнительных финансовых издержек
Наименование данных |
Величина |
|
Стоимость оборудования, руб. |
578200 |
|
Процент по долгосрочному кредиту, % |
15 |
|
Дополнительные фин.издержки, руб. |
86730 |
|
Таблица 10
Расчет СРСП с учетом дополнительных издержек
Наименование данных |
Величина |
|
Фин.издержки на начало периода, руб. |
11299000 |
|
Дополнительные фин.издержки, руб. |
86730 |
|
Заемные средства, руб. |
740000 |
|
Требующийся кредит, руб. |
578200 |
|
СРСП, % |
11,72 |
|
Таким образом, СРСП с учетом дополнительных издержек составит 11,72 %.
Таблица 11
Расчет экономической рентабельности (ЭР) с учетом дополнительных финансовых издержек
Наименование данных |
Величина |
|
НРЭИ, руб. |
875870 |
|
Актив - кредиторская задолженность, руб. |
3261800 |
|
Требующийся кредит, руб. |
578200 |
|
ЭР, % |
26,85 |
|
Таким образом, экономическая рентабельность с учетом дополнительных издержек составит 26,85%.
Таблица 12
Расчет эффекта финансового рычага с учетом новых значений СРСП и ЭР
Наименование данных |
Величина |
|
Ставка налогообложения прибыли, % |
20,00 |
|
ЭР, % |
26,85 |
|
СРСП, % |
11,720 |
|
Заемные средства, руб. |
1318200 |
|
Собственные средства, руб. |
3100000 |
|
ЭФР, % |
5,15 |
|
Информация о работе Бюджетирование и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия